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1 Página 1 de Segue abaixo a relação das principais dúvidas referentes à Apuração do EFD- Contribuições Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta no TOP: I - APURAÇÃO DA EFD - CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA SOBRE A RECEITA BRUTA 1) Quais são os procedimentos básicos que devem ser observados para apuração da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta do EFD - Contribuições? II COMO SISTEMA TOP GERA O VALOR DA RECEITA BRUTA DA(S) ATIVIDADE(S) NÃO SUJEITA(S) À CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA SOBRE A RECEITA BRUTA NO ARQUIVO EFD-CONTRIBUIÇÕES. 2) Como o sistema TOP gera a Valor da Receita Bruta da(s) Atividade(s) Não Sujeita(s) à Contribuição Previdenciária Sobre a Receita Bruta no Arquivo EFD - Contribuições? III COMO SISTEMA TOP GERA O ARQUIVO EFD-CONTRIBUIÇÕES DE UMA EMPRESA PARAMETRIZADA PARA CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA SOBRE A RECEITA BRUTA NO LUCRO PRESUMIDO DE 03/2012 A 06/ ) Como o sistema TOP gera o Arquivo EFD - Contribuições de uma empresa parametrizada para Contribuição Previdenciária Sobre a Receita Bruta no Lucro Presumido de 03/2012 a 06/2012? IV COMO SISTEMA TOP GERA O ARQUIVO EFD-CONTRIBUIÇÕES DE UMA EMPRESA PARAMETRIZADA PARA CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA SOBRE A RECEITA BRUTA, MAS SEM MOVIMENTO. 4) Como o sistema TOP gera o Arquivo EFD-Contribuições de uma empresa parametrizada para Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta sem movimento de Receita Bruta Sujeita (s) à Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta? V RESPOSTA RFB SOBRE AVISO DE ERRO IMPROCENTE NA VALIDAÇÃO DO ARQUIVO EFD-CONTRIBUIÇÕES COM INFORMAÇÕES DO BLOCO P 5) Qual a resposta da RFB sobre o aviso de erro improcedente na validação do Arquivo EFD- Contribuições com informações do Bloco P?

2 Página 2 de I - APURAÇÃO DA EFD - CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA SOBRE A RECEITA BRUTA 1) Quais são os procedimentos básicos que devem ser observados para apuração da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta do EFD - Contribuições? Resposta: Para apurar a Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta do EFD - Contribuições o usuário deve executar os seguintes procedimentos: I.1 Cadastrar Produtos Cadastrar produtos que serão relacionados aos códigos das atividades que vão ter incidência da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta do EFD Contribuições para empresa na tela Apuração EFD PIS/COFINS disponível em \Cadastros\Produto, conforme imagem abaixo: Importante: Se o produto estiver relacionado a uma atividade de serviço não se esquecer de informar o indicador do tipo do item 09 e seu referido código de serviço.

3 Página 3 de I.2 Ativar Incidência da Empresa Ativar incidência da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta do EFD Contribuições para empresa na tela Escrituração Fiscal Digital disponível em \Parâmetros\Parâmetros da Empresa\Escrituração Fiscal Digital, conforme imagem abaixo: Importante: O sistema somente habilitará incidência a partir mês 03/2012.

4 Página 4 de I.3 Definir composição da Base de Calculo Definir composição da Base de Calculo da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta do EFD Contribuições para empresa na tela Contribuição Previdenciária s/ Receita Bruta disponível em \Parâmetros\Parâmetros da Empresa\Escrituração Fiscal Digital, conforme imagem abaixo:

5 Página 5 de I.4 Cadastrar Códigos de Atividades Cadastrar os códigos das atividades, alíquota e os produtos relacionados à atividade que vão ter incidência da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta do EFD Contribuições na tela Tabela de Código de Atividade disponível em \Parâmetros\Parâmetros da Empresa\Escrituração Fiscal Digital, conforme imagem abaixo:

6 Página 6 de I.5 Selecionar Produtos relacionados aos Códigos de Atividades Selecionar os produtos relacionados à atividade que vão ter incidência da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta do EFD Contribuições na tela Tabela de Código de Atividade disponível em \Parâmetros\Parâmetros da Empresa\Escrituração Fiscal Digital, conforme imagem abaixo:

7 Página 7 de I.6 Informar o Código de Receita da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta Informar o Código de Receita para recolhimento da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta do EFD Contribuições na tela Obrigações - Contribuição Previdenciária s/ Receita Bruta disponível em \Parâmetros\Obrigações da Empresa\Contrib. Previdenciária, conforme imagem abaixo:

