Receita Bruta Total em 12 meses (em R$) Alíquota IRPJ CSLL COFINS Pis/Pasep INSS ICMS IPI
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- Izabel Thereza Garrau Morais
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1 Anexo II Partilha do Simples Nacional - Indústria Seção I: Receitas decorrentes da venda de mercadorias por elas industrializadas não sujeitas a substituição tributária, exceto as receitas decorrentes da venda de mercadorias por elas industrializadas para exportação. Tabela 1 Sem substituição tributária Até ,00 4,50% 0,00% 0,21% 0,74% 0,00% 1,80% 1,25% 0,50% De ,01 a ,00 5,97% 0,00% 0,36% 1,08% 0,00% 2,17% 1,86% 0,50% De ,01 a ,00 7,34% 0,31% 0,31% 0,95% 0,23% 2,71% 2,33% 0,50% De ,01 a ,00 8,04% 0,35% 0,35% 1,04% 0,25% 2,99% 2,56% 0,50% De ,01 a ,00 8,10% 0,35% 0,35% 1,05% 0,25% 3,02% 2,58% 0,50% De ,01 a ,00 8,78% 0,38% 0,38% 1,15% 0,27% 3,28% 2,82% 0,50% De ,01 a ,00 8,86% 0,39% 0,39% 1,16% 0,28% 3,30% 2,84% 0,50% De ,01 a ,00 8,95% 0,39% 0,39% 1,17% 0,28% 3,35% 2,87% 0,50% De ,01 a ,00 9,53% 0,42% 0,42% 1,25% 0,30% 3,57% 3,07% 0,50% De ,01 a ,00 9,62% 0,42% 0,42% 1,26% 0,30% 3,62% 3,10% 0,50% De ,01 a ,00 10,45% 0,46% 0,46% 1,38% 0,33% 3,94% 3,38% 0,50% De ,01 a ,00 10,54% 0,46% 0,46% 1,39% 0,33% 3,99% 3,41% 0,50% De ,01 a ,00 10,63% 0,47% 0,47% 1,40% 0,33% 4,01% 3,45% 0,50% De ,01 a ,00 10,73% 0,47% 0,47% 1,42% 0,34% 4,05% 3,48% 0,50% De ,01 a ,00 10,82% 0,48% 0,48% 1,43% 0,34% 4,08% 3,51% 0,50% De ,01 a ,00 11,73% 0,52% 0,52% 1,56% 0,37% 4,44% 3,82% 0,50% De ,01 a ,00 11,82% 0,52% 0,52% 1,57% 0,37% 4,49% 3,85% 0,50% De ,01 a ,00 11,92% 0,53% 0,53% 1,58% 0,38% 4,52% 3,88% 0,50% De ,01 a ,00 12,01% 0,53% 0,53% 1,60% 0,38% 4,56% 3,91% 0,50% De ,01 a ,00 12,11% 0,54% 0,54% 1,60% 0,38% 4,60% 3,95% 0,50% Seção II: Receitas decorrentes da venda de mercadorias por elas industrializadas sujeitas a substituição tributária, exceto as receitas decorrentes da venda de mercadorias por elas industrializadas para exportação. Tabela 1 Substituição tributária somente do IPI Até ,00 4,00% 0,00% 0,21% 0,74% 0,00% 1,80% 1,25% 0% De ,01 a ,00 5,47% 0,00% 0,36% 1,08% 0,00% 2,17% 1,86% 0% De ,01 a ,00 6,84% 0,31% 0,31% 0,95% 0,23% 2,71% 2,33% 0% De ,01 a ,00 7,54% 0,35% 0,35% 1,04% 0,25% 2,99% 2,56% 0% De ,01 a ,00 7,60% 0,35% 0,35% 1,05% 0,25% 3,02% 2,58% 0% De ,01 a ,00 8,28% 0,38% 0,38% 1,15% 0,27% 3,28% 2,82% 0% De ,01 a ,00 8,36% 0,39% 0,39% 1,16% 0,28% 3,30% 2,84% 0% De ,01 a ,00 8,45% 0,39% 0,39% 1,17% 0,28% 3,35% 2,87% 0% De ,01 a ,00 9,03% 0,42% 0,42% 1,25% 0,30% 3,57% 3,07% 0% De ,01 a ,00 9,12% 0,42% 0,42% 1,26% 0,30% 3,62% 3,10% 0% De ,01 a ,00 9,95% 0,46% 0,46% 1,38% 0,33% 3,94% 3,38% 0% De ,01 a ,00 10,04% 0,46% 0,46% 1,39% 0,33% 3,99% 3,41% 0% De ,01 a ,00 10,13% 0,47% 0,47% 1,40% 0,33% 4,01% 3,45% 0% De ,01 a ,00 10,23% 0,47% 0,47% 1,42% 0,34% 4,05% 3,48% 0% De ,01 a ,00 10,32% 0,48% 0,48% 1,43% 0,34% 4,08% 3,51% 0% De ,01 a ,00 11,23% 0,52% 0,52% 1,56% 0,37% 4,44% 3,82% 0% De ,01 a ,00 11,32% 0,52% 0,52% 1,57% 0,37% 4,49% 3,85% 0% De ,01 a ,00 11,42% 0,53% 0,53% 1,58% 0,38% 4,52% 3,88% 0% De ,01 a ,00 11,51% 0,53% 0,53% 1,60% 0,38% 4,56% 3,91% 0% De ,01 a ,00 11,61% 0,54% 0,54% 1,60% 0,38% 4,60% 3,95% 0%
2 Tabela 2 Substituição tributária do IPI e do ICMS Até ,00 2,75% 0,00% 0,21% 0,74% 0,00% 1,80% 0% 0% De ,01 a ,00 3,61% 0,00% 0,36% 1,08% 0,00% 2,17% 0% 0% De ,01 a ,00 4,51% 0,31% 0,31% 0,95% 0,23% 2,71% 0% 0% De ,01 a ,00 4,98% 0,35% 0,35% 1,04% 0,25% 2,99% 0% 0% De ,01 a ,00 5,02% 0,35% 0,35% 1,05% 0,25% 3,02% 0% 0% De ,01 a ,00 5,46% 0,38% 0,38% 1,15% 0,27% 3,28% 0% 0% De ,01 a ,00 5,52% 0,39% 0,39% 1,16% 0,28% 3,30% 0% 0% De ,01 a ,00 5,58% 0,39% 0,39% 1,17% 0,28% 3,35% 0% 0% De ,01 a ,00 5,96% 0,42% 0,42% 1,25% 0,30% 3,57% 0% 0% De ,01 a ,00 6,02% 0,42% 0,42% 1,26% 0,30% 3,62% 0% 0% De ,01 a ,00 6,57% 0,46% 0,46% 1,38% 0,33% 3,94% 0% 0% De ,01 a ,00 6,63% 0,46% 0,46% 1,39% 0,33% 3,99% 0% 0% De ,01 a ,00 6,68% 0,47% 0,47% 1,40% 0,33% 4,01% 0% 0% De ,01 a ,00 6,75% 0,47% 0,47% 1,42% 0,34% 4,05% 0% 0% De ,01 a ,00 6,81% 0,48% 0,48% 1,43% 0,34% 4,08% 0% 0% De ,01 a ,00 7,41% 0,52% 0,52% 1,56% 0,37% 4,44% 0% 0% De ,01 a ,00 7,47% 0,52% 0,52% 1,57% 0,37% 4,49% 0% 0% De ,01 a ,00 7,54% 0,53% 0,53% 1,58% 0,38% 4,52% 0% 0% De ,01 a ,00 7,60% 0,53% 0,53% 1,60% 0,38% 4,56% 0% 0% De ,01 a ,00 7,66% 0,54% 0,54% 1,60% 0,38% 4,60% 0% 0% Tabela 3 Substituição tributária do IPI e do Pis/Pasep Até ,00 4,00% 0,00% 0,21% 0,74% 0% 1,80% 1,25% 0% De ,01 a ,00 5,47% 0,00% 0,36% 1,08% 0% 2,17% 1,86% 0% De ,01 a ,00 6,61% 0,31% 0,31% 0,95% 0% 2,71% 2,33% 0% De ,01 a ,00 7,29% 0,35% 0,35% 1,04% 0% 2,99% 2,56% 0% De ,01 a ,00 7,35% 0,35% 0,35% 1,05% 0% 3,02% 2,58% 0% De ,01 a ,00 8,01% 0,38% 0,38% 1,15% 0% 3,28% 2,82% 0% De ,01 a ,00 8,08% 0,39% 0,39% 1,16% 0% 3,30% 2,84% 0% De ,01 a ,00 8,17% 0,39% 0,39% 1,17% 0% 3,35% 2,87% 0% De ,01 a ,00 8,73% 0,42% 0,42% 1,25% 0% 3,57% 3,07% 0% De ,01 a ,00 8,82% 0,42% 0,42% 1,26% 0% 3,62% 3,10% 0% De ,01 a ,00 9,62% 0,46% 0,46% 1,38% 0% 3,94% 3,38% 0% De ,01 a ,00 9,71% 0,46% 0,46% 1,39% 0% 3,99% 3,41% 0% De ,01 a ,00 9,80% 0,47% 0,47% 1,40% 0% 4,01% 3,45% 0% De ,01 a ,00 9,89% 0,47% 0,47% 1,42% 0% 4,05% 3,48% 0% De ,01 a ,00 9,98% 0,48% 0,48% 1,43% 0% 4,08% 3,51% 0% De ,01 a ,00 10,86% 0,52% 0,52% 1,56% 0% 4,44% 3,82% 0% De ,01 a ,00 10,95% 0,52% 0,52% 1,57% 0% 4,49% 3,85% 0% De ,01 a ,00 11,04% 0,53% 0,53% 1,58% 0% 4,52% 3,88% 0% De ,01 a ,00 11,13% 0,53% 0,53% 1,60% 0% 4,56% 3,91% 0% De ,01 a ,00 11,23% 0,54% 0,54% 1,60% 0% 4,60% 3,95% 0%
3 Tabela 4 Substituição tributária do IPI e da COFINS Até ,00 3,26% 0,00% 0,21% 0% 0,00% 1,80% 1,25% 0% De ,01 a ,00 4,39% 0,00% 0,36% 0% 0,00% 2,17% 1,86% 0% De ,01 a ,00 5,89% 0,31% 0,31% 0% 0,23% 2,71% 2,33% 0% De ,01 a ,00 6,50% 0,35% 0,35% 0% 0,25% 2,99% 2,56% 0% De ,01 a ,00 6,55% 0,35% 0,35% 0% 0,25% 3,02% 2,58% 0% De ,01 a ,00 7,13% 0,38% 0,38% 0% 0,27% 3,28% 2,82% 0% De ,01 a ,00 7,20% 0,39% 0,39% 0% 0,28% 3,30% 2,84% 0% De ,01 a ,00 7,28% 0,39% 0,39% 0% 0,28% 3,35% 2,87% 0% De ,01 a ,00 7,78% 0,42% 0,42% 0% 0,30% 3,57% 3,07% 0% De ,01 a ,00 7,86% 0,42% 0,42% 0% 0,30% 3,62% 3,10% 0% De ,01 a ,00 8,57% 0,46% 0,46% 0% 0,33% 3,94% 3,38% 0% De ,01 a ,00 8,65% 0,46% 0,46% 0% 0,33% 3,99% 3,41% 0% De ,01 a ,00 8,73% 0,47% 0,47% 0% 0,33% 4,01% 3,45% 0% De ,01 a ,00 8,81% 0,47% 0,47% 0% 0,34% 4,05% 3,48% 0% De ,01 a ,00 8,89% 0,48% 0,48% 0% 0,34% 4,08% 3,51% 0% De ,01 a ,00 9,67% 0,52% 0,52% 0% 0,37% 4,44% 3,82% 0% De ,01 a ,00 9,75% 0,52% 0,52% 0% 0,37% 4,49% 3,85% 0% De ,01 a ,00 9,84% 0,53% 0,53% 0% 0,38% 4,52% 3,88% 0% De ,01 a ,00 9,91% 0,53% 0,53% 0% 0,38% 4,56% 3,91% 0% De ,01 a ,00 10,01% 0,54% 0,54% 0% 0,38% 4,60% 3,95% 0% Tabela 5 Substituição tributária do IPI, do Pis/Pasep e da COFINS Até ,00 3,26% 0,00% 0,21% 0% 0% 1,80% 1,25% 0% De ,01 a ,00 4,39% 0,00% 0,36% 0% 0% 2,17% 1,86% 0% De ,01 a ,00 5,66% 0,31% 0,31% 0% 0% 2,71% 2,33% 0% De ,01 a ,00 6,25% 0,35% 0,35% 0% 0% 2,99% 2,56% 0% De ,01 a ,00 6,30% 0,35% 0,35% 0% 0% 3,02% 2,58% 0% De ,01 a ,00 6,86% 0,38% 0,38% 0% 0% 3,28% 2,82% 0% De ,01 a ,00 6,92% 0,39% 0,39% 0% 0% 3,30% 2,84% 0% De ,01 a ,00 7,00% 0,39% 0,39% 0% 0% 3,35% 2,87% 0% De ,01 a ,00 7,48% 0,42% 0,42% 0% 0% 3,57% 3,07% 0% De ,01 a ,00 7,56% 0,42% 0,42% 0% 0% 3,62% 3,10% 0% De ,01 a ,00 8,24% 0,46% 0,46% 0% 0% 3,94% 3,38% 0% De ,01 a ,00 8,32% 0,46% 0,46% 0% 0% 3,99% 3,41% 0% De ,01 a ,00 8,40% 0,47% 0,47% 0% 0% 4,01% 3,45% 0% De ,01 a ,00 8,47% 0,47% 0,47% 0% 0% 4,05% 3,48% 0% De ,01 a ,00 8,55% 0,48% 0,48% 0% 0% 4,08% 3,51% 0% De ,01 a ,00 9,30% 0,52% 0,52% 0% 0% 4,44% 3,82% 0% De ,01 a ,00 9,38% 0,52% 0,52% 0% 0% 4,49% 3,85% 0% De ,01 a ,00 9,46% 0,53% 0,53% 0% 0% 4,52% 3,88% 0% De ,01 a ,00 9,53% 0,53% 0,53% 0% 0% 4,56% 3,91% 0% De ,01 a ,00 9,63% 0,54% 0,54% 0% 0% 4,60% 3,95% 0%
4 Tabela 6 Substituição tributária do IPI, do ICMS e do Pis/Pasep Até ,00 2,75% 0,00% 0,21% 0,74% 0% 1,80% 0% 0% De ,01 a ,00 3,61% 0,00% 0,36% 1,08% 0% 2,17% 0% 0% De ,01 a ,00 4,28% 0,31% 0,31% 0,95% 0% 2,71% 0% 0% De ,01 a ,00 4,73% 0,35% 0,35% 1,04% 0% 2,99% 0% 0% De ,01 a ,00 4,77% 0,35% 0,35% 1,05% 0% 3,02% 0% 0% De ,01 a ,00 5,19% 0,38% 0,38% 1,15% 0% 3,28% 0% 0% De ,01 a ,00 5,24% 0,39% 0,39% 1,16% 0% 3,30% 0% 0% De ,01 a ,00 5,30% 0,39% 0,39% 1,17% 0% 3,35% 0% 0% De ,01 a ,00 5,66% 0,42% 0,42% 1,25% 0% 3,57% 0% 0% De ,01 a ,00 5,72% 0,42% 0,42% 1,26% 0% 3,62% 0% 0% De ,01 a ,00 6,24% 0,46% 0,46% 1,38% 0% 3,94% 0% 0% De ,01 a ,00 6,30% 0,46% 0,46% 1,39% 0% 3,99% 0% 0% De ,01 a ,00 6,35% 0,47% 0,47% 1,40% 0% 4,01% 0% 0% De ,01 a ,00 6,41% 0,47% 0,47% 1,42% 0% 4,05% 0% 0% De ,01 a ,00 6,47% 0,48% 0,48% 1,43% 0% 4,08% 0% 0% De ,01 a ,00 7,04% 0,52% 0,52% 1,56% 0% 4,44% 0% 0% De ,01 a ,00 7,10% 0,52% 0,52% 1,57% 0% 4,49% 0% 0% De ,01 a ,00 7,16% 0,53% 0,53% 1,58% 0% 4,52% 0% 0% De ,01 a ,00 7,22% 0,53% 0,53% 1,60% 0% 4,56% 0% 0% De ,01 a ,00 7,28% 0,54% 0,54% 1,60% 0% 4,60% 0% 0% Tabela 7 Substituição tributária do IPI, do ICMS e da COFINS Até ,00 2,01% 0,00% 0,21% 0% 0,00% 1,80% 0% 0% De ,01 a ,00 2,53% 0,00% 0,36% 0% 0,00% 2,17% 0% 0% De ,01 a ,00 3,56% 0,31% 0,31% 0% 0,23% 2,71% 0% 0% De ,01 a ,00 3,94% 0,35% 0,35% 0% 0,25% 2,99% 0% 0% De ,01 a ,00 3,97% 0,35% 0,35% 0% 0,25% 3,02% 0% 0% De ,01 a ,00 4,31% 0,38% 0,38% 0% 0,27% 3,28% 0% 0% De ,01 a ,00 4,36% 0,39% 0,39% 0% 0,28% 3,30% 0% 0% De ,01 a ,00 4,41% 0,39% 0,39% 0% 0,28% 3,35% 0% 0% De ,01 a ,00 4,71% 0,42% 0,42% 0% 0,30% 3,57% 0% 0% De ,01 a ,00 4,76% 0,42% 0,42% 0% 0,30% 3,62% 0% 0% De ,01 a ,00 5,19% 0,46% 0,46% 0% 0,33% 3,94% 0% 0% De ,01 a ,00 5,24% 0,46% 0,46% 0% 0,33% 3,99% 0% 0% De ,01 a ,00 5,28% 0,47% 0,47% 0% 0,33% 4,01% 0% 0% De ,01 a ,00 5,33% 0,47% 0,47% 0% 0,34% 4,05% 0% 0% De ,01 a ,00 5,38% 0,48% 0,48% 0% 0,34% 4,08% 0% 0% De ,01 a ,00 5,85% 0,52% 0,52% 0% 0,37% 4,44% 0% 0% De ,01 a ,00 5,90% 0,52% 0,52% 0% 0,37% 4,49% 0% 0% De ,01 a ,00 5,96% 0,53% 0,53% 0% 0,38% 4,52% 0% 0% De ,01 a ,00 6,00% 0,53% 0,53% 0% 0,38% 4,56% 0% 0% De ,01 a ,00 6,06% 0,54% 0,54% 0% 0,38% 4,60% 0% 0%
5 Tabela 8 Substituição tributária do IPI, do ICMS, do Pis/Pasep e da COFINS Até ,00 2,01% 0,00% 0,21% 0% 0% 1,80% 0% 0% De ,01 a ,00 2,53% 0,00% 0,36% 0% 0% 2,17% 0% 0% De ,01 a ,00 3,33% 0,31% 0,31% 0% 0% 2,71% 0% 0% De ,01 a ,00 3,69% 0,35% 0,35% 0% 0% 2,99% 0% 0% De ,01 a ,00 3,72% 0,35% 0,35% 0% 0% 3,02% 0% 0% De ,01 a ,00 4,04% 0,38% 0,38% 0% 0% 3,28% 0% 0% De ,01 a ,00 4,08% 0,39% 0,39% 0% 0% 3,30% 0% 0% De ,01 a ,00 4,13% 0,39% 0,39% 0% 0% 3,35% 0% 0% De ,01 a ,00 4,41% 0,42% 0,42% 0% 0% 3,57% 0% 0% De ,01 a ,00 4,46% 0,42% 0,42% 0% 0% 3,62% 0% 0% De ,01 a ,00 4,86% 0,46% 0,46% 0% 0% 3,94% 0% 0% De ,01 a ,00 4,91% 0,46% 0,46% 0% 0% 3,99% 0% 0% De ,01 a ,00 4,95% 0,47% 0,47% 0% 0% 4,01% 0% 0% De ,01 a ,00 4,99% 0,47% 0,47% 0% 0% 4,05% 0% 0% De ,01 a ,00 5,04% 0,48% 0,48% 0% 0% 4,08% 0% 0% De ,01 a ,00 5,48% 0,52% 0,52% 0% 0% 4,44% 0% 0% De ,01 a ,00 5,53% 0,52% 0,52% 0% 0% 4,49% 0% 0% De ,01 a ,00 5,58% 0,53% 0,53% 0% 0% 4,52% 0% 0% De ,01 a ,00 5,62% 0,53% 0,53% 0% 0% 4,56% 0% 0% De ,01 a ,00 5,68% 0,54% 0,54% 0% 0% 4,60% 0% 0% Tabela 9 Substituição tributária somente do ICMS Até ,00 3,25% 0,00% 0,21% 0,74% 0,00% 1,80% 0% 0,50% De ,01 a ,00 4,11% 0,00% 0,36% 1,08% 0,00% 2,17% 0% 0,50% De ,01 a ,00 5,01% 0,31% 0,31% 0,95% 0,23% 2,71% 0% 0,50% De ,01 a ,00 5,48% 0,35% 0,35% 1,04% 0,25% 2,99% 0% 0,50% De ,01 a ,00 5,52% 0,35% 0,35% 1,05% 0,25% 3,02% 0% 0,50% De ,01 a ,00 5,96% 0,38% 0,38% 1,15% 0,27% 3,28% 0% 0,50% De ,01 a ,00 6,02% 0,39% 0,39% 1,16% 0,28% 3,30% 0% 0,50% De ,01 a ,00 6,08% 0,39% 0,39% 1,17% 0,28% 3,35% 0% 0,50% De ,01 a ,00 6,46% 0,42% 0,42% 1,25% 0,30% 3,57% 0% 0,50% De ,01 a ,00 6,52% 0,42% 0,42% 1,26% 0,30% 3,62% 0% 0,50% De ,01 a ,00 7,07% 0,46% 0,46% 1,38% 0,33% 3,94% 0% 0,50% De ,01 a ,00 7,13% 0,46% 0,46% 1,39% 0,33% 3,99% 0% 0,50% De ,01 a ,00 7,18% 0,47% 0,47% 1,40% 0,33% 4,01% 0% 0,50% De ,01 a ,00 7,25% 0,47% 0,47% 1,42% 0,34% 4,05% 0% 0,50% De ,01 a ,00 7,31% 0,48% 0,48% 1,43% 0,34% 4,08% 0% 0,50% De ,01 a ,00 7,91% 0,52% 0,52% 1,56% 0,37% 4,44% 0% 0,50% De ,01 a ,00 7,97% 0,52% 0,52% 1,57% 0,37% 4,49% 0% 0,50% De ,01 a ,00 8,04% 0,53% 0,53% 1,58% 0,38% 4,52% 0% 0,50% De ,01 a ,00 8,10% 0,53% 0,53% 1,60% 0,38% 4,56% 0% 0,50% De ,01 a ,00 8,16% 0,54% 0,54% 1,60% 0,38% 4,60% 0% 0,50%
6 Tabela 10 Substituição tributária do ICMS e do Pis/Pasep Até ,00 3,25% 0,00% 0,21% 0,74% 0% 1,80% 0% 0,50% De ,01 a ,00 4,11% 0,00% 0,36% 1,08% 0% 2,17% 0% 0,50% De ,01 a ,00 4,78% 0,31% 0,31% 0,95% 0% 2,71% 0% 0,50% De ,01 a ,00 5,23% 0,35% 0,35% 1,04% 0% 2,99% 0% 0,50% De ,01 a ,00 5,27% 0,35% 0,35% 1,05% 0% 3,02% 0% 0,50% De ,01 a ,00 5,69% 0,38% 0,38% 1,15% 0% 3,28% 0% 0,50% De ,01 a ,00 5,74% 0,39% 0,39% 1,16% 0% 3,30% 0% 0,50% De ,01 a ,00 5,80% 0,39% 0,39% 1,17% 0% 3,35% 0% 0,50% De ,01 a ,00 6,16% 0,42% 0,42% 1,25% 0% 3,57% 0% 0,50% De ,01 a ,00 6,22% 0,42% 0,42% 1,26% 0% 3,62% 0% 0,50% De ,01 a ,00 6,74% 0,46% 0,46% 1,38% 0% 3,94% 0% 0,50% De ,01 a ,00 6,80% 0,46% 0,46% 1,39% 0% 3,99% 0% 0,50% De ,01 a ,00 6,85% 0,47% 0,47% 1,40% 0% 4,01% 0% 0,50% De ,01 a ,00 6,91% 0,47% 0,47% 1,42% 0% 4,05% 0% 0,50% De ,01 a ,00 6,97% 0,48% 0,48% 1,43% 0% 4,08% 0% 0,50% De ,01 a ,00 7,54% 0,52% 0,52% 1,56% 0% 4,44% 0% 0,50% De ,01 a ,00 7,60% 0,52% 0,52% 1,57% 0% 4,49% 0% 0,50% De ,01 a ,00 7,66% 0,53% 0,53% 1,58% 0% 4,52% 0% 0,50% De ,01 a ,00 7,72% 0,53% 0,53% 1,60% 0% 4,56% 0% 0,50% De ,01 a ,00 7,78% 0,54% 0,54% 1,60% 0% 4,60% 0% 0,50% Tabela 11 Substituição tributária do ICMS e da COFINS Até ,00 2,51% 0,00% 0,21% 0% 0,00% 1,80% 0% 0,50% De ,01 a ,00 3,03% 0,00% 0,36% 0% 0,00% 2,17% 0% 0,50% De ,01 a ,00 4,06% 0,31% 0,31% 0% 0,23% 2,71% 0% 0,50% De ,01 a ,00 4,44% 0,35% 0,35% 0% 0,25% 2,99% 0% 0,50% De ,01 a ,00 4,47% 0,35% 0,35% 0% 0,25% 3,02% 0% 0,50% De ,01 a ,00 4,81% 0,38% 0,38% 0% 0,27% 3,28% 0% 0,50% De ,01 a ,00 4,86% 0,39% 0,39% 0% 0,28% 3,30% 0% 0,50% De ,01 a ,00 4,91% 0,39% 0,39% 0% 0,28% 3,35% 0% 0,50% De ,01 a ,00 5,21% 0,42% 0,42% 0% 0,30% 3,57% 0% 0,50% De ,01 a ,00 5,26% 0,42% 0,42% 0% 0,30% 3,62% 0% 0,50% De ,01 a ,00 5,69% 0,46% 0,46% 0% 0,33% 3,94% 0% 0,50% De ,01 a ,00 5,74% 0,46% 0,46% 0% 0,33% 3,99% 0% 0,50% De ,01 a ,00 5,78% 0,47% 0,47% 0% 0,33% 4,01% 0% 0,50% De ,01 a ,00 5,83% 0,47% 0,47% 0% 0,34% 4,05% 0% 0,50% De ,01 a ,00 5,88% 0,48% 0,48% 0% 0,34% 4,08% 0% 0,50% De ,01 a ,00 6,35% 0,52% 0,52% 0% 0,37% 4,44% 0% 0,50% De ,01 a ,00 6,40% 0,52% 0,52% 0% 0,37% 4,49% 0% 0,50% De ,01 a ,00 6,46% 0,53% 0,53% 0% 0,38% 4,52% 0% 0,50% De ,01 a ,00 6,50% 0,53% 0,53% 0% 0,38% 4,56% 0% 0,50% De ,01 a ,00 6,56% 0,54% 0,54% 0% 0,38% 4,60% 0% 0,50%
7 Tabela 12 Substituição tributária do ICMS, do Pis/Pasep e da COFINS Até ,00 2,51% 0,00% 0,21% 0% 0% 1,80% 0% 0,50% De ,01 a ,00 3,03% 0,00% 0,36% 0% 0% 2,17% 0% 0,50% De ,01 a ,00 3,83% 0,31% 0,31% 0% 0% 2,71% 0% 0,50% De ,01 a ,00 4,19% 0,35% 0,35% 0% 0% 2,99% 0% 0,50% De ,01 a ,00 4,22% 0,35% 0,35% 0% 0% 3,02% 0% 0,50% De ,01 a ,00 4,54% 0,38% 0,38% 0% 0% 3,28% 0% 0,50% De ,01 a ,00 4,58% 0,39% 0,39% 0% 0% 3,30% 0% 0,50% De ,01 a ,00 4,63% 0,39% 0,39% 0% 0% 3,35% 0% 0,50% De ,01 a ,00 4,91% 0,42% 0,42% 0% 0% 3,57% 0% 0,50% De ,01 a ,00 4,96% 0,42% 0,42% 0% 0% 3,62% 0% 0,50% De ,01 a ,00 5,36% 0,46% 0,46% 0% 0% 3,94% 0% 0,50% De ,01 a ,00 5,41% 0,46% 0,46% 0% 0% 3,99% 0% 0,50% De ,01 a ,00 5,45% 0,47% 0,47% 0% 0% 4,01% 0% 0,50% De ,01 a ,00 5,49% 0,47% 0,47% 0% 0% 4,05% 0% 0,50% De ,01 a ,00 5,54% 0,48% 0,48% 0% 0% 4,08% 0% 0,50% De ,01 a ,00 5,98% 0,52% 0,52% 0% 0% 4,44% 0% 0,50% De ,01 a ,00 6,03% 0,52% 0,52% 0% 0% 4,49% 0% 0,50% De ,01 a ,00 6,08% 0,53% 0,53% 0% 0% 4,52% 0% 0,50% De ,01 a ,00 6,12% 0,53% 0,53% 0% 0% 4,56% 0% 0,50% De ,01 a ,00 6,18% 0,54% 0,54% 0% 0% 4,60% 0% 0,50% Tabela 13 Substituição tributária somente do Pis/Pasep Até ,00 4,50% 0,00% 0,21% 0,74% 0% 1,80% 1,25% 0,50% De ,01 a ,00 5,97% 0,00% 0,36% 1,08% 0% 2,17% 1,86% 0,50% De ,01 a ,00 7,11% 0,31% 0,31% 0,95% 0% 2,71% 2,33% 0,50% De ,01 a ,00 7,79% 0,35% 0,35% 1,04% 0% 2,99% 2,56% 0,50% De ,01 a ,00 7,85% 0,35% 0,35% 1,05% 0% 3,02% 2,58% 0,50% De ,01 a ,00 8,51% 0,38% 0,38% 1,15% 0% 3,28% 2,82% 0,50% De ,01 a ,00 8,58% 0,39% 0,39% 1,16% 0% 3,30% 2,84% 0,50% De ,01 a ,00 8,67% 0,39% 0,39% 1,17% 0% 3,35% 2,87% 0,50% De ,01 a ,00 9,23% 0,42% 0,42% 1,25% 0% 3,57% 3,07% 0,50% De ,01 a ,00 9,32% 0,42% 0,42% 1,26% 0% 3,62% 3,10% 0,50% De ,01 a ,00 10,12% 0,46% 0,46% 1,38% 0% 3,94% 3,38% 0,50% De ,01 a ,00 10,21% 0,46% 0,46% 1,39% 0% 3,99% 3,41% 0,50% De ,01 a ,00 10,30% 0,47% 0,47% 1,40% 0% 4,01% 3,45% 0,50% De ,01 a ,00 10,39% 0,47% 0,47% 1,42% 0% 4,05% 3,48% 0,50% De ,01 a ,00 10,48% 0,48% 0,48% 1,43% 0% 4,08% 3,51% 0,50% De ,01 a ,00 11,36% 0,52% 0,52% 1,56% 0% 4,44% 3,82% 0,50% De ,01 a ,00 11,45% 0,52% 0,52% 1,57% 0% 4,49% 3,85% 0,50% De ,01 a ,00 11,54% 0,53% 0,53% 1,58% 0% 4,52% 3,88% 0,50% De ,01 a ,00 11,63% 0,53% 0,53% 1,60% 0% 4,56% 3,91% 0,50% De ,01 a ,00 11,73% 0,54% 0,54% 1,60% 0% 4,60% 3,95% 0,50%
8 Tabela 14 Substituição tributária do Pis/Pasep e da COFINS Até ,00 3,76% 0,00% 0,21% 0% 0% 1,80% 1,25% 0,50% De ,01 a ,00 4,89% 0,00% 0,36% 0% 0% 2,17% 1,86% 0,50% De ,01 a ,00 6,16% 0,31% 0,31% 0% 0% 2,71% 2,33% 0,50% De ,01 a ,00 6,75% 0,35% 0,35% 0% 0% 2,99% 2,56% 0,50% De ,01 a ,00 6,80% 0,35% 0,35% 0% 0% 3,02% 2,58% 0,50% De ,01 a ,00 7,36% 0,38% 0,38% 0% 0% 3,28% 2,82% 0,50% De ,01 a ,00 7,42% 0,39% 0,39% 0% 0% 3,30% 2,84% 0,50% De ,01 a ,00 7,50% 0,39% 0,39% 0% 0% 3,35% 2,87% 0,50% De ,01 a ,00 7,98% 0,42% 0,42% 0% 0% 3,57% 3,07% 0,50% De ,01 a ,00 8,06% 0,42% 0,42% 0% 0% 3,62% 3,10% 0,50% De ,01 a ,00 8,74% 0,46% 0,46% 0% 0% 3,94% 3,38% 0,50% De ,01 a ,00 8,82% 0,46% 0,46% 0% 0% 3,99% 3,41% 0,50% De ,01 a ,00 8,90% 0,47% 0,47% 0% 0% 4,01% 3,45% 0,50% De ,01 a ,00 8,97% 0,47% 0,47% 0% 0% 4,05% 3,48% 0,50% De ,01 a ,00 9,05% 0,48% 0,48% 0% 0% 4,08% 3,51% 0,50% De ,01 a ,00 9,80% 0,52% 0,52% 0% 0% 4,44% 3,82% 0,50% De ,01 a ,00 9,88% 0,52% 0,52% 0% 0% 4,49% 3,85% 0,50% De ,01 a ,00 9,96% 0,53% 0,53% 0% 0% 4,52% 3,88% 0,50% De ,01 a ,00 10,03% 0,53% 0,53% 0% 0% 4,56% 3,91% 0,50% De ,01 a ,00 10,13% 0,54% 0,54% 0% 0% 4,60% 3,95% 0,50% Tabela 15 Substituição tributária somente da COFINS Até ,00 3,76% 0,00% 0,21% 0% 0,00% 1,80% 1,25% 0,50% De ,01 a ,00 4,89% 0,00% 0,36% 0% 0,00% 2,17% 1,86% 0,50% De ,01 a ,00 6,39% 0,31% 0,31% 0% 0,23% 2,71% 2,33% 0,50% De ,01 a ,00 7,00% 0,35% 0,35% 0% 0,25% 2,99% 2,56% 0,50% De ,01 a ,00 7,05% 0,35% 0,35% 0% 0,25% 3,02% 2,58% 0,50% De ,01 a ,00 7,63% 0,38% 0,38% 0% 0,27% 3,28% 2,82% 0,50% De ,01 a ,00 7,70% 0,39% 0,39% 0% 0,28% 3,30% 2,84% 0,50% De ,01 a ,00 7,78% 0,39% 0,39% 0% 0,28% 3,35% 2,87% 0,50% De ,01 a ,00 8,28% 0,42% 0,42% 0% 0,30% 3,57% 3,07% 0,50% De ,01 a ,00 8,36% 0,42% 0,42% 0% 0,30% 3,62% 3,10% 0,50% De ,01 a ,00 9,07% 0,46% 0,46% 0% 0,33% 3,94% 3,38% 0,50% De ,01 a ,00 9,15% 0,46% 0,46% 0% 0,33% 3,99% 3,41% 0,50% De ,01 a ,00 9,23% 0,47% 0,47% 0% 0,33% 4,01% 3,45% 0,50% De ,01 a ,00 9,31% 0,47% 0,47% 0% 0,34% 4,05% 3,48% 0,50% De ,01 a ,00 9,39% 0,48% 0,48% 0% 0,34% 4,08% 3,51% 0,50% De ,01 a ,00 10,17% 0,52% 0,52% 0% 0,37% 4,44% 3,82% 0,50% De ,01 a ,00 10,25% 0,52% 0,52% 0% 0,37% 4,49% 3,85% 0,50% De ,01 a ,00 10,34% 0,53% 0,53% 0% 0,38% 4,52% 3,88% 0,50% De ,01 a ,00 10,41% 0,53% 0,53% 0% 0,38% 4,56% 3,91% 0,50% De ,01 a ,00 10,51% 0,54% 0,54% 0% 0,38% 4,60% 3,95% 0,50%
9 Seção III Receitas decorrentes da venda de mercadorias por elas industrializadas para exportação Tabela 1 Industrialização para exportação Até ,00 2,01% 0,00% 0,21% 0% 0% 1,80% 0% 0% De ,01 a ,00 2,53% 0,00% 0,36% 0% 0% 2,17% 0% 0% De ,01 a ,00 3,33% 0,31% 0,31% 0% 0% 2,71% 0% 0% De ,01 a ,00 3,69% 0,35% 0,35% 0% 0% 2,99% 0% 0% De ,01 a ,00 3,72% 0,35% 0,35% 0% 0% 3,02% 0% 0% De ,01 a ,00 4,04% 0,38% 0,38% 0% 0% 3,28% 0% 0% De ,01 a ,00 4,08% 0,39% 0,39% 0% 0% 3,30% 0% 0% De ,01 a ,00 4,13% 0,39% 0,39% 0% 0% 3,35% 0% 0% De ,01 a ,00 4,41% 0,42% 0,42% 0% 0% 3,57% 0% 0% De ,01 a ,00 4,46% 0,42% 0,42% 0% 0% 3,62% 0% 0% De ,01 a ,00 4,86% 0,46% 0,46% 0% 0% 3,94% 0% 0% De ,01 a ,00 4,91% 0,46% 0,46% 0% 0% 3,99% 0% 0% De ,01 a ,00 4,95% 0,47% 0,47% 0% 0% 4,01% 0% 0% De ,01 a ,00 4,99% 0,47% 0,47% 0% 0% 4,05% 0% 0% De ,01 a ,00 5,04% 0,48% 0,48% 0% 0% 4,08% 0% 0% De ,01 a ,00 5,48% 0,52% 0,52% 0% 0% 4,44% 0% 0% De ,01 a ,00 5,53% 0,52% 0,52% 0% 0% 4,49% 0% 0% De ,01 a ,00 5,58% 0,53% 0,53% 0% 0% 4,52% 0% 0% De ,01 a ,00 5,62% 0,53% 0,53% 0% 0% 4,56% 0% 0% De ,01 a ,00 5,68% 0,54% 0,54% 0% 0% 4,60% 0% 0%
Segregação de Receitas: Substituição Tributária, Tributação Monofásica
Anexo I Comércio A partir de 01.01.2015 TABELAS DO SIMPLES NACIONAL VIGENTES A PARTIR DE 01.01.2015 RESOLUÇÃO CGSN 94 DE 29.11.2011 (Art. 25 A e Anexo I) Art. 25 A. O valor devido mensalmente pela ME ou
SUB CONTAS E SUB CFOPS A SEREM CRIADOS PARA O SIMPLES NACIONAL
SUB CONTAS E SUB CFOPS A SEREM CRIADOS PARA O SIMPLES NACIONAL REVISÃO 2 REVISÃO 3 REVISÃO 4 REVISÃO 5 REVISÃO 6 REVISÃO 7 REVISÃO 8 Revisão 7: Foi corrigido as devoluções de mercadorias e produtos com
ANEXO II PARTILHA DO SIMPLES NACIONAL - INDÚSTRIA
ANEXO II PARTILHA DO SIMPLES NACIONAL - INDÚSTRIA Seção I: Receitas decorrentes da venda de mercadorias por elas industrializadas não sujeitas a substituição tributária, exceto as receitas decorrentes
SUB CONTAS E SUB CFOPS A SEREM CRIADOS PARA O SIMPLES NACIONAL REVISÃO 2 REVISÃO 3 REVISÃO 4 REVISÃO 5
SUB CONTAS E SUB CFOPS A SEREM CRIADOS PARA O SIMPLES NACIONAL REVISÃO 2 REVISÃO 3 REVISÃO 4 REVISÃO 5 Para fazer a classificação de sub contas e sub cfops, é preciso tomar como referencia a lista de Tipos
CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO
Prof. Cássio Marques da Silva 2015 SIMPLES NACIONAL LC 123, 14 de Dezembro de 2006 Alterada pela LC 127, 14 de Agosto de 2007 Alterada pela LC 128, 19 de Dezembro de 2008 Alterada pela LC 133, 28 de Dezembro
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TABELA DECÓDIGOS FISCAIS OPERAÇÕES E PRESTAÇÕES (CFOP) Atenção: 1) Os CFOP utilizados na DIPJ estão previstos nos Ajustes Sinief nº 11, de 22/08/1989; Sinief nº 03, de 29/09/1994, Sinief nº 06, de 13/12/1995;
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PGDAS CÁLCULO DO VALOR DEVIDO Maio/2008 1 CÁLCULO DO VALOR DEVIDO Será disponibilizado sistema eletrônico para realização do cálculo simplificado do valor mensal devido referente ao Simples Nacional. (LC123/2006,
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INDICE: Tipo Operação Perguntas e Respostas SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA (AGO- 2011) Remetente Destinatário Finalidade da mercadoria Estoque - - Estoque de Não optante do sem ou com Regime Fidelidade Estoque
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Exportação Direta x Exportação Indireta Por JOSÉ ELIAS ASBEG Auditor Fiscal da Receita Federal do Brasil Na exportação direta o próprio fabricante, produtor ou revendedor remete (geralmente vende) a mercadoria
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Unidade II CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Profa. Divane Silva Contabilidade tributária A disciplina está dividida em 02 Unidades: Unidade I 1. Introdução 2. Impostos Incidentes sobre o Valor Agregado 3. Impostos
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