Dir. Previdenciário Aula 05. Prof. Eduardo Tanaka

Transcrição

1 Exercícios Complementares Praticando a Teoria Direito Previdenciário Conjunto (DELEGADO DA POLÍCIA FEDERAL modificado) Na condição de proprietário de obra residencial fiscalizada, Paulo foi autuado, juntamente com o construtor que havia contratado por empreitada total, em razão da ausência de recolhimentos das contribuições previdenciárias sobre os salários pagos aos trabalhadores no local. Embora Paulo tivesse afirmado e comprovado à fiscalização que o contrato firmado com o construtor, devidamente registrado em cartório, previa a responsabilidade exclusiva deste último pelas obrigações previdenciárias, foi considerado responsável pelo débito referido. Nessa situação: a) não se pode creditar qualquer responsabilidade a Paulo, em razão do contrato por ele celebrado, sendo evidente o equívoco da fiscalização. b) haverá solidariedade entre Paulo e o construtor, sem benefício de ordem. c) a fiscalização deverá cobrar a retenção de 11% do contratante, por ter ocorrido cessão de mão-de-obra. d) a fiscalização deverá cobrar a retenção de 11% do contratado, por ter ocorrido cessão de mão-de-obra. e) o construtor, como empregador, é o único responsável pelo pagamento da mão-de-obra empenhada. 2- (AFPS 2002 ESAF - modificado) - Nos termos do Regulamento da Previdência Social, analise as assertivas a respeito da retenção e da responsabilidade solidária da contribuição social, assinalando a incorreta. a) No caso de empreitada total, na construção civil, a empresa contratante deverá reter onze por cento do valor bruto da nota fiscal, fatura ou recibo de prestação de serviços e recolher a importância retida em nome da empresa b) O proprietário, o incorporador, o dono da obra ou condomínio da unidade imobiliária, cuja contratação da construção, reforma ou acréscimo não envolva cessão de mão-de-obra, são solidários com o construtor. c) Nenhuma contribuição à seguridade social é devida se a construção residencial unifamiliar, destinada ao uso próprio, de tipo econômico, for executada sem mãode-obra assalariada, observadas as exigências do regulamento e não superior a 70 m2. d) Exclui-se da responsabilidade solidária perante a seguridade social o adquirente de prédio ou unidade imobiliária que realize a operação com empresa de comercialização. e) O executor da obra deverá elaborar, distintamente para cada estabelecimento ou obra de construção civil da empresa contratante, folha de pagamento, GFIP e GPS, cujas cópias deverão ser exigidas pela empresa contratante quando da quitação da nota fiscal ou fatura, juntamente com o comprovante de entrega daquela Guia. 3- (AFPS 2002 ESAF- modificado) - Nos termos do Regulamento da Previdência Social, assinale a assertiva correta a respeito do auto de infração das obrigações principais. a) Constatada a falta de recolhimento de qualquer contribuição ou outra importância devida nos termos desse Regulamento, a fiscalização lavrará auto de infração de obrigações principais, após a segunda advertência ao contribuinte faltoso. b) O auto de infração de obrigações principais deverá discriminar com clareza e precisão os fatos geradores, as contribuições devidas e os períodos a que se referem. c) Não haverá auto de infração de obrigações principais em caso de falta de pagamento de beneficio reembolsado. d) Recebido o auto de infração de obrigações principais, a empresa, o empregador doméstico ou o segurado terão o prazo de dez dias para efetuar o pagamento ou apresentar defesa. e) O crédito não pago, mesmo que questionado na via administrativa, será inscrito em Divida Ativa. 4- (AFPS 2002 ESAF) - Nos termos do Regulamento da Previdência Social, assinale a assertiva incorreta a respeito do parcelamento de contribuições e demais importâncias devidas à seguridade social. a) Caso o segurado contribuinte individual manifeste interesse em recolher contribuições relativas a período anterior à sua inscrição, a retroação da data do inicio das contribuições será autorizada, podendo ser parcelado o pagamento. b) As contribuições sociais objeto de parcelamento ficam sujeitas, entre outros acréscimos, a juros de mora, de caráter irrelevável, incidentes sobre o valor atualizado. c) Poderão ser objeto de parcelamento as contribuições descontadas do segurado empregado. d) A empresa ou segurado que tenha sido condenado criminalmente por sentença transitada em julgado, por obter vantagem ilícita em prejuizo da seguridade social ou de suas entidades, não poderá obter parcelamento de seus débitos, nos 5 anos seguintes ao trânsito em julgado da sentença. e) O deferimento do parcelamento pelo Instituto Nacional do Seguro Social fica condicionado ao pagamento da primeira parcela. 5- (AFPS 2002 ESAF) - Nos termos do Regulamento da Previdência Social, assinale a assertiva correta a respeito da prescrição e da decadência. a) É de dez anos o prazo de decadência de todo e qualquer direito ou ação do segurado ou beneficiário para a revisão do ato de concessão de beneficio. b) A contagem do prazo de decadência do direito do segurado ou beneficiário para a revisão do ato de concessão de beneficio começa do segundo dia do mês seguinte ao do recebimento da primeira prestação. c) O direito da SRFB de apurar e constituir seus créditos extingue-se após quinze anos. d) Na hipótese de ocorrência de dolo, fraude ou simulação, a SRFB não pode, a qualquer tempo, apurar e constituir seus créditos. e) O direito de pleitear judicialmente a desconstituição de exigência fiscal fixada pela SRFB no julgamento de litígio em processo administrativo fiscal extinguese com o decurso do prazo de trezentos e sessenta dias. Atualizada 28/08/2008 Neste curso os melhores alunos estão sendo preparados pelos melhores Professores 1

2 6. (AFPS/ modificado) Considere a seguinte situação hipotética. Um laboratório contratou uma empresa de telemarketing para auxiliar no lançamento de um produto no mercado de cremes, consistindo o serviço em contatar médicos dermatologistas das principais capitais litorâneas do país e informar as características do novo produto. Os operadores de telemarketing foram postos à disposição do contratante nas dependências da contratada, utilizando os equipamentos desta. Nessa situação: a) a empresa contratante dos serviços de cessão de mão-de-obra está obrigada a reter 11% do valor bruto b) a empresa contratada dos serviços de cessão de mãode-obra está obrigada a reter 11% do valor bruto da nota fiscal relativa à prestação dos serviços e recolher essa importância retida em nome da contratante. c) a empresa contratante dos serviços de cessão de mão-de-obra está obrigada a reter 20% do valor bruto d) a empresa contratante dos serviços de cessão de mão-de-obra está obrigada a reter 15% do valor bruto e) não há que se falar em retenção, pois não houve cessão de mão-de-obra, conforme o Regulamento da Previdência Social. 7. (AFPS/ modificado) Assinale a alternativa incorreta, a respeito da seguinte assertiva. A folha de pagamento, elaborada mensalmente, de forma coletiva por estabelecimento da empresa, por obra de construção civil e por tomador de serviços, com a correspondente totalização, deverá: a) discriminar o nome dos segurados, indicando cargo, função ou serviço prestado. b) constar, apenas, os segurados empregados. c) destacar o nome das seguradas em gozo de saláriomaternidade. d) destacar as parcelas integrantes e não integrantes da remuneração e os descontos legais. e) indicar o número de quotas de salário-família atribuídas a cada segurado empregado ou trabalhador avulso. 8- (ANALISTA INSS 2003) Julgue a seguinte assertiva. Uma empresa que, na qualidade de cedente de mão-deobra, preste serviços de conservação e limpeza para diversos bancos deve elaborar folhas de pagamento e guias de recolhimento do fundo de garantia por tempo de serviço e informações da previdência social (GFIP) distintas para cada estabelecimento da empresa contratante de serviço. a) correta a assertiva. b) incorreta a assertiva, quanto à elaboração de folhas de pagamento distintas para cada estabelecimento da empresa contratante de serviço. c) incorreta a assertiva, quanto à elaboração de GFIPs distintas para cada estabelecimento da empresa contratante de serviço. d) incorreta a assertiva, pois serviço de conservação e limpeza não se considera cessão de mão-de-obra. e) incorreta a assertiva, quanto à elaboração de folhas de pagamento e GFIPs distintas para cada estabelecimento da empresa contratante de serviço. 