PARECER DO CONSELHO FISCAL Nº 01/2018 COMPETÊNCIA DEZEMBRO DE ANÁLISE BALANÇO EXERCÍCIO DE 2017.

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1 PARECER DO CONSELHO FISCAL Nº 01/2018 COMPETÊNCIA DEZEMBRO DE ANÁLISE BALANÇO EXERCÍCIO DE O Conselho Fiscal da Fundação Instituto de Previdência Social dos Servidores de São Francisco do Sul IPRESF, no exercício de suas atribuições legais e estatutárias, conferidas pela Lei Complementar nº. 72/2015 examinou as Demonstrações Financeiras e Contábeis do mês de Dezembro de 2017 e referente aos Balanços do exercício de 2017, elaboradas segundo as normas de contabilidade emanadas do Ministério da Previdência e Assistência Social, compreendendo Balanço Orçamentário, Financeiro e Patrimonial, Demonstração do Resultado, complementados pelos demonstrativos financeiros e balancete mensal. 1 Análise Orçamentária A Lei Orçamentária, para o exercício de 2017 nº. 1861/2016 de 22 de Dezembro de 2016 estimou a Receita em R$ ,56 e fixou a Despesa em R$ ,56. Entretanto, a abertura de créditos adicionais no decorrer do exercício veio a alterar estes valores, como demonstra o quadro a seguir. DESPESA FIXADA ,56 (+) Créditos Suplementares ,91 (+) Créditos Especiais 0, ,91 (-) Reduções ,00 DESPESA AUTORIZADA ,47 Créditos Adicionais: No exercício considerado, foram autorizados 4 Crédito(s) Suplementares, que somaram R$ ,91 e 0 Crédito(s) Especiais no valor de R$0,00, usados para cobertura dos créditos em referência, os recursos abaixo 1

2 discriminados, de acordo com o Artigo 43, da Lei Federal nº 4.320, de 17 de março de Receita Receita total A Receita Orçamentária efetivamente arrecadada da Fundação Instituto de Previdência Social dos Servidores de São Francisco do Sul IPRESF foi de R$ ,96 composição efetuada através do desconto do Servidor Ativo Civil para o RPPS e Contribuição Patronal de Servidor Ativo Civil para RPPS, dos Entes do Poder Legislativo e Executivo, incluídas suas autarquias e fundações públicas; na qualidade de segurado inativo os aposentados assegurados pelo IPRESF; e os aportes destinados à amortização do Déficit Atuarial do RPPS. Em análise ao Anexo 10 - Comparativo da Receita Orçada com a Arrecadada, observa-se que houve um excesso na arrecadação do IPRESF em relação às metas fixadas em orçamento para a receita de R$ ,40, correspondendo a um incremento na arrecadação de 21,08%, conforme demonstrado no quadro a seguir: Receita Prevista ,56 Arrecadação a Maior ,40 Receita Arrecadada ,96 segue: O comportamento da Receita do exercício considerando traduz-se como Anexo 10 - Comparativo da Receita Orçada com a Arrecadada Títulos Conta Receita Receita Orçada Realizada Diferença Para Mais(+) Para Menos(-) Receitas correntes , , ,76 Receitas de contribuições , , ,42 Contribuições sociais , , ,42 Contribuições para o regime próprio de , , ,42 previdência do servidor público Contribuição do servidor ativo civil para o regime próprio , , ,98 Contribuição servidor ativo civil , , ,89 2

