ORÇAMENTO POR DESEMPENHO (OD)

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1 ORÇAMENTO POR DESEMPENHO (OD) MODELOS DE ORÇAMENTO POR RESULTADO E FATORES CHAVES Marc Robinson 1

2 Ressurgimento do OD Movimento mundial. Diversidade de abordagens. Sistemas de orçamento por programas: Ex. França, Canadá. Modelos que buscam uma conexão mais forte entre resultados e dotações orçamentárias: Metas de desempenho, ex. Reino Unido; Modelos de compra/fornecimento de serviços. Objetivos da apresentação Formas de OD Desafios e questões pertinentes 2

3 Definindo Orçamento por Desempenho Objetivos: Melhorar a priorização das despesas; Aprimorar eficiência técnica. Meio de alcançar os objetivos: Vinculação de dotações orçamentárias a resultados; Utilizando Informações de Desempenho (ID). Pode abranger todo governo ou ser setorial. Redução de controle sobre os insumos. Contexto: Administração por Resultados. 3

4 Programa de Orçamento Meta principal é melhorar a priorização das despesas. Despesas classificadas por objetivos: programas, Ao invés da classificação por tipo de insumo. Processo orçamentário utiliza estes programas para decisões de priorização de despesas: ID avaliação dos custo e benefícios dos programas; Planejamento do orçamento, incluindo pedidos de orçamento; Apropriações do programa ou documentos orçamentários. 4

5 Exemplo Estrutura de um Programa Força Policial Programa 1 Ordem Pública Programa 2 Prevenção Criminal Programa 3 Segurança Rodoviária Programa 4 Resposta Emergencial e Gerenciamento Programa 4 Serviços de Justiça Criminal Sub-Programa 1.1 Serviços de Policia Comunitária Sub-Programa 1.2 Gerenciamento de Eventos 5

6 Orçamento por Programa questões técnicast Definindo os programas apropriadamente: Programas baseados em resultados/produtos; Qual captura as escolhas estratégicas chaves; Integração com o processo de planejamento. Custo do Programa: Monitoramento das despesas por programa; Sistemas contábeis devem incluir os programas; Parte do SIAFEM. Monitoramento das informações de desempenho. Redução no controle sobre os insumos. 6

7 Orçamento por Programa questões técnicast As informações são utilizadas nas decisões do orçamento? Reforma no processo orçamentário é crucial: Explicitar o processo de priorização; Processo de revisão de gastos; A importância de um Ministro da Fazenda poderoso. Fatores Políticos: Compromisso político com resultados; Conflito orçamentário entre Legislativo & Executivo. 7

8 Orçamento Base-Zero (OBZ) Quanto variar as despesas do programa? Requer informações sobre o impacto das mudanças. OBZ: Pacotes de decisão / aumento dos serviços ; Comparar os impactos das mudanças com seus custos. OBZ - avaliação adequada requer análise de mudanças, inclusive a eliminação total do programa. Orçamento alternativo : Algumas opções de expansão/redução. 8

9 OBZ Pontos a serem discutidos Requisitos analíticos complexos: Idem para a opção de orçamentos alternativos; Revisão de despesas sempre deve ser seletiva. Resposta estratégica dos ministros gastadores : Tudo avaliado como sendo de alta prioridade; Cortes de gastos oferecidos são politicamente impossíveis. 9

10 Uma conexão mais forte entre dotações e resultados? Orçamento por Programas: Conexão fraca entre dotações orçamentárias e resultados; Resultados considerados quando a dotação é decidida. Novas formas de orçamento por programas. Buscar fortalecer a conexão entre dotações orçamentárias e resultados. Incluir: Metas de desempenho conectadas ao orçamento; Incentivos de aumentar a dotação orçamentária ao melhor desempenho. 10

11 O modelo de metas Reino Unido Reino Unido: Sistema de Acordos de Serviço Público: Metas de 2ª Ordem definidas no processo orçamentário; Maioria são metas de resultados; Objetivos vinculado às dotações; Diferente da definição de objetivos de forma isolada. Aparente sucesso do sistema de Acordos de Serviço Público: Melhoras reais nas metas; Compromisso político é crucial; A conexão com processo orçamentário é fraca, porém, importante. 11

12 O modelo de metas: TópicosT Distorções comportamentais: Outros aspectos de desempenho negligenciados; Objetivos alcançados através da manipulação; Pontos gerais acerca da mensuração do desempenho; Escolha metas corretas; Não devem ser exageradas; Enfoque de gestão amplo é crucial. Evitar metas arbitrárias. Quão forte deve ser a conexão entre a dotação orçamentária e a meta? Deve ser fraca, particularmente para os resultados; Diálogo nos casos em que as metas não são alcançadas. 12

13 Financiando incentivos para as órgãos Remuneração por desempenho para os órgãos: Dotação extra se houver bom desempenho; Cortes (talvez) se houver desempenho ruim. Financiamento com bônus setorial: Esquema de dotação orçamentária para as universidades: recursos extras baseado nas taxas de emprego dos formandos. Aplicação para todo o setor público: Ex. Ontário. Como isto impacta a motivação? Como isto impacta os indivíduos? Conexão com as reformas de recursos humanos é crucial. 13

14 Sistema de Comprador/ Fornecedor I Componentes: Pagamento de preço por produtos; Pagamentos por resultados; Preço idealmente baseado no custo de produção (da unidade) mais eficiente. Setor hospitalar: Sistema de Grupos de Diagnósticos Relacionados (GDR): $x pelo tratamento de uma fratura de uma costela; $y pelo tratamento de um ataque cardíaco; Baseado em estimativa de custos. Resultado: lucro se eficiente, prejuízo se ineficiente: Grande incentivo financeiro por desempenho. 14

15 Sistema de Comprador/ Fornecedor II Sistema muito eficiente: Para serviços específicos. Novamente, surgem distorções comportamentais: Prevenir o cream-skeaming recusa de casos complexos (e caros) pelos fornecedores dos serviços; Mantendo a qualidade. Mas na prática funcionou bem: Com apoio de controles de qualidade. Não funcionou bem quando englobou o governo como um todo: Austrália/Nova Zelândia. 15

16 Implantação Orçamento por desempenho leva tempo: Sistema de informações de desempenho; Contabilidade orientada por resultados. Capacitação é crucial: Tanto para os ministros gastadores como o Ministério da Fazenda e outras agências federais; Requer grandes esforços de capacitação; Primeiro: fundamentos orçamentários. Reformas mais amplas são cruciais; Compromisso político. 16

17 Conclusões Diferentes modelos de orçamento por desempenho. Diferentes abordagens para a conexão entre dotações e resultados; Alguns modelos pressupõem mais esforço do que outros. É sempre uma reforma que exige maior empenho Não é somente uma reforma técnica Consideráveis benefícios potenciais 17