9. (AFPS 2000 modificado) Considerando que uma empresa deixasse de recolher os valores descontados dos salários de seus empregados, então o débito apurado: a) pode ser parcelado uma única vez. b) ainda que confessado, não poderia ser objeto de parcelamento. c) pode ser parcelado e, em no caso de reparcelamento, uma única vez. d) pode ser parcelado na condição de que seja dividido em até 30 parcelas. e) pode ser parcelado, mas não reparcelado. 10. (AFPS 2000 modificado) Considere a seguinte situação hipotética: Uma empresa de comercialização de imóveis, proprietária de determinado terreno urbano, contratou uma construtora para edificar, no local, sob regime de empreitada total, um prédio de salas e lojas. Concluída a obra, a referida empresa vendeu, ela própria, todas as unidades imobiliárias. Posteriormente, a fiscalização apurou não terem sido recolhidas as contribuições sociais devidas em face dos salários pagos para a execução da obra. Nessa situação: a) responderão solidariamente pelas contribuições sociais a empresa contratante, a construtora contratada e os adquirentes das unidades. b) responderão solidariamente pelas contribuições sociais a empresa contratante e os adquirentes das unidades. c) responderão solidariamente pelas contribuições sociais a construtora contratada e os adquirentes das unidades. d) responderão solidariamente pelas contribuições sociais a empresa contratante e a construtora e) Não há que se falar em solidariedade, pois a empresa contratante tem a obrigação de reter 11% sobre o valor bruto da nota fiscal de serviço de construção civil. 11. (DELEGADO DA POLÍCIA FEDERAL modificado) Encerrada a polêmica acerca da licitude da constituição de crédito previdenciário contra determinada pessoa jurídica, com a declaração de nulidade do lançamento respectivo por vício formal, o órgão responsável pela seguridade social deverá realizar, no prazo máximo de: a) cinco anos, novo lançamento daquele crédito, sob pena de prescrição. b) dez anos, novo lançamento daquele crédito, sob pena de prescrição. c) trê anos, novo lançamento daquele crédito, sob pena de prescrição. d) dez anos, novo lançamento daquele crédito, sob pena de decadência. e) cinco anos, novo lançamento daquele crédito, sob pena de decadência. 2 Atualizada 28/08/2008 Neste curso os melhores alunos estão sendo preparados pelos melhores Professores

3 12- (AFPS 2002 ESAF- modificado) - Nos termos da legislação previdenciária, assinale a assertiva correta a respeito da restituição, compensação e reembolso de contribuições. a) Em nenhuma hipótese de pagamento ou recolhimento indevido, a contribuição será atualizada monetariamente. b) O valor do reembolso não pode ser superior a 30% do valor a ser recolhido em cada competência. c) Poderá ser restituída ou compensada contribuição para a seguridade social, arrecadada pela SRFB, na hipótese de pagamento ou recolhimento indevido. d) A compensação, de valores sujeitos à retenção de 11%, não pode ser superior a 30% do valor a ser recolhido em cada competência. e) Direito de pleitear judicialmente a compensação só pode ser exercido no prazo de trezentos e sessenta dias do seu pagamento. 13- (AFPS 2002 ESAF) - Nos termos da legislação previdenciária, assinale qual beneficio é reembolsado à empresa: a) salário-família pago aos segurados a seu serviço. b) auxílio-acidente. c) aposentadoria por idade. d) aposentadoria por invalidez. e) pensão por morte. 14- (ESAF - AFRFB 2005) No campo da responsabilidade dos sócios pelos débitos da Seguridade Social, é verdade afirmar que: a) A responsabilidade solidária dos sócios comporta benefício de ordem, se a sociedade, indiscutivelmente, possuir patrimônio mais do que suficiente para arcar com dívida. b) A responsabilidade solidária não inclui os sócios das sociedades de responsabilidade limitada. c) A responsabilidade solidária dos sócios não fica limitada ao pagamento do débito da sociedade no período posterior à Lei 8.620/93, que, pela relevância social do débito para com a Seguridade Social, retroage para alcançar o patrimônio dos sócios para pagamentos anteriores à sua entrada em vigor. d) A responsabilidade dos sócios por dívidas contraídas pela sociedade para com a Seguridade Social, decorrentes do descumprimento das obrigações previdenciárias, é solidária e encontra respaldo no art. 13 da Lei 8.620/93 e no art. 124 do Código Tributário Nacional. e) A Lei 8.620/93 não trouxe inovação ao ordenamento jurídico vigente, permanecendo a responsabilidade dos sócios pelos débitos da Seguridade Social como subsidiária e regulada pelo art. 135 do Código Tributário Nacional, que exige a comprovação de que o não-recolhimento da exação decorreu de ato praticado com violação à lei, ao contrato social ou ao estatuto da empresa pelo sócio-gerente. ( ) Segundo a fiscalização de contribuições previdenciárias da Secretaria da Receita Federal do Brasil, NFLD distingue-se de Auto de Infração, porque aquela diz respeito à obrigação principal e este às obrigações acessórias e à respectiva penalidade pecuniária. ( ) O desconto da contribuição social previdenciária, por parte do responsável pelo recolhimento, sempre se presumirão feitos, oportuna e regularmente, mesmo que provada a omissão na sua realização. a) V V V b) F F F c) V V F d) V F F e) F V V 16- (ESAF - AFRFB modificada) Segundo a legislação previdenciária, a) o direito de apurar e constituir os créditos previdenciários pode se extinguir após 5 anos, contados do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o crédito poderia ter sido constituído, ou da data em que se tornar definitiva a decisão que anulou, por vício formal, a constituição de crédito anteriormente efetuado. b) o prazo decadencial a ser aplicado é aquele vigente à época do fato gerador (565 1). c) nos casos de dolo, fraude ou simulação, o prazo decadencial será de vinte anos, contados do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que for constatado o evento doloso, fraudulento ou simulado, ou, tendo havido anulação em razão desses vícios, da data da publicação desta. d) a ação para cobrança do crédito tributário prescreve em dez anos, contados da data da sua constituição definitiva. e) a prescrição se suspende pelo despacho do juiz que ordenar a citação em execução fiscal. 17- (ESAF - AFRFB modificado) É permitido ao contribuinte ressarcir-se de valores pagos indevidamente, deduzindo-os das contribuições devidas à Previdência Social, se atender a diversas condições, entre as quais as seguintes: a) estar em situação irregular, relativamente à sua sede ou estabelecimento principal, enquanto às contribuições objeto de Auto de Infração - AI, cuja exigibilidade não esteja suspensa. b) não haver débitos vincendos relativamente ao parcelamento de contribuições. c) a compensação somente poderá ser realizada em recolhimento de importância correspondente a períodos antecedentes àqueles a que se referem os valores pagos indevidamente. d) não referir-se a acréscimos legais, como de atualização monetária, de multa ou de juros de mora. e) referir-se a compensação de valores que não tenham sido alcançados pela prescrição. 15- (ESAF - AFRFB adaptada) Leia cada um dos assertos abaixo e assinale (V) ou (F), conforme seja verdadeiro ou falso. Depois, marque a opção que contenha a exata seqüência. ( ) O tratamento dado às empresas concordatárias é idêntico ao dispensado às empresas em situação regular, inclusive quanto à identificação dos co-responsáveis e à cobrança dos encargos legais, mas não incidirão multas de qualquer espécie. Atualizada 28/08/2008 Neste curso os melhores alunos estão sendo preparados pelos melhores Professores 3

4 18- (ESAF - Técnico da Receita Federal modificado) Segundo a legislação previdenciária, a) o direito de cobrar os créditos da Seguridade Social, devidamente constituídos, prescreve em cinco anos. b) o direito de cobrar os créditos da Seguridade Social, devidamente constituídos, decai em cinco anos. c) o direito de a Seguridade Social apurar e constituir seus créditos extingue-se após trinta anos contados do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o crédito poderia ter sido constituído. d) o direito de a Seguridade Social apurar e constituir seus créditos extingue-se após três anos contados da data em que se tornar definitiva a decisão que houver anulado, por vício formal, a constituição de crédito anteriormente efetuada. e) o direito de cobrar os créditos da Seguridade Social, constituídos na forma da lei e devidamente notificados ao sujeito passivo, prescreve em dez anos contados da data do fato gerador. 