3 PMSFS Contribuição servidor ativo civil - FMS , , ,70 Contribuição servidor ativo civil - FUCISF , , ,53 Contribuição servidor ativo civil - SAMAE , , ,89 Contribuição servidor ativo civil , , ,61 CÂMARA Contribuição servidor ativo civil , , ,52 IPRESF Contribuição do servidor ativo civil , , ,01 ASSISTÊNCIA SOCIAL Contribuição servidor ativo civil , , ,55 Licença Maternidade Contribuição servidor ativo civil , , ,82 Auxílio Doença Contribuição servidor ativo civil ,00 198,42 198,42 Licença sem Remuneração Contribuições do servidor inativo civil para o regime próprio , , ,44 Receita patrimonial , , ,26 Receitas de valores mobiliários , , ,26 Remuneração dos investimentos do , , ,26 regime próprio de previdência do servidor Remuneração dos investimentos do regime próprio de previdência do servidor em renda fixa , , ,26 Remuneração dos investimentos (não utilizar) , , ,17 Remuneração dos investimentos do regime próprio de previdência do servidor em renda fixa , , ,09 Outras receitas correntes ,00 36,08 36,08 Multas e juros de mora ,00 36,08 36,08 Multas e juros de mora das contribuições ,00 36,08 36,08 Multas e juros de mora das ,00 36,08 36,08 contribuições para o regime próprio de previdência do servidor Multas e juros de mora da contribuição patronal para o regime próprio de previdência ,00 36,08 36,08 Receitas correntes intra-orçamentárias , , ,87 Receita de contribuições - intraorçamentárias , , ,67 Contribuições sociais - intra-orçamentárias , , ,67 Contribuições previdenciárias do regime , , ,67 próprio Contribuição patronal de servidor ativo , , ,67 civil Contribuição patronal de servidor , , ,25 ativo civil - PMSFS Contribuição patronal de servidor , , ,78 ativo civil - FMS Contribuição patronal de servidor , , ,45 ativo civil - FUCISF Contribuição patronal de servidor ativo civil - SAMAE , , ,05 Contribuição patronal de servidor , , ,95 ativo civil - Câmara Contribuição patronal de servidor ativo civil - IPRESF , , ,08 Contribuição patronal de servidor , , ,55 ativo civil - ASSISTÊNCIA SOCIAL Contribuição patronal de servidor , , ,38 ativo civil em Auxílio Doença e Licença Maternidade - PMSFS Contribuição Patronal de servidor , , ,31 ativo civil em Auxílio Doença e Licença Maternidade - Fundeb I e II Contribuição patronal de servidor , , ,62 3

4 ativo civil em Auxílio Doença e Licença Maternidade - Fundeb Educação Infantil Contribuição patronal de servidor , , ,22 ativo civil em Auxílio Doença e Licença Maternidade - FMS Contribuição patronal de servidor ,00 261,19 261,19 ativo civil em Licença sem Remuneração Contribuição patronal de servidor ,00 351,20 351,20 ativo civil em Auxílio Doença e Licença Maternidade - Fundação Cultural Contribuição patronal de servidor ,00 216,05 216,05 ativo civil em Auxílio Doença e Licença Maternidade - Câmara de Vereadores Contribuição patronal de servidor , , ,65 ativo civil em Auxílio Doença e Licença Maternidade - Samae Outras receitas correntes - intraorçamentárias , , ,20 Rec. decorrentes aportes periódicos p/ amortização déficit atuarial RPPS , , ,78 Receitas decorrentes de aportes p/ amortização déficit atuarial RPPS ,56 0, ,56 Receitas decorrentes de aportes , , ,79 Fundeb I e II Receitas decorrentes de aportes , , ,31 Fundeb Educação Infantil Receitas decorrentes de aportes - Fundação Cultural , , ,58 Receitas decorrentes de aportes - Prefeitura , , ,16 Receitas decorrentes de aportes , , ,60 FMS Receitas decorrentes de aportes , , ,61 Câmara Vereadores SFS Receitas decorrentes de aportes , , ,85 Samae Receitas decorrentes de aportes dos , , ,63 servidores em Auxílio Doença e Licença Maternidade - PMSFS Receitas decorrentes de aportes dos , , ,34 servidores em Auxílio Doença e Licença Maternidade - Fundeb I e II Receitas decorrentes de aportes dos , , ,72 servidores em Auxílio Doença e Licença Maternidade - Fundeb Educação Infantil Receitas decorrentes de aportes dos , , ,50 servidores em Auxílio Doença e Licença Maternidade - FMS Receitas decorrentes de aportes dos ,00 181,42 181,42 servidores em Auxílio Doença e Licença Maternidade - Fundação Cultural Receitas decorrentes de aportes dos ,00 80,83 80,83 servidores em Auxílio Doença e Licença Maternidade - Câmara de Vereadores Receitas diversas ,00 807,42 807,42 Outras receitas ,00 807,42 807,42 (r) Deduções da receita corrente ,00 (83.181,23) (83.181,23) (r) Receita patrimonial ,00 (83.181,23) (83.181,23) (r) Receita de valores mobiliários ,00 (83.181,23) (83.181,23) (r) Remuneração de investimentos do RPPS (r) Remuneração de investimentos do RPPS - renda fixa ,00 (83.181,23) (83.181,23) ,00 (83.181,23) (83.181,23) Total Geral , , ,40 Fonte: Anexo 10 - Comparativo da Receita Orçada com a Arrecadada 4

5 Comparativo Receita Orçada com a Receita Arrecada Total Arrecadado R$ ,96 Total Oraçado R$ ,56 Em análise da Receita do IPRESF, observou-se que a mesma atingiu as metas orçamentárias de arrecadação previstas para o exercício financeiro de Taxa Administrativa O cálculo da Taxa Administrativa prevista no 3º do artigo 67 da Lei Complementar 072/2015, de 1,5% do valor total da remuneração bruta dos servidores efetivos referente ao exercício anterior, o montante arrecadado no exercício de 2017 totalizou R$ ,64, correspondendo à arrecadação média R$92.330,22 (noventa e dois mil, trezentos e trinta reais e vinte e dois centavos) mês. As contribuições Previdenciárias incidem sobre os salários dos servidores efetivos, com as seguintes alíquotas: Contribuição Patronal: 14,48% Contribuição Servidor: 11,00% 5

6 1.2 - Despesa A Despesa inicialmente autorizada pela Lei nº 1861/2016 de 22 de Dezembro de 2016 foi de R$ ,56 e com a abertura de créditos adicionais no decorrer do exercício passou para o total de R$ ,47 A Despesa realizada alcançou R$ ,17, importância esta que foi distribuída conforme demonstrado no quadro abaixo, onde se verifica a composição das despesas orçamentárias da Fundação Instituto de Previdência Social dos Servidores de São Francisco do Sul IPRESF. Anexo 11 - Comparativo Despesa Autorizada com Realizada Órgão: 30 - Fundação Instituto de Previdência Social dos Servidores Unidade: Fundação Instituto de Previdência Social dos Servidores Ação: Aquisição e Manutenção dos Bens Elemento Descrição Crédito (Orçado/Suplementado) Autorizada Créditos Especiais Total Despesa Empenhada Diferença Despesas de capital ,35 0, , , , Investimentos ,35 0, , , , Aplicações diretas ,35 0, , , ,14 Total da Ação ,35 0, , , ,14 Ação: Pagamento de Servidores do IPRESF Elemento Descrição Crédito (Orçado/Suplementado) Autorizada Créditos Especiais Total Despesa Empenhada Diferença Despesas correntes ,00 0, , , , Pessoal e encargos sociais ,00 0, , , , Aplicações diretas ,00 0, , , , Aplicações diretas decorrentes de operações entre órgãos Outras despesas correntes Aplicações diretas decorrentes operações entre órgãos ,00 0, ,00 0, , ,00 0, ,00 0, , ,00 0, ,00 0, ,00 Total da Ação ,00 0, , , ,53 Ação: Manutenção das atividades Administrativas Elemento Descrição Crédito (Orçado/Suplementado) Autorizada Créditos Especiais Despesa Empenhada Diferença Despesas correntes ,56 0, , , , Outras despesas correntes Total ,56 0, , , , Aplicações diretas ,56 0, , , ,42 6