8 Página 8 de Importante: Na DCTF, os códigos informados são com 06 (posições): e Contribuição Previdenciária Sobre Receita Bruta Serviços 2991 Contribuição Previdenciária Sobre Receita Bruta Indústria Assim, no arquivo da escrituração, o campo 07 (COD_REC) deverá ser preenchido com tamanho fixo de seis caracteres, sem hífen, conforme abaixo: Código Informar o campo 07 com o seguinte conteúdo: Código Informar o campo 07 com o seguinte conteúdo: Fonte: Guia_Pratico_EFD_Contribuicoes_Versao_107

9 Página 9 de I.7 Ativar incidência da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta nos Códigos Fiscais de Devoluções, Vendas e Serviços. Ativar o campo Contrib. Previdenciária Receita Bruta na tela de Parâmetros Fiscais de Entrada/Saída disponível em \Parâmetros\Códigos Fiscais\Entrada\Saída, conforme imagem abaixo:

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11 Página 11 de Ativar o campo Contrib. Previdenciária Receita Bruta na tela de Parâmetros Fiscais de Serviços Prestados disponível em \Parâmetros\Códigos Fiscais\Serviços Prestados, conforme imagem abaixo:

12 Página 12 de I.8 Escriturar Detalhamentos do SPED selecionado produtos e códigos fiscais de Devoluções, Vendas e Serviços parametrizados com incidência da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta. Escriturar detalhamentos SPED selecionando o CFOP/Complemento e o produto relacionado à atividade que vão ter incidência da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta do EFD Contribuições nas telas Detalhamento de Itens Entradas (Devolução), Detalhamento de Itens Saídas e Detalhamento de Itens Serviços Prestados, disponível em \Utilitários\EFD-Contribuições\Detalhamentos, conforme imagem abaixo:

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15 Página 15 de I.9 Regravar valores de Receita Bruta, Exclusão e Base de Calculo dos Detalhamentos do SPED selecionado produtos e códigos fiscais de Devoluções, Vendas e Serviços parametrizados com incidência da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta. Para regravar os valores de Receita Bruta, Exclusão e Base de Calculo dos Detalhamentos do SPED selecionado produtos e códigos fiscais de Devoluções, Vendas e Serviços parametrizados com incidência da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta. Cadastrar códigos das atividades, alíquota e definição de produtos relacionados à atividade que vão ter incidência da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta do EFD Contribuições utilizar a chamada direta MEFKGFD na tela Chamada Direta disponível em \Utilitários\Chamada Direta, conforme imagem abaixo:

16 Página 16 de I.10 Ajustes Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta do EFD - Contribuições Para apurar a Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta do EFD - Contribuições o usuário deve acessar a tela Apuração EFD PIS/COFINS disponível em \Utilitários\EFD-Contribições\Ajustes da Apuração, conforme imagem abaixo:

17 Página 17 de I.11 Relatório de Conferência da Apuração da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta do EFD - Contribuições Para acompanhar a apuração da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta do EFD - Contribuições o usuário deve acessar a tela Conferencia de Apuração da Contribuição Previdenciária sobre Receita Bruta disponível em \Utilitários\EFD-Contribuições\Relatórios de Conferência\Apuração da Contribuição Previdenciária, conforme imagem abaixo:

18 Página 18 de Importante: Esta em desenvolvimento relatório para conferencia detalhada do calculo da Contribuição Previdenciária sobre Receita Bruta.

19 Página 19 de I.12 Gerar arquivo da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta do EFD - Contribuições Para gerar o arquivo da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta do EFD - Contribuições o usuário deve acessar a tela Geração do Arquivo disponível em \Utilitários\EFD-Contribuições\Geração do Arquivo, conforme imagem abaixo:

20 Página 20 de II COMO SISTEMA TOP GERA O VALOR DA RECEITA BRUTA DA(S) ATIVIDADE(S) NÃO SUJEITA(S) À CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA SOBRE A RECEITA BRUTA NO ARQUIVO EFD-CONTRIBUIÇÕES. 2) Como o sistema TOP gera a Valor da Receita Bruta da(s) Atividade(s) Não Sujeita(s) à Contribuição Previdenciária Sobre a Receita Bruta no Arquivo EFD - Contribuições? Resposta: Os valores serão gerados no Código de Atividade como Receita Bruta e Exclusão da Receita Bruta com base na soma da Receita Bruta de todos os detalhamentos cujo CFOP selecionado esta com a incidência da Contribuição Previdenciária sobre Receita Bruta e Produto não esta selecionado em nenhum Cadastro de Códigos das Atividades da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta do EFD-Contribuições na tela Tabela de Código de Atividade disponível em \Parâmetros\Parâmetros da Empresa\Escrituração Fiscal Digital.

21 Página 21 de III COMO SISTEMA TOP GERA O ARQUIVO EFD-CONTRIBUIÇÕES DE UMA EMPRESA PARAMETRIZADA PARA CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA SOBRE A RECEITA BRUTA NO LUCRO PRESUMIDO DE 03/2012 A 06/ ) Como o sistema TOP gera o Arquivo EFD - Contribuições de uma empresa parametrizada para Contribuição Previdenciária Sobre a Receita Bruta no Lucro Presumido de 03/2012 a 06/2012? Resposta: O sistema gera o arquivo somente com as informações do Registro 0145 e Bloco P. Conforme Guia_Pratico_EFD_Contribuicoes_Versao_107: OBSERVAÇÃO IMPORTANTE: As pessoas jurídicas sujeitas à tributação do Imposto de Renda na sistemática do lucro presumido têm como regra de obrigatoriedade da escrituração do PIS/Pasep e da Cofins, em relação aos fatos geradores ocorridos de julho de 2012 em diante. Todavia, caso se enquadre nas hipóteses de incidência da contribuição previdenciária incidente sobre a receita bruta, conforme Lei nº , de 2011 deve: - apresentar a EFD-Contribuições APENAS com as informações da contribuição previdenciária sobre Receita Bruta, em relação aos fatos geradores ocorridos de março (ou abril, conforme o caso Ver Tabela 5.1.1) a junho de 2012; e - apresentar a EFD-Contribuições com as informações das três contribuições (da contribuição previdenciária sobre Receita Bruta, do PIS/Pasep e da Cofins) a partir dos fatos geradores ocorridos em julho de 2012.

22 Página 22 de IV COMO SISTEMA TOP GERA O ARQUIVO EFD-CONTRIBUIÇÕES DE UMA EMPRESA PARAMETRIZADA PARA CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA SOBRE A RECEITA BRUTA, MAS SEM MOVIMENTO. 4) Como o sistema TOP gera o Arquivo EFD-Contribuições de uma empresa parametrizada para Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta sem movimento de Receita Bruta Sujeita(s) à Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta? Resposta: O sistema gera o arquivo sem as informações do Registro 0145 e Bloco P. Conforme Guia_Pratico_EFD_Contribuicoes_Versao_107: REGISTRO 0145: REGIME DE APURAÇÃO DA CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA SOBRE A RECEITA BRUTA Este registro servirá para identificar a obrigatoriedade de escrituração do Bloco P. O Registro 0145 tem natureza meramente informativa, não transferindo nem recebendo valores de quaisquer outro registro da escrituração. Deve escriturar o Registro 0145 a pessoa jurídica que tenha auferido receita das atividades de serviços ou da fabricação de produtos, relacionados nos art. 7º e 8º da Lei nº /2011, respectivamente. No caso de não auferir quaisquer das receitas, nas hipóteses previstas em lei, não precisa ser informado o registro. Características da Escrituração do Bloco P : A apuração da contribuição incidente sobre o valor da receita bruta, devida pelas pessoas jurídicas que desenvolvam atividades, produtos ou serviços relacionados na Tabela 5.1.1, com base nos novos registros do Bloco P, ocorrerá em relação aos estabelecimentos da pessoa jurídica que tenham escriturado o Registro 0145 Regimes de Apuração da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta. Uma vez constando na escrituração o registro filho 0145, será exigida do estabelecimento correspondente a escrituração do registro P100, no Bloco P contemplando, no mínimo, além dos registros de abertura (P001) e de encerramento (P990), os registros: P010 Identificação do Estabelecimento ; P100 Contribuição previdenciária sobre o valor da receita bruta (e registro filho P110, conforme o caso). Não deve ser exigida a escrituração de registros do bloco P em relação aos estabelecimentos cadastrados em 0140 que não tenham escriturado o registro filho 0145.

23 Página de V RESPOSTA RFB SOBRE AVISO DE ERRO IMPROCENTE NA VALIDAÇÃO DO ARQUIVO EFD-CONTRIBUIÇÕES COM INFORMAÇÕES DO BLOCO P Contribuições com informações do Bloco P? Resposta: De acordo com a RFB o aviso de que a soma do campo 04 (Valor da Receita Bruta Total do Estabelecimento no Período) do(s) registro(s) "P100" do período da escrituração, deve ser igual ao valor do campo 03 (Valor da Receita Bruta Total da Pessoa Jurídica no Período) do registro "0145", do respectivo estabelecimento" será suprimido para a versão a ser liberada e não irá constar nem como aviso. Recebemos o retorno da RFB que a advertência abaixo será suprimida, para a versão a ser liberada no final do mês. Não irá constar nem como aviso "A soma do campo 04 (Valor da Receita Bruta Total do Estabelecimento no Período) do(s) registro(s) "P100" do período da escrituração, deve ser igual ao valor do campo 03 (Valor da Receita Bruta Total da Pessoa Jurídica no Período) do registro "0145", do respectivo estabelecimento." Por se tratar de um aviso não impacta na validação do escrituração e da sua transmissão. 5) Qual a resposta da RFB sobre o aviso de erro improcedente na validação do Arquivo EFD- Fonte: