MANUAL DO SISTEMA WATIVO CONTROLE DO CIAP PARA O SPED FISCAL

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1 MANUAL DO SISTEMA WATIVO CONTROLE DO CIAP PARA O SPED FISCAL SulProg Sistemas Página: 1

2 INTRODUÇÃO Este material traz as informações necessárias de como integrar seu controle de ativo imobilizado com os controles do ciap (Crédito Icms do Ativo Permanente) assim como também preparar os dados para a geração do CIAP dentro do Sped Fiscal (EFD) SulProg Sistemas Página: 2

3 Sumário Sigla CIAP e seu controle...4 Termos utilizados no CIAP x Sped Fiscal...4 SI Saldo Inicial...4 IM Imobilização de bem individual...4 IA Imobilização em andamento...4 MC Imobilização oriunda do Ativo Circulante...4 CI Conclusão da imobilização em andamento (Bem Resultante)...4 BA Baixa do bem fim do período de apropriação...5 AT Alienação ou Transferência...5 PE Perecimento, Extravio ou Deterioração...5 OT Outras saídas do imobilizado...5 Componente...5 Bem Resultante...5 Cenário 1 Janeiro/2011:...6 Cadastrando o bem nº 01 Veiculo Passeio...6 Cadastrando o bem nº 02 Notebook...7 Lançamento movimentação SI - bem nº Lançamento movimentação IM - bem nº Processando CIAP Janeiro/ Cenário 2 Fevereiro/2011:...13 Processando CIAP Fevereiro/ Cenário 3 Março/2011:...14 Cadastrando o bem nº 03 Ponte Móvel...15 Cadastrando o bem nº 9001 Chapa Galvanizada...16 Cadastrando o bem nº 9002 Parafuso 1/ Lançamento movimentação IA componente nº Lançamento movimentação IA componente nº Processando CIAP Março/ Cenário 4 Abril/2011:...25 Conclusão do bem nº Venda do bem nº Lançamento de doc. Extemporâneo...26 Processando CIAP Abril/ Outras informações importantes...32 Obrigatoriedade de informações...32 Forma de cálculo do CIAP...32 Onde lançar o crédito do CIAP...32 Dúvidas frequentes...33 SulProg Sistemas Página: 3

4 Definições Sigla CIAP e seu controle CIAP significa controle do crédito do icms do ativo permanente. Anteriormente ao Sped Fiscal (EFD), sempre existiu este controle, porém utilizavam-se apenas planilhas e relatórios e sem uma exigência fiscal de gerar estas informações no Sped. A partir da instituição do Sped Fiscal versão 2, criou-se a obrigatoriedade de incluir as informações do CIAP dentro do arquivo do Sped Fiscal (Bloco G), sob pena do contribuinte não estar autorizado a utilizar os créditos do icms. Em resumo, quando adquirimos um bem para utilização pela empresa, este bem é registrado em nosso Ativo Permanente. Neste caso, podemos utilizar o valor do icms registrado no documento de compra/entrada como um crédito na apuração mensal do ICMS. Termos utilizados no CIAP x Sped Fiscal Dentro do Sped Fiscal, existem alguns termos que são utilizados para definir movimentações de bens do ativo permanente. Estes termos são de origem do próprio layout do Sped Fiscal (EFD) e são explicados a seguir: SI Saldo Inicial Este tipo de movimentação é utilizada no seguinte caso: Bens que ainda possuem saldo de crédito e que foram adquirido anteriormente ao período de apuração do Icms/Sped Fiscal. Neste caso, todos os valores de bens já existentes na empresa serão lançados como SI e nos meses seguintes o próprio sistema WAtivo fará esta movimentação também como SI. IM Imobilização de bem individual Esta movimentação será utilizada quando da entrada de um novo bem dentro do ativo permanente ocorrida no mês de apuração do Icms/Sped Fiscal. Geralmente será no mês em que foi adquirido o bem. Nos meses subsequentes à aquisição, o sistema WAtivo fará sua movimentação já como SI. IA Imobilização em andamento Esta movimentação, o usuário deverá cadastrar quando se tratar de um componente do ativo permanente que está sendo utilizado na construção e montagem de um bem resultante. Este tipo de movimentação, poderá ou não permitir apropriação de credito do icms, isso dependerá da legislação da UF do contribuinte. MC Imobilização oriunda do Ativo Circulante Esta movimentação é parecida com o IM-Imobilizacao do bem individual, com a diferença de que sua entrada não foi efetuada a partir de uma compra direta do fornecedor, mas sim de um bem que fazia parte do Estoque (Ativo Circulante) e passou a integrar o Ativo Permanente. CI Conclusão da imobilização em andamento (Bem Resultante) Esta movimentação ocorrerá quando um bem que estava em construção, teve sua SulProg Sistemas Página: 4

5 conclusão do período de apuração do Icms/Sped Fiscal. Se nos componentes utilizados para a construção do bem em questão não existiu apropriação de crédito, será nesta movimentação que iniciará sua apropriação. Isso depende também das legislações de cada UF. BA Baixa do bem fim do período de apropriação Esta movimentação ocorrerá automaticamente no mês em que a parcela 48 for apropriada. AT Alienação ou Transferência Esta movimentação ocorrerá automaticamente quando um bem for alterado em seu cadastro com uma data de baixa por alienação ou transferência. PE Perecimento, Extravio ou Deterioração Esta movimentação ocorrerá automaticamente quando um bem for alterado em seu cadastro com uma data de baixa por perecimento, extravio ou deterioração. OT Outras saídas do imobilizado Esta movimentação ocorrerá automaticamente quando um bem for alterado em seu cadastro com uma data de baixa por outras saídas, casos em que não se aplicam as opções anteriores: AT ou PE. Componente É um tipo de bem utilizado para a construção de um bem final (bem resultante) quando está construção é realizada pela própria empresa Bem Resultante É um tipo de bem que está sendo construído pela empresa e que fará parte do seu Ativo Imobilizado SulProg Sistemas Página: 5

6 Iniciando o CIAP Cenário 1 Janeiro/2011: Descrição: A empresa iniciou em Jan/2011, o controle do CIAP pelo sistema WAtivo. Vamos considerar que já existia um bem adquirido em Nov/2010 e foi adquirido outro bem no mês de Jan/2011. Cadastrando o bem nº 01 Veiculo Passeio Código: 1 Descrição: Veiculo passeio ano 2010 Aba 1-Gerais Grupo: Veículos Aba 2-Entrada/Saída Aquisição: 01/11/2011 Valor: R$ ,00 Vlr Corrig.: R$20.000,00 Aba 5-Ciap Tipo do Bem: 0-Bem Normal Função do Bem: VEICULO UTILIZADO PELO DEPTO COMERCIAL PARA PROSPECÇÃO DE CLIENTES SulProg Sistemas Página: 6

7 Cadastrando o bem nº 02 Notebook Código: 2 Descrição: Notebook Dual Core Aba 1-Gerais Grupo: Computadores e Periféricos Aba 2-Entrada/Saída Aquisição: 02/01/2011 Valor: R$ 1.000,00 Vlr Corrig.: R$1.000,00 Aba 5-Ciap Tipo do Bem: 0-Bem Normal Função do Bem: COMPUTADOR UTILIZADO PELO DEPTO COMERCIAL SulProg Sistemas Página: 7

8 Lançamento movimentação SI - bem nº 01 Como o bem nr 01, foi adquirido anteriormente à Jan/2011, este bem é lançado inicialmente como uma movimentação SI. Para isso, acesse o menu Processamento / Ciap / Movimentações. O sistema apresentará a seguinte tela: Preencha os seguintes campos: Sequencia: O sistema preenche automaticamente este campo Bem ou componente: Informe o código do bem 01 ou pressione F5 para consulta Unidade: O sistema preenche automaticamente com base no grupo de bens à que pertence Tipo de Movimentação: SI Data da Movimentação: 01/01/2011 Icms Operação Própria: R$ 2.400,00 Número da Parcela: 3, pois a parcela 1 já foi apropriada no mês 11/2010 e a parcela 2 foi apropriada no mês 12/2010. Valor passível de Apropriação: Este campo o sistema preenche automaticamente com o cálculo do Icms Operação Própria, dividido por 48 meses. Após preencher estes dados, clique na aba Documentação e preencha a seguinte tela: SulProg Sistemas Página: 8

9 Preencha os campos conforme solicitado. Para fins de Sped Fiscal, os campos Fornecedor, Nr do item e Cod. Produto também devem ser informados. SulProg Sistemas Página: 9

10 Lançamento movimentação IM - bem nº 02 O bem nr 02, foi adquirido no mês de Jan/2011 e como estamos processando este período, o bem deverá ser lançado com movimentação IM. Como no lançamento anterior, os campos devem ser preenchidos da mesma forma, com exceção do tipo de movimentação, data, valores e documentação cfe tela seguinte: SulProg Sistemas Página: 10

11 Preencha também a aba documentação: SulProg Sistemas Página: 11

12 Processando CIAP Janeiro/2011 Após cadastrar as movimentações SI para bens anteriores ao período e movimentações IM para aquisição de bens dentro do período, é necessário informar os valores de vendas para que o sistema calcule o Índice de Apropriação e o Total que será efetivamente apropriado no período. Para isso, acesse o menu Processamentos / CIAP / Apropriações: Preencha os campos cfe o exemplo da tela. O campo Índice de Apropriação o sistema calcula automaticamente dividindo o Total de Vendas Tributadas pelo Total de Vendas. O campo Total apropriação, o sistema calcula com a Somatória da coluna <Valor Passivo de Apropriação> multiplicado pelo Índice de Apropriação. SulProg Sistemas Página: 12

13 Processamentos Mensais Cenário 2 Fevereiro/2011: Descrição: A empresa fará apenas o cálculo das apropriações, pois no período de Fev/2011, não houve qualquer tipo de movimentação de bens do ativo permanente. Processando CIAP Fevereiro/2011 Preencha neste mês, os valores das Vendas, e clique em Gerar. Após isso o sistema apresentará na Grade, todos os valores de bens que terão seus créditos de icms apropriados e suas respectivas parcelas. Como não houve nenhum outro tipo de movimentação, apenas aparecerá movimentações SI, ou seja ref. Bens adquiridos antes de Fev/2011. Note que na coluna <Origem> está preenchido como <Cálculo gerado pelo sistema> ou seja, são movimentações que foram incluídas automaticamente pelo WAtivo. Note que os bens já tiveram sua parcela incrementada automaticamente, com base nos lançamentos do período anterior. SulProg Sistemas Página: 13

14 Bens em construção Cenário 3 Março/2011: Descrição: A empresa iniciará a construção de um equipamento industrial (Ponte móvel). Futuramente este bem será utilizado no seu parque produtivo, fazendo parte assim do Ativo Imobilizado. Para construção deste bem teremos dois componentes: 1 Chapa Galvanizada e Parafusos. Neste caso, o controle do CIAP exige que sejam feitos os seguintes cadastros: Cadastrar o bem que será construído, sendo este como um bem resultante Cadastrar e lançar todos os componentes que foram adquiridos e aplicados na construção do bem resultante. Neste caso vamos cadastrar apenas 2 matérias primas (componentes): Chapa Galvanizada e parafusos 1/2 No período de conclusão do bem que em nosso exemplo, ocorrerá somente no mês seguinte, lançar a data em que passou a integrar o Ativo Imobilizado SulProg Sistemas Página: 14

15 Cadastrando o bem nº 03 Ponte Móvel Código: 3 Descrição: Ponte Móvel Aba 1-Gerais Grupo: Maquinas e Equipamentos Aba 2-Entrada/Saída Aquisição: 10/03/2011 Data de Inicio da construção do bem Valor: R$ 0,01 Vlr Corrig.: R$ 0,01 Aba 3-Depreciação Depreciar: Deixar este campo desmarcado, pois será iniciada a depreciação somente quando da conclusão do bem. Aba 5-Ciap Tipo do Bem: 1-Bem Resultante (construção/montagem) Conclusão da construção: Deixar em branco e preencher somente quando da data de sua conclusão Função do Bem: PONTE UTILIZADA PARA TRANSPORTE DE MATERIA PRIMA DENTRO DO GALPAO Tela de cadastro do bem nº 03: SulProg Sistemas Página: 15

16 Cadastrando o bem nº 9001 Chapa Galvanizada Código: 9001 Utilizamos esta faixa de numeração apenas para separar os componentes e os bens normais. Esta numeração é apenas uma sugestão Descrição: Ponte Móvel Aba 1-Gerais Grupo: Maquinas e Equipamentos Aba 2-Entrada/Saída Aquisição: 10/03/2011 Data da Aquisição do componente Valor: R$ 0,01 Vlr Corrig.: R$ 0,01 Os valores podem ser digitados, porém para o CIAP, o que vale são os valores constantes na Nota Fiscal que serão lançadas posteriormente Aba 3-Depreciação Depreciar: Deixar este campo desmarcado, pois os componentes não serão depreciados. Aba 5-Ciap Tipo do Bem: 2-Componente Bem Resultante: 3-Ponte Móvel Tipo de Apropriação Icms de Componentes: 0-Não apropriar crédito. Neste exemplo, vamos considerar que a legislação da UF, permite o inicio da apropriação somente no bem resultante quando da sua conclusão Função do Bem: MATERIA PRIMA UTILIZADA NA CONSTRUCAO DO BEM SulProg Sistemas Página: 16

17 Tela de cadastro do componente: SulProg Sistemas Página: 17

18 Cadastrando o bem nº 9002 Parafuso 1/2 Código: 9002 Utilizamos esta faixa de numeração apenas para separar os componentes e os bens normais. Esta numeração é apenas uma sugestão Descrição: Parafuso 1/2 Aba 1-Gerais Grupo: Maquinas e Equipamentos Aba 2-Entrada/Saída Aquisição: 10/03/2011 Data da Aquisição do componente Valor: R$ 0,01 Vlr Corrig.: R$ 0,01 Os valores podem ser digitados, porém para o CIAP, o que vale são os valores constantes na Nota Fiscal que serão lançadas posteriormente Aba 3-Depreciação Depreciar: Deixar este campo desmarcado, pois os componentes não serão depreciados. Aba 5-Ciap Tipo do Bem: 2-Componente Bem Resultante: 3-Ponte Móvel Tipo de Apropriação Icms de Componentes: 0-Não apropriar crédito. Neste exemplo, vamos considerar que a legislação da UF, permite o inicio da apropriação somente no bem resultante quando da sua conclusão Função do Bem: MATERIA PRIMA UTILIZADA NA CONSTRUCAO DO BEM SulProg Sistemas Página: 18

19 Tela de cadastro do componente: SulProg Sistemas Página: 19

20 Lançamento movimentação IA componente nº 9001 Após cadastrarmos os componentes (matéria prima utilizada na construção do bem resultante), precisamos lançar sua movimentação/compra dentro do CIAP, detalhando a Nota Fiscal assim como o cadastro do itens constante na nota fiscal que representa o componente dentro do CIAP. Preencha os campos: Sequencia: O sistema preenche automaticamente Bem ou componente: 9001-Chapa Galvanizada Tipo de Movimentação: IA Data de Movimentação: 10/03/2011 Data em que o componente entrou na empresa Icms Operação Própria: R$ 1.800,00 Considerando o total da NF de R$ R$ ,00 com alíquota de Icms de 18% Icms sobre Frete: R$ 200,00 (Frete de R$ * Aliq. De 12%) Número da parcela: Como este componente, não apropria credito durante a sua compra e sim somente na conclusão do bem, deixamos este campo com valor zero. SulProg Sistemas Página: 20

21 Na próxima aba, precisamos preencher os campos referente à documentação. Nesta aba precisamos incluir as Notas Fiscais ref. a compra do componente assim como o documento ref. ao frete que foi cobrado da empresa. Verifique exemplo na tela: Preencha os campos ref. à Nota Fiscal e clique no botão <Confirma Item>. Repita o processo para todos os documentos envolvidos no processo da compra. (Notas Fiscais, Nfe, CTRC ou Cte). Após preencher as documentações, clique no botão <Grava> para gravar toda a movimentação deste componente. SulProg Sistemas Página: 21

22 Lançamento movimentação IA componente nº 9002 Vamos agora lançar a movimentação como Imobilização em Andamento do componente Preencha os seguintes campos: Sequencia: O sistema preenche automaticamente Bem ou Componente: 9002-Parafuso 1/2 Tipo de Movimentação: IA Data da Movimentação: 15/03/2011 Icms Operação Própria: R$ 180,00 (Total do Item: R$ 1000,00 X Aliq. Icms 18%) Número da Parcela: 0, pois é um componente que não apropria crédito SulProg Sistemas Página: 22

23 Na aba Documentação, lançar as Notas Fiscais referente à compra deste componente: Confirme cada item de documento e posteriormente clique no botão <Grava> para gravar o lançamento da movimentação. SulProg Sistemas Página: 23

24 Processando CIAP Março/2011 Preencha neste mês, os valores das Vendas, e clique em Gerar. Após isso o sistema apresentará na Grade, todos os valores de bens que terão seus créditos de icms apropriados e suas respectivas parcelas. Note que neste mês, tivemos a aquisição de componentes, o qual será utilizado para construção do bem Ponte Móvel. No nosso exemplo, os componentes utilizados não apropriam o crédito de icms, porém para que na data de conclusão do bem resultante (Ponte Móvel), possamos iniciar a apropriação de créditos, o CIAP exige que sejam lançados todos os componentes e seus respectivos créditos que serão apropriados no futuro. SulProg Sistemas Página: 24

25 Conclusão de Bens / Venda de Bens / Doctos Extemporâneos Cenário 4 Abril/2011: Descrição: Neste período, a empresa efetuou as seguintes movimentações: Concluiu a construção do bem nº 03-Ponte Móvel em 20/04/2011 Vendeu o bem nº 02-Notebook Dual Core em 15/04/2011 Identificou um documento de frete ref. à compra do bem <nº 01-Veiculo Passeio ano 2010>, o qual não foi lançado no CIAP na época correta, gerando assim um lançamento extemporâneo em Abril/2011. O valor total do icms sobre este frete foi de R$ 100,00. Com base nestas informações vamos incluir os dados dentro do WAtivo e efetuar o processamento do CIAP ref. Abril/2011. Conclusão do bem nº 03 Para indicar ao sistema WAtivo que o bem nº 03, foi concluído, basta acessar a opção Cadastros / Bens e na aba 5-Ciap, campo <Conclusão da construção/montagem em:>, preencher com a data de 20/04/2011. Para os controles de Depreciação, também pode preencher as datas de inicio de depreciação e o valor final do bem. SulProg Sistemas Página: 25

26 Venda do bem nº 02 Para indicar ao sistema WAtivo que o bem nº 02, foi vendido, basta acessar a opção Cadastros / Bens e na aba 2-Entrada/Saída, preencher os campos: Saída do CIAP: Marcar este campo e escolher a opção 0-AT Alienação ou Transferência Data da Baixa: 15/04/2011 Motivo da Baixa: Venda Lançamento de doc. Extemporâneo No nosso exemplo, iniciamos o CIAP em Jan/2011 e nesta data lançamos apenas o SI- Saldo Inicial do bem nº 01. Como somente em Abril, descobrimos mais um documento ref. ao pagamento do frete que ocorreu em 01/11/2010, devemos lançar os valores ref. a este frete (11/2010, 12/2010, 01/2011, 02/2011 e 03/2011) como valores extemporâneos dentro do período de Abril/2011 na movimentação do bem nº 01. Acesse o menu Processamento / CIAP / Movimentações SulProg Sistemas Página: 26

27 Vamos ver o exemplo na tela: Caso o usuário ainda não tenha processado o período de apropriação, o mesmo fará uma inclusão de movimentação, repetindo os valores do período anterior e adicionando os novos valores que serão apropriados cfe novos documentos extemporâneos. Caso o usuário já tenha efetuado o processamento de Abril/2011, localize a movimentação existente do bem nº 01 ref. 01/04/2011 tipo SI. Localizando o lançamento, apenas altere o campo <Icms sobre o Frete> e informe o valor de R$ 100,00. Incluindo ou alterando a movimentação, esta deve ficar com os dados semelhante ao que temos demonstrado na tela acima: Icms Operação Própria: O Valor total de icms que já existia desde a primeira movimentação Icms sobre o Frete: R$ 100,00 que é o novo valor que passou a existir a partir de Abril/2011. SulProg Sistemas Página: 27

28 Após digitar e complementar estes dados, deve-se preencher a aba documentação incluindo agora o documento ref. ao frete (extemporâneo): SulProg Sistemas Página: 28

29 Confirme os documentos extemporâneos e acesse a aba <Extemporâneo> como na tela seguinte: Preencha os campos: Período: 11/2010, pois foi o mês em que adquirimos o bem nº 01-Veiculo Passeio... e iniciamos neste período com o crédito extemporâneo, pois o documento do frete também é deste período. Número da Parcela: Informe parcela 1 Vlr da parcela a ser apropriada: Informe o cálculo final do valor. Neste caso R$ 2,08330 que é o valor do icms s/frete (R$ 100,00) dividido por 48 meses Valor Apropriado: este campo o sistema preenche automaticamente multiplicando o valor da parcela a ser apropriada pelo índice de apropriação da época. Faremos isso para os demais meses anteriores ao período de apuração que é Abril/2011. Os lançamentos serão feitos na ordem: Período: 11/2010 Nr Parcela: 1 Vlr parcela a ser apropriada: R$ 2,08330 Período: 12/2010 Nr Parcela: 2 Vlr parcela a ser apropriada: R$ 2,08330 SulProg Sistemas Página: 29

30 Período: 01/2011 Nr Parcela: 3 Vlr parcela a ser apropriada: R$ 2,08330 Período: 02/2011 Nr Parcela: 4 Vlr parcela a ser apropriada: R$ 2,08330 Período: 03/2011 Nr Parcela: 5 Vlr parcela a ser apropriada: R$ 2,08330 Após a digitação dos valores extemporâneos, clicar no botão <Grava> para gravar a nova movimentação para Abril/2011, utilizando neste mês os totais de créditos passíveis de apropriação mais os valores do frete dos meses anteriores à abril/2011 (Nov/2010 à Mar/2011). SulProg Sistemas Página: 30

31 Processando CIAP Abril/2011 Preencha neste mês, os valores das Vendas, e clique em Gerar. Após isso o sistema apresentará na Grade, todos os valores de bens que terão seus créditos de icms apropriados e suas respectivas parcelas. Observe a tela e seus campos: Neste período existiram outros eventos diferentes dos meses anteriores. Vamos explicar alguns deles: Na Grade de Movimento do Período, notamos que o Veiculo Passeio Ano 2010, teve seu movimento como SI, porém a Origem é de <Lançamento do usuário>, pois efetuamos neste mês um lançamento manual da parcela 6 com os novos valores ref. ao icms de frete, o qual nos meses subsequentes serão calculados com base nestes novos valores. O bem Notebook Dual Core, teve sua movimentação SI que é referente a apropriação do mês 04/2011, mas também teve uma movimentação AT que foi a baixa por alienação/venda gerada automaticamente pelo WAtivo. Esta baixa AT somente foi gerada porque incluímos no cadastro do bem a sua data de baixa. O bem Ponte Móvel, que é um bem resultante, teve seu movimento gerado como Conclusão de Imobilização em Andamento, trazendo os valores passivo de apropriação referente todos os lançamentos de componentes que existiu dentro do sistema, os quais estavam gerando o bem resultante Ponte Móvel. Este movimento CI, somente foi gerado porque no cadastro do bem Ponte Móvel, incluímos a data da conclusão do bem. Na Grade Créditos Extemporâneos, visualizamos os lançamentos ref. aos valores de Icms sobre Frete. Estes registros mostram os períodos de 11/2010 à 03/2011, períodos estes que foram anterior à Abril/2011 que é justamente o mês em que estamos processando estes créditos extemporâneos. SulProg Sistemas Página: 31

32 Outras informações importantes Obrigatoriedade de informações Dentro do Sped Fiscal, existe a obrigatoriedade de gerar as informações do Bloco G - CIAP, para os contribuintes que se utilizam dos créditos do ativo permanente (CIAP). Sempre que for utilizado um crédito de icms referente ao CIAP, este crédito deve ser obrigatoriamente gerado dentro do bloco G (Sped Fiscal), sob pena de estar apropriando um crédito indevido, gerando assim multas perante o fisco Algumas informações nos projetos Sped constam como obrigatórias e outras como obrigatórias condicional ou seja: Se a informação existir, ela deve ser gerada nos arquivos, ou seja passa a ser obrigatória. Forma de cálculo do CIAP Nos créditos de apropriação do período o sistema sempre utiliza a seguinte formula: Valor apropriado no período = Total do Credito cfe Documento / 48 X Índice de Apropriação Índice de Apropriação = Total de Vendas Tributadas e Exportações / Total de Vendas Onde lançar o crédito do CIAP Após efetuar a apuração do CIAP, o usuário deverá utilizar os totais de apropriação do Período Atual e Extemporâneo e lançar no detalhamento do icms do período (WFiscal). Veja o exemplo ref. ao mês 04/2011: SulProg Sistemas Página: 32

33 Dúvidas frequentes 1) Caso a empresa já tenha seu controle de CIAP via planilha ou outro software, qual o procedimento no WAtivo? R: A empresa deverá lançar dentro do WAtivo, os bens que ainda possuem créditos a apropriar. Aqueles bens que já teve a 48ª parcela apropriada, não é necessário cadastrar dentro do CIAP. A data para lançamento do SI será o primeiro dia do período em que está sendo implantado o CIAP/Sped Fiscal dentro do WAtivo. 2) Para implantar os saldos do CIAP (Movimentação SI), preciso detalhar as documentações referente à compra destes bens? R: Sim, segundo o Guia Pratico EFD, Registro G130-Identificação do Documento Fiscal, consta o seguinte: Quando o tipo de movimentação for igual a MC, IM, IA ou AT este registro é obrigatório. No período em que iniciar a obrigação de escrituração fiscal digital do CIAP este registro é obrigatório nas seguintes situações: Movimentação igual a SI originado de movimentação IM, IA, MC e CI. 3) Caso durante a implantação do CIAP, a empresa tenha um Bem que ainda está em construção, precisa lançar todos os componentes já utilizados na sua construção? R: Sim, os componentes já utilizados anteriormente à implantação do CIAP, devem ser incluídos com movimentação IA, sendo apresentado na primeira geração do Sped Fiscal, inclusive com sua documentação (Notas Fiscais). 4) Quando devo incluir na movimentação do bem, a digitação dos documentos fiscais? R: Na entrada do bem ou componente, transferência do ativo circulante, venda ou qualquer outra operação que exista previsão legal pela legislação. 5) Como utilizar os créditos dos componentes. Devo apropriar o crédito do componente utilizado na construção do bem resultante ou somente apropriar o crédito após a conclusão do bem resultante? R: Depende da legislação de cada UF. No Paraná por exemplo, a apropriação de crédito referente às compras dos componentes está vedada. Já em algumas UF, é permitida a apropriação. Como a legislação está em constante alteração e cada UF pode instituir a sua, aconselhamos fazer consultorias constantes sobre este assunto. SulProg Sistemas Página: 33