7 Total da Ação ,56 0, , , ,42 Ação: Pagamento dos Aposentados Elemento Descrição Crédito (Orçado/Suplementado) Autorizada Créditos Especiais Despesa Empenhada Diferença Despesas correntes ,00 0, , , , Pessoal e encargos sociais Total ,00 0, , , , Aplicações diretas ,00 0, , , ,45 Total da Ação ,00 0, , , ,45 Ação: Pagamento de pensionistas Elemento Descrição Crédito (Orçado/Suplementado) Autorizada Créditos Especiais Despesa Empenhada Diferença Despesas correntes ,00 0, , , , Pessoal e encargos sociais Total ,00 0, , , , Aplicações diretas ,00 0, , , ,87 Total da Ação ,00 0, , , ,87 Ação: Salário Família, Maternidade e Auxílio Reclusão Elemento Descrição Crédito (Orçado/Suplementado) Autorizada Créditos Especiais Despesa Empenhada Diferença Despesas correntes ,00 0, , , , Pessoal e encargos sociais Total ,00 0, , , , Aplicações diretas ,00 0, , , ,99 Total da Ação ,00 0, , , ,99 Ação: Auxílio Doença Elemento Descrição Crédito (Orçado/Suplementado) Autorizada Créditos Especiais Despesa Empenhada Diferença Despesas correntes ,00 0, , , , Pessoal e encargos sociais Total ,00 0, , , , Aplicações diretas ,00 0, , , ,34 Total da Ação ,00 0, , , ,34 Ação: Reserva de RPPS IPRESF Elemento Descrição Crédito (Orçado/Suplementado) Autorizada Créditos Especiais Despesa Empenhada Diferença Reserva do RPPS ,56 0, ,56 0, , Reserva do RPPS ,56 0, ,56 0, , Reserva do RPPS ,56 0, ,56 0, ,56 Total da Ação ,56 0, ,56 0, ,56 Total da Unidade ,47 0, , , ,30 Total do Órgão ,47 0, , , ,30 Total Geral ,47 0, , , ,30 Fonte: Anexo 11 - Comparativo Despesa Autorizada com Realizada Total 7

8 Analisando o Anexo 11 Comparativo Despesa Autorizada com a Realizada, evidencia-se que o IPRESF em relação a sua despesa cumpriu com estabelecido em suas metas orçamentárias realizando a menor do que o autorizado em orçamento, o montante de R$ ,30 correspondendo a 72,49% do total da despesa autorizada. despesa. A seguir demonstrar-se-á as despesas discriminadas por elemento de Títulos Autorizada Realizada Diferenças Despesas correntes , , , Pessoal e encargos sociais , , , Outras despesas correntes , , , Despesas de capital , , , Investimentos , , , Reserva do RPPS ,56 0, , Reserva do RPPS ,56 0, ,56 TOTAIS , , ,30 A maior contratação de dispêndio foi com a despesa de Pessoal e encargos sociais no montante de R$ ,82, que representa % do total da despesa realizada Confronto da Receita e Despesa A execução orçamentária da Fundação Instituto de Previdência Social dos Servidores de São Francisco do Sul IPRESF para o exercício de 2017 alcançou as seguintes cifras: 8

9 DESPESA AUTORIZADA Créditos Orçamentários ,56 Créditos Suplementares ,91 Créditos Especiais 0,00 (-)Reduções ,00 Total ,47 DESPESA REALIZADA Orçamentária ,17 Despesa a Menor ,30 RECEITA ARRECADADA ,96 (-)Receita Prevista ,56 Receita a Maior ,40 O total da Despesa realizada pela Fundação Instituto de Previdência Social dos Servidores de São Francisco do Sul IPRESF, atingiu o montante de R$ ,17, correspondendo a 23,10% do total arrecadado pelo IPRESF, demonstrando uma situação superavitária da execução orçamentária, no exercício financeiro de Balanço Orçamentário RECEITAS ORÇAMENTÁRIAS ORÇAMENTOS FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL Previsão Inicial (a) Previsão Atualizada (b) Receitas Realizadas (c) Saldo (d) = (cb) Receitas Correntes (I) , , , ,53 Receita Tributária 0,00 0,00 0,00 0,00 Receita de Contribuições , , , ,42 Receita Patrimonial 0,00 0, , ,03 Receita Agropecuária 0,00 0,00 0,00 0,00 Receita Industrial 0,00 0,00 0,00 0,00 Receita de Serviços 0,00 0,00 0,00 0,00 Transferências Correntes 0,00 0,00 0,00 0,00 Outras Receitas Correntes 0,00 0,00 36,08 36,08 Receitas de Capital (II) 0,00 0,00 0,00 0,00 9

10 Operações de Crédito 0,00 0,00 0,00 0,00 Alienação de Bens 0,00 0,00 0,00 0,00 Amortizações de Empréstimos 0,00 0,00 0,00 0,00 Transferências de Capital 0,00 0,00 0,00 0,00 Outras Receitas de Capital 0,00 0,00 0,00 0,00 Recursos Arrecadados em Exercícios Anteriores (III) 0,00 0,00 0,00 0,00 RECEITAS INTRA-ORÇAMENTÁRIAS (IV) , , , ,87 SUBTOTAL DAS RECEITAS (V) = (I+II+III+IV) , , , ,40 Operações de Crédito / Refinanciamento (VI) 0,00 0,00 0,00 0,00 Operações de Crédito Internas 0,00 0,00 0,00 0,00 Mobiliária 0,00 0,00 0,00 0,00 Contratual 0,00 0,00 0,00 0,00 Operações de Crédito Externas 0,00 0,00 0,00 0,00 Mobiliária 0,00 0,00 0,00 0,00 Contratual 0,00 0,00 0,00 0,00 SUBTOTAL COM REFINANCIAMENTO(VII) = (V+VI) , , , ,40 Déficit (VIII) TOTAL (IX) = (VII + VIII) , , , ,40 Saldos de Exercícios Anteriores (Utilizados Para Créditos Adicionais) 0, , ,00 0,00 Superávit Financeiro 0, , ,00 ( ,91) Reabertura de Créditos Adicionais 0,00 0,00 0,00 0,00 Despesas Despesas Saldo da DESPESAS Dotação Dotação Despesas Empenhadas Liquidadas Dotação (j) = ORÇAMENTÁRIAS Inicial (e) Atualizada (f) Pagas (i) (g) (h) (f-g) Despesas Correntes (X) , , , , , ,60 Pessoal e Encargos Sociais , , , , , ,18 Juros e Encargos da Dívida 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Outras Despesas Correntes , , , , , ,42 Despesas de Capital (XI) , , , , , ,14 Investimentos , , , , , ,14 Inversões Financeiras 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Amortização da Dívida 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Reserva de Contingência (XII) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Reserva do RPPS (XIII) , ,56 0,00 0,00 0, ,56 DESPESAS INTRA- ORÇAMENTÁRIAS (XIV) SUBTOTAL DAS DESPESAS (XV) = (X+XI+XII+XIII+XIV) , ,00 0,00 0,00 0, , , , , , , ,30 Superávit (XVI) , ( ,79) TOTAL (XVII) = (XV + XVI) , , , , ,85 ( ,49) AMORTIZAÇÃO DA DÍVIDA/ REFINANCIAMENTO Despesa Despesa Despesa Paga Empenhada Liquidada Amortização da Dívida Interna 0,00 0,00 0,00 Dívida Mobiliária 0,00 0,00 0,00 10

11 Outras Dívidas 0,00 0,00 0,00 Amortização da Dívida Externa 0,00 0,00 0,00 Dívida Mobiliária 0,00 0,00 0,00 Outras Dívidas 0,00 0,00 0,00 TOTAL 0,00 0,00 0,00 EXECUÇÃO DE RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS Inscritos Em 31 de Em Dezembro Liquidados Cancelados Saldo (f) = Exercícios do Pagos (d) (c) (e) (a+b-d-e) Anteriores (a) Exercício Anterior (b) Despesas Correntes 0, , , , ,00 0,00 Pessoal e Encargos Sociais 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Juros e Encargos da Dívida 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Outras Despesas Correntes 0, , , , ,00 0,00 Despesas de Capital 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Investimentos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Inversões Financeiras 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Amortização da Dívida 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTAL 0, , , , ,00 0,00 EXECUÇÃO DE RESTOS A PAGAR PROCESSADOS E NÃO PROCESSADOS LIQUIDADOS Inscritos Em 31 de Em Dezembro Cancelados Saldo (f) = Exercícios Pagos (c) do (d) (a+b-c-d) Anteriores Exercício (a) Anterior (b) Despesas Correntes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Pessoal e Encargos Sociais 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Juros e Encargos da Dívida 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Outras Despesas Correntes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Despesas de Capital 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Investimentos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Inversões Financeiras 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Amortização da Dívida 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTAL 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Verificando os dados do Balanço Orçamentário do IPRESF, observa-se a execução orçamentária do IPRESF no exercício de 2017 foi superavitária em R$ ,79 equivalente a 332,87% do total da despesa realizada pelo IPRESF, demonstrando um equilíbrio orçamentário financeiro. Esta situação se dá em virtude da arrecadação dos encargos da folha (retenções e Patronal) dos Servidores Públicos 11

12 do Município, em contra partida de pagamentos ainda não expressivos a título de Aposentadorias. 2 - Análise Financeira 2.1- Balanço Financeiro O Balanço Financeiro constitui-se em peça básica para a demonstração da Gestão Financeira, desenvolvida ao longo de um período, uma vez que conjuga as operações de receita e despesa orçamentária, além daquelas que, por natureza, independem de autorização na Lei de Meios, com os saldos em espécie no início e no fim do exercício. As operações financeiras se processam conforme Demonstrativo a seguir: BALANÇO FINANCEIRO INGRESSOS Exercício Atual Exercício Anterior Receita Orçamentária (I) , ,84 Ordinária 0,00 0,00 Vinculada , ,84 Transferências Financeiras Recebidas (II) ,15 389,39 Transferências Recebidas para a Execução Orçamentária ,15 0,00 Transferências Recebidas Independentes de Execução Orçamentária 0,00 0,00 Transferências Recebidas para Aportes de recursos para o RPPS 0,00 389,39 Recebimentos Extraorçamentários (III) , ,79 Inscrição de Restos a Pagar Não Processados , ,58 Inscrição de Restos a Pagar Processados 0,00 0,00 Depósitos Restituíveis e Valores Vinculados , ,21 Outros Recebimentos Extra orçamentários 0,00 0,00 Saldo em Espécie do Exercício Anterior (IV) , ,50 Caixa e Equivalentes de Caixa , ,99 Depósitos Restituíveis e Valores Vinculados 0,00 0,00 Investimentos e Aplicações Temporárias a Curto prazo , ,51 TOTAL (V) = (I + II + III + IV) , ,52 DISPÊNDIOS 12

13 Exercício Atual Exercício Anterior Despesa Orçamentária (VI) , ,32 Ordinária 0,00 0,00 Vinculada , ,32 Transferências Financeiras Concedidas (VII) , ,54 Transferências Concedidas para a Execução Orçamentária , ,15 Transferências Concedidas Independentes de Execução Orçamentária 0,00 0,00 Transferências Concedidas para Aportes de recursos para o RPPS 0,00 389,39 Pagamentos Extra orçamentários (VIII) , ,00 Pagamentos de Restos a Pagar Não Processados , ,74 Pagamentos de Restos a Pagar Processados 0,00 0,00 Depósitos Restituíveis e Valores Vinculados , ,26 Outros Pagamentos Extra orçamentários 0,00 0,00 Saldo em Espécie para o Exercício Seguinte (IX) , ,66 Caixa e Equivalentes de Caixa , ,13 Depósitos Restituíveis e Valores Vinculados 0,00 0,00 Investimentos e Aplicações Temporárias a Curto Prazo , ,53 TOTAL (X) = (VI + VII + VIII + IX) , ,52 Observa-se que o IPRESF até o exercício financeiro de 2017, demonstrado no seu Balanço Financeiro uma situação positiva financeiramente deixando de saldo para o exercício seguinte o montante de R$ ,06, esta situação financeira é correspondente a R$ ,66 referente ao exercício de 2016 e R$ ,79 referente ao exercício financeiro de Cabe ressaltar que no Balanço Financeiro analisamos os ingressos provenientes das arrecadações das receitas do IPRESF e saldo de exercício anterior contra os Dispêndios que dizem respeito ao desembolso financeiro com o pagamento das despesas orçamentárias e extra orçamentárias e as transferências financeiras concedidas, no exercício de Em síntese, no exercício de 2017 houve um ingresso maior que o valor despendido pelo IPRESF. 13

14 3 - Análise Patrimonial 3.1- Balanço