19 (AFPS modificado) Considere a seguinte situação hipotética. Durante ação fiscal na empresa Sol Nascente Ltda., foi constatada a falta de recolhimento das contribuições previdenciárias devidas à seguridade social em diversos períodos. Por essa razão, foi lavrado auto de infração de obrigações principais com discriminação clara e precisa dos fatos geradores, constituindo, assim, o crédito previdenciário. Nessa situação, após o recebimento do auto de infração, a empresa terá o prazo de trinta dias para efetuar o pagamento ou apresentar defesa. Findo esse prazo, caso não haja qualquer manifestação do contribuinte, ocorrerá o seguinte: a) será declarada a revelia e o devido encaminhamento à procuradoria para que se proceda a inscrição em dívida ativa. b) antes do crédito ser inscrito em dívida ativa, permanecerá no órgão jurisdicionante, pelo prazo de 30 dias, para cobrança amigável. c) emitir-se-á, imediatamente, a certidão de dívida ativa, que funciona como título extrajudicial de liquidez e certeza do valor devido. d) envia-se o processo administrativo para o Conselho de Contribuintes do Ministerio da Fazenda, para julgamento em segunda instância. e) processa-se a execução imediata do crédito, haja vista a possibilidade de defesa ter sido expirada. 20. (AFPS modificado ) Considere a seguinte situação hipotética. Um supermercado empreitou com uma prestadora de serviços o asseio de um galpão para ser utilizado como depósito. Concluída a tarefa, foi emitida nota fiscal de serviço em 30/05/2003, tendo sido retido o montante de R$ 8.000,00. A contribuição previdenciária mensal da empresa prestadora, na competência de maio de 2003, parte patronal e segurados empregados, e, também, os valores destinados a terceiros (ex.: SESC, SENAC, SEBRAE), equivale a R$ 7.900,00. Nessa situação, a contratada poderá compensar o valor retido com o valor devido integral (R$7.900,00) na competência de maio de a) está correta a assertiva. b) está incorreta a assertiva, pois só é possível a compensação com a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido. c) está incorreta a assertiva, pois só é possível a compensação de contribuição a cargo da empresa, que, por sua natureza, não tenha sido transferida ao preço do bem ou serviço oferecido à sociedade. d) está incorreta a assertiva, pois não pode haver a compensação de contribuições previdenciárias com valores destinados a terceiros. e) está incorreta a assertiva, pois a compensação, cuja valor se limite a um salário mínimo. 21- (ANALISTA INSS modificado) Considere a seguinte situação hipotética. Carlos segurado obrigatório da previdência social como empregado teve sua contribuição previdenciária referente à competência de janeiro de descontada com um valor superior ao efetivamente devido. Tal erro só foi detectado quando o empregador já havia recolhido a guia da previdência social. Nessa situação, a restituição da contribuição descontada indevidamente de Carlos somente poderá ser feita a ele ou ao seu procurador, exceto se seu empregador, ao requerer a restituição, comprovar que efetuou a devolução da quantia indevidamente descontada. a) correta a assertiva. b) incorreta a assertiva, pois somente Carlos poderá requerer a restituição. c) incorreta a assertiva, pois somente o procurador de Carlos poderá requerer a restituição. d) incorreta a assertiva, pois somente Carlos ou seu procurador poderão requerer a restituição. e) incorreta a assertiva, pois somente o empregador de Carlos poderá requerer a restituição. 22. (Técnico INSS modificado) O pedido de restituição que envolver somente importâncias relativas a terceiros deverá ser formulado: a) diretamente ao INSS, cabendo a terceiros prestar as b) diretamente à SRFB, cabendo a ele próprio prestar as c) diretamente ao INSS, cabendo ao Ministério da Previdência Social prestar as informações e(ou) realizar diligências. d) diretamente à entidade, cabendo ao Ministério da Fazenda prestar as informações e(ou) realizar diligências. e) diretamente à entidade, cabendo à SRFB prestar as GABARITO: 1- B 2- A 3- B 4- C 5- A 6- E 7- B 8- A 9- B 10- D 11- E 12- C 13- A 14- D 15- E 16- A 17- E 18- A 4 Atualizada 28/08/2008 Neste curso os melhores alunos estão sendo preparados pelos melhores Professores

5 19- B 20- D 21- A 22- E Atualizada 28/08/2008 Neste curso os melhores alunos estão sendo preparados pelos melhores Professores 5