LAM AUDITORES INDEPENDENTES

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1 COOPERATIVA DE ELETRIFICAÇÃO E DESENVOLVIMENTO DA REGIÃO DE SÃO JOSÉ DO RIO PRETO CERRP Relatório de Auditoria das Demonstrações Contábeis do Exercício Findo em 31 de Dezembro de LAM AUDITORES INDEPENDENTES Março / 2013

2 SEÇÃO VIII RELATÓRIO DE RECOMENDAÇÕES DOS AUDITORES INDEPENDENTES PARA APRIMORAMENTOS DOS CONTROLES INTERNOS RRAI Concluídos nossos exames das Demonstrações Contábeis da CERRP correspondentes ao exercício findo em 31 de dezembro de 2012, apresentamos este relatório, com os principais pontos observados, com as devidas recomendações e sugestões para fortalecimento dos controles internos. 1 - CONTROLES CONTÁBEIS INTERNOS Revisamos o sistema de controles internos nos seus aspectos contábeis, na extensão e forma necessárias para avaliá-lo, de acordo com as normas de auditoria geralmente aplicadas no Brasil, cujos aspectos abordados foram devidamente considerados no nosso parecer datado de 18 de março de Observamos ainda os procedimentos no tocante ao cumprimento da Legislação Societária Brasileira, no tocante ao cumprimento da Lei 6404/76 (Lei das Sociedades Anônimas) aspectos inerentes a Lei 11638/07, de 28/12/2007 e Lei 11941/09 de 27/05/2009, em consonância quando aplicável com os normativos da CVM, conjugada com a Lei da sociedades Cooperativistas (Lei 5764/71) e Legislação Fiscal, que altera a lei das Sociedades por Ações, quando a adoção de determinadas práticas contábeis e forma de apresentação das demonstrações contábeis a partir do exercício social iniciado em 01 de janeiro de 2008, Normas do Departamento Nacional de Águas e Energia Elétrica - DNAEE, bem como pela Agência Nacional de Energia Elétrica Aneel vinculada ao Ministério de Minas e Energia que regulamenta e fiscaliza o setor.

3 Ressaltamos que os trabalhos executados por meio de provas seletivas, testes e amostragens não têm a propriedade de revelar todas as eventuais deficiências do sistema de controles internos, portanto, o presente relatório não constitui garantia da inexistência de erros ou imperfeições. Eventuais ocorrências levantadas no curso de nossos trabalhos foram comunicadas à administração, que dentro das possibilidades as regularizou. Somos de opinião que os controles internos, sejam devidamente formalizado e atualizado, para oferecer a segurança necessária e, em conjunto com os sistemas informatizados, diminuir ou eliminar erros de cálculos, extravios, perdas financeiras e erros contábeis. Recomendamos o desenvolvimento e a implantação de manuais de controles internos e sua integração aos sistemas informatizados e contabilidade. 2 - CAIXA A sociedade adota um controle de caixa através de livro. O mesmo é conferido diariamente e assinado pelo gerente e pelo presidente. O Financeiro ainda confere com o contador o saldo do caixa. Fundo Fixo aprovado de R$ 3.000,00 (três mil reais). 3 - BANCOS Efetuamos o confronto do saldo contábil com os respectivos documentos, que não revelaram divergências. 4 - APLICAÇÕES NO MERCADO ABERTO Efetuamos o confronto do saldo contábil com os respectivos documentos, que não revelaram divergências. 3

4 5 - ESTOQUE Acompanhamos os inventários físicos dos estoques em depósito de 31 de dezembro de Realizamos testes alternativos que revelaram procedimentos adequados de controles internos do estoque físico e imobilizados em curso material em depósito. 6 - ATIVO PERMANENTE Atendem as exigências da ANEEL, a CERRP tem seus Ativos Imobilizados registrados com base na Portaria DNAEE nº 815 de 30/11/1994, atualizadas pelas Resoluções ANEEL nº 02 de 24/12/1997, nº 15 de 24/12/1997 e nº 44 de 17/03/ PROVISÃO PARA CONTINGÊNCIAS A Cooperativa manteve provisionado o valor de R$ ,92 (provisão efetuada até o exercício encerrado em 31/12/2007), para fazer face a riscos fiscais COFINS e PIS faturamento/aplicações financeiras em função do processo em andamento neste ano com perspectiva de êxito de 50% conforme pronunciamento jurídico foi feito um complemento no valor de R$ ,12, totalizando R$ ,04 no exercício encerrado em 31/12/2008 e foi mantido este valor no exercício de 2009 conforme orientação jurídica. A Cooperativa mantém também provisionado o valor de R$ ,10 (provisão efetuada até o exercício encerrado em 31/12/2009), para fazer face a riscos fiscais IRPJ e Contribuição Social. Portanto, a Provisão Total em 2012 perfaz R$ ,14 (Um milhão e seiscentos e noventa e nove mil e seiscentos e dez reais e quatorze centavos). 4

5 8 - ATO COOPERATIVO X ATO NÃO COOPERATIVO A contabilidade da cooperativa segrega as operações com atos não cooperativos, conforme determina o artigo 87 da Lei do Cooperativismo. Desta forma, foi possível calcular a incidência de impostos e contribuições federais. Foi possível também, apurarmos o valor que deveria ser levado à conta de RATES ASSEMBLÉIA EXTRAORDINÁRIA DE 16/10/2007 A cooperativa conforme Assembléia Geral Extraordinária datada de 16/10/2007, aprovou a autorização a preservação do interesse econômico / financeiro da CERRP, assim como a estrutura necessária à prestação adequada e com qualidade dos seus serviços, e com a finalidade de protegê-la de futuras reversão da UNIÃO (ANEEL), dispor, a qualquer tempo, dos bens móveis e imóveis da sociedade, que poderão ser alienados por venda, doação, permuta ou por qualquer meio judicialmente válido. Foi nesta mesma data criado a Cooperativa de Serviços Elétricos e Desenvolvimento UNIÃO CAPITAL SOCIAL Os controles analíticos do Capital Social pertencente a cada associado, estavam atualizados. 5

6 11 - CONCLUSÃO Com base nas verificações, exames e revisões junto aos registros e controles internos da COOPERATIVA DE ELETRIFICAÇÃO E DESENVOLVIMENTO DA REGIÃO DE SÃO JOSÉ DO RIO PRETO - CERRP, e com base por nós inspecionados, somos de opinião que os controles internos estão subsidiados em documentos, informações, procedimentos e registros considerados satisfatórios. No entanto, somos de opinião que a cooperativa deva passar sempre por auditoria operacional. Sugerimos também a criação e implantação de Normas e Procedimentos Internos - O&M. Recomendamos sempre melhorias nos controles internos para controlar Fornecedores, Tributos e Contribuições Sociais Compensáveis. Estamos à disposição, para quaisquer esclarecimentos que se fizerem necessários. Campinas, 18 de março de AUDITORES INDEPENDENTES. CRC 2SP023964/O-9 OCB 622/07 GUILHERME PEREIRA MENDES Contador CRC 1SP /O-5 6