Humberto Façanha Rosa Prestes

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Manoela Porto Coradelli
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1 Cálculo dos custos e análise da rentabilidade em laboratórios clínicos Modelo CUSTO CERTO Humberto Façanha Rosa Prestes 6/10/2008 1

2 Perguntas que o gestor do laboratório deve responder: Quanto custa cada exame? Qual a rentabilidade de cada setor do laboratório? Qual a rentabilidade de cada equipamento? Que convênios são viáveis? Quais exames de um convênio não podem ser feitos? Quanto cada exame de cada cliente rende para o laboratório? Qual a rentabilidade individual de cada convênio? Que parâmetros devem ser negociados com o convênio A e com o B? Qual deve ser o valor mínimo para um determinado exame? Qual o nível de desconto que pode ser concedido, para quais exames e convênios? Quais serão as margens de lucro e as rentabilidades do negócio para os mais diversos cenários de vendas? Qual o ponto de equilíbrio do laboratório? E em caso de expansão do laboratório ou ainda, da abertura de um novo negócio, que lucro esperar? Qual a melhor forma de crescimento empresarial, própria ou através de franquias...? O modelo Custo Certo propõe solução prática e já testada, para estas e outras questões!! 6/10/2008 2

Que parâmetros devem ser negociados com o convênio A e com o B? Qual deve ser o valor mínimo para um determinado exame? Qual o nível de desconto que pode ser concedido, para quais exames e convênios?

3 OM Modelo Custo Certo Objetivo Proporcionar ao gestor do laboratório um instrumento de auxílio às decisões de planejamento de um novo negócio, de análise da viabilidade de investimentos em negócios existentes e controle sistemático de negócios em andamento. Aplicação: : Desde a análise de um investimento até a viabilidade individual de um exame, equipamento ou setor, área do laboratório. 6/10/2008 3

existentes e controle sistemático de negócios em andamento.

4 O Modelo Custo Certo Ferramenta para o cálculo dos custos e análise da rentabilidade de laboratórios clínicos. Modelo para planejar investimentos no mercado das análises clínicas e controlar, gerenciar negócios em andamento. 6/10/2008 4

Modelo para planejar investimentos no mercado das análises

5 A abrangência do Custo Certo Desempenho geral do laboratório: Custos fixos e variáveis Receitas: Produção e recebimento Ponto de equilíbrio: Determinação e monitoramento Rentabilidade em vários cenários de vendas Indicadores de desempenho: Análise sistemática Previsão orçamentária Convênios: Viabilidade econômica por parâmetro (exame) Rentabilidade geral Exames: Simulações de valores de venda em negociações Área da Produção: Viabilidade dos setores (áreas) e dos equipamentos Análise de negócios: Viabilidade de unidades de negócios atuais ou futuras 6/10/2008 5

Convênios: Viabilidade econômica por parâmetro (exame) Rentabilidade geral Exames: Simulações de valores de venda em negociações Área da

6 Resultados do Custo Certo Relatórios Rentabilidade de clientes, parâmetros, equipamentos e setores Desempenho da organização: determinação do ponto de equilíbrio e análise de indicadores Planejamento orçamentário 6/10/2008 6

da organização: determinação do ponto de equilíbrio e

7 Relatório: Rentabilidade de clientes, parâmetros, equipamentos e setores USOS PRÁTICOS Cálculo da rentabilidade de parâmetros Cálculo da rentabilidade de clientes Comparação do desempenho entre clientes ou entre tabelas de preços Teste de viabilidade de tabelas de preços de exames através da rentabilidade unitária de parâmetros Cálculo da rentabilidade de equipamentos Cálculo da rentabilidade de setores (áreas) 6/10/2008 7

ou entre tabelas de preços Teste de viabilidade de tabelas de preços de exames através da rentabilidade

8 Relatório: Desempenho da organização: determinação do ponto de equilíbrio e análise de indicadores USOS PRÁTICOS Na gestão dos aspectos macros do laboratório. Girar o PDCA Controle individual dos centros de custos fixos e variáveis Controle das receitas: produção e recebimento Controle dos indicadores d de desempenho: margem de lucro, rentabilidade econômica, geração de caixa, ponto de equilíbrio... Análise de viabilidade de unidades de negócios 6/10/2008 8

Girar o PDCA Controle individual dos centros de custos fixos e variáveis Controle das receitas: produção e

9 Relatório: Planejamento orçamentário USOS PRÁTICOS Estimar, fundamentado em premissas, os valores das metas para todos os indicadores de desempenho, centros de custos e receitas constantes do Custo Certo. As premissas podem ser originárias do planejamento estratégico, dentre outras fontes. 6/10/2008 9

centros de custos e receitas constantes do Custo Certo.

10 Referencial teórico: o essencial resumido Técnica de custeio variável/marginal i l Margem de contribuição: MC=PV-CV CV PV Preço Preço de venda; CV Custo Custo Variável Custo Variável = Custo para produzir Ponto de equilíbrio: RT=CT RT Receita Receita Total; CT CT Custo Custo Total 6/10/

de venda; CV Custo Custo Variável Custo Variável = Custo para produzir

11 Ponto de Equilíbrio (PE) Objetivo: Planejamento e controle do laboratório, com simulação de cenários de vendas e suas repercussões nos resultados (lucro ou prejuízo) É o volume de vendas no qual o laboratório não apresenta lucro nem prejuízo (RT=CT). Pode ser em: a)número de exames b)valores monetários 6/10/

prejuízo) É o volume de vendas no qual o laboratório não apresenta lucro nem

12 Referencial teórico: o essencial resumido APÓS O PONTO DE EQUILÍBRIO, A TOTALIDADE DA MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO TRANSFORMA-SE SE EM LUCRO!!! 6/10/

13 Situação mais usual: O que fazer para o laboratório melhorar o seu resultado (aumentar o lucro)? Estratégia 1: Reduzir o CF (Custo Fixo) Estratégia 2: Reduzir o CV (Custo Variável) Estratégia 3: Aumentar a MC pelo aumento do preço de venda (PV) Estratégia 4: Mista 6/10/

Estratégia 1: Reduzir o CF (Custo Fixo) Estratégia 2: Reduzir o CV

14 A PRÁTICA EM AÇÃO VAMOS AO EXERCÍCI O PRÁTICO! PRATICANDO! 6/10/

15 Cálculo da rentabilidade de parâmetros Bom produto!!! 6/10/

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19 Cálculo l da rentabilidade d de clientes Outro produto bom!!! 6/10/

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24 Comparação do desempenho entre clientes ou entre tabelas de preços Mais outro produto bom!!! 6/10/

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33 Teste de viabilidade de tabelas de preços de exames através da rentabilidade unitária de parâmetros...é outro produto bom!!! 6/10/

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40 Cálculo da rentabilidade de equipamentos (Exemplo fictício i de um equipamento da área da Bioquímica: Selectra II; Cobas Mira Plus...que faz cinco parâmetros da lista de exames apresentada) Mas bá tchê, que produto bom!!! 6/10/

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46 Cálculo da rentabilidade de setores (áreas) (Exemplo fictício de parâmetros realizados no setor de Imunologia/Hormônios da lista de exames apresentada) Uai que trem bão!!! 6/10/

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52 Desempenho da organização: determinação do ponto de equilíbrio e análise de indicadores Na gestão dos aspectos macros do laboratório. Girar o PDCA Controle individual dos centros de custos fixos e variáveis Controle das receitas: produção e recebimento Controle dos indicadores de desempenho: margem de lucro, rentabilidade econômica, geração de caixa, ponto de equilíbrio... Que maravilha de produto!!! 6/10/

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63 Planejamento orçamentário Estimar, fundamentado em premissas, os valores das metas para todos os indicadores de desempenho, centros de custos e receitas constantes do Custo Certo. As premissas podem ser originárias do planejamento estratégico, dentre outras fontes. Este produto é para exercitar a imaginação!! 6/10/

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72 Grato pela atenção!!! Contato: Humberto Façanha Porto Alegre e RS 6/10/

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