Simples Nacional. Repercussão jurídico-econômica de sua adesão frente às novas categorias/atividades incluídas e a tributação pelo lucro presumido

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João Lucas Ribas Sintra
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1 Simples Nacional Repercussão jurídico-econômica de sua adesão frente às novas categorias/atividades incluídas e a tributação pelo lucro presumido Gramado RS 27 de junho de 2015

2 O SIMPLES Nacional é um regime de opção facultativa compartilhado de arrecadação, cobrança e fiscalização de tributos aplicável às Microempresas e Empresas de Pequeno Porte, previsto na Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de Ele abrange a participação de todos os entes federados (União, Estados, Distrito Federal e Municípios). Podem optar por esse regime todas as empresas autorizadas por lei com faturamento até R$ ,00 (três milhões e seiscentos mil reais).

Ele abrange a participação de todos os entes federados (União, Estados, Distrito Federal e Municípios).

3 Lei Complementar 147 Sancionada em 7 de Agosto de 2014 Principais Inovações

4 1) Obrigatoriedade de tratamento diferenciado em todos os instrumentos legais Objetivo: Evitar que todos os entes da administração direta e indireta gerem novas obrigações sem observar o princípio do tratamento diferenciado e favorecido. 2) Universalização do acesso ao Simples Nacional Serviços e atividades intelectuais. Objetivo: Tornar o Simples Nacional acessível a todas os setores de atividades, tendo o faturamento como único critério de enquadramento.

favorecido. 2) Universalização do acesso ao Simples Nacional Serviços e atividades intelectuais.

5 3) Limitação da Substituição Tributária e Antecipação do ICMS para optantes do SN. Objetivo: Disciplinar a aplicação da Substituição Tributária e outros institutos ligados ao ICMS como a antecipação de fronteira e o diferencial de alíquota para evitar aumento de tributação e burocracia aos pequenos negócios. 4) Cadastro Único por CNPJ e restrição a impedimento por outros cadastros Objetivo: Reduzir a Burocracia, acabando com a multiplicidade de procedimentos e cadastros necessários para a formalização de uma MPE.

e o diferencial de alíquota para evitar aumento de tributação e burocracia aos pequenos negócios.

6 5) Invalidação de exigências e atos que não respeitarem a fiscalização orientadora e a dupla visita. Objetivo: Dar efetividade à fiscalização orientadora e ao critério da dupla visita. 6) Redução de multas. Objetivo: Evitar multas abusivas para as MPE, reduzindo as penalidades de acordo com porte da empresa.

Objetivo: Dar efetividade à fiscalização orientadora e ao critério da dupla

7 7) Inclusão dos serviços no aumento do teto para empresas exportadoras. Objetivo: Incentivar às exportações das empresas de serviços, permitindo que o montante exportado por MPE possa se somar ao limite e que não entre no cálculo para definição da faixa e aumento de alíquota.

8 O SIMPLES Nacional Novas categorias autorizadas

9 Novas Categorias LC 147/2014 Serviços Advocatícios; Fisioterapia; Corretagem de Seguros; Medicina e Enfermagem; Medicina Veterinária; Odontologia; Psicologia, psicanálise, terapia ocupacional, acupuntura, podologia, fonoaudiologia, clínicas de nutrição e de vacinação e bancos de leite;

Odontologia; Psicologia, psicanálise, terapia ocupacional, acupuntura,

10 Novas Categorias LC 147/2014 Serviços de comissaria, de despachantes, de tradução e de interpretação; Arquitetura, engenharia, medição, cartografia, topografia, geologia, geodésia, testes, suporte e análises técnicas e tecnológicas, pesquisa, design, desenho e agronomia; Representação comercial e demais atividades de intermediação de negócios e serviços de terceiros; Perícia, leilão e avaliação;auditoria, economia, consultoria, gestão, organização, controle e administração; Jornalismo e publicidade;

pesquisa, design, desenho e agronomia; Representação comercial e demais atividades de intermediação de negócios e serviços de

11 Novas Categorias LC 147/2014 Agenciamento, exceto de mão de obra; Outras atividades do setor de serviços que tenham por finalidade a prestação de serviços decorrentes do exercício de atividade intelectual, de natureza técnica, científica, desportiva, artística ou cultural, que constitua profissão regulamentada ou não, desde que não sujeitas à tributação na forma dos Anexos III, IV ou V desta Lei Complementar.

intelectual, de natureza técnica, científica, desportiva, artística ou cultural, que constitua

12 O SIMPLES É UM BOM NEGÓCIO!!!! Para as Empresas...

13 Comparativo SIMPLES X Lucro Presumido Comparação de cargas tributárias atual e proposta (Tabelas III, IV, V unificadas)

14 Lucro Presumido X SIMPLES Nacional Simples Lucro presumido 23,530% 17,930% 16,930% 17,420% 11,610% 12,110% Comércio Indústria Serviços

15 Novos Pedidos de Inclusão + 125%

16 Total de Pedidos Deferidos + 156%

17 22,19% 0,82% 21,23% 18,72% 1,63% 1,34% 1,71% 23,71% 36,03% 3,87% 36,00% 4,54% 31,64% 3,63% 40,21% 4,50% 2,29% 37,77% 2,85% 28,74% Quantidade Optantes por Tabelas

18 Dez Maiores Pedidos de Inclusão Seq CNAE Descrição QTE 1º Serviços Advocatícios (Tabela IV) º Corretores de Seguros (Tabela III) º Atividade Odontológica (Tabela VI) º Atividades de Fisioterapia (Tabela III) º Corretagem na Compra e Venda e Avaliação de Imóveis (Tabela III) º Atividade Médica Ambulatorial Restrita a Consultas (Tabela VI) º Representantes Comerciais e Agentes do Comércio de Mercadorias Não Especializado (Tabela VI) º Artes Cênicas, Espetáculos e Atividades Complementares Não Especificadas Anteriormente (Tabela VI) º Serviços de Desenho Técnico Relacionados à Arquitetura e Engenharia (Tabela VI) º Atividades de Consultoria em Gestão Empresarial, exceto Consultoria Técnica Específica (Tabela VI) 7.492

655 6º 8630503 Atividade Médica Ambulatorial Restrita a Consultas (Tabela VI) 7.815 7º 4619200 Representantes Comerciais e Agentes do Comércio de Mercadorias Não Especializado (Tabela VI) 7.

19 Perspectivas de Crescimento Você acredita que a migração para o Simples Nacional vai ensejar o crescimento de sua atividade?

20 Benefícios do Simples Empresas Optantes 0% 25% 50% 75% 100% Saber que a empresa está em dia com as suas obrigações Conhecer o quanto a empresa paga de imposto Reduzir o peso dos impostos Reduzir a burocracia Aumentar a formalização dos negócios Aumentar a formalização dos empregados Reduzir as obrigações acessórias Aumentar o número de empregados Aumentar o faturamento 90% 82% 77% 76% 66% 63% 58% 50% 46% Fonte: Sebrae (4.835 respondentes). Nota: apenas empresas optantes.

dos negócios Aumentar a formalização dos empregados Reduzir as obrigações acessórias Aumentar o número de empregados

21 Quais seriam os itens mais importantes para aperfeiçoar no Simples? Empresas Optantes 0% 20% 40% 60% 80% 100% Tornar mais suave o aumento dos impostos quando a empresa crescer Ampliar os segmentos que podem optar pelo SIMPLES Eliminar as alíquotas interestaduais de ICMS Eliminar a substituição tributária Atualizar anualmente a tabela do SIMPLES 95% 89% 86% 81% 79% Simplificar a emissão do DAS Eliminar o teto de faturamento 69% 69% Ampliar a rede de pagamento do DAS 60% Para 95% dos Optantes, a principal melhoria necessária no Simples é o aumento mais gradual dos impostos quando a empresa crescer. Fonte: Sebrae (4.835 respondentes). Nota: apenas empresas optantes.

22 O Novo SIMPLES PLP 448/2014 Mitigar fatores que inibem o crescimento...

23 PLP 448/2014 Revisão das Tabelas, Faixas e Alíquotas do Simples: 4 Tabelas x 6 atuais 7 faixas x 20 atuais Ampliação do teto de Faturamento Faixa de transição entre R$ 3,6 milhões e R$ 14,4 milhões

24 PLP 448/2014 Progressividade plena Moldes do IRPF Melhoria da tabela atual Tabela VI Fator Emprego FE Empresas com mais de 22,5% de emprego sobre faturamento

25 Comparação - Carga atual X PLP 448/2014 Comércio

26 Comparação - Carga atual X PLP 448/2014 Indústria

27 Comparação - Carga atual X PLP 448/2014 Serviços

28 O SIMPLES É UM BOM NEGÓCIO!!!! Para as Empresas... Estado e Sociedade

29 Micro Empresas Optantes

30 Arrecadação no SIMPLES

31 Geração de Emprego

32 "Todo poder emana do povo para o povo" Jean-Jacques Rousseau 1712 a 1778 Parágrafo Único do Art. 1º da República Federativa do Brasil da Constituição Federal de 1988 Bruno Quick bruno.quick@sebrae.com.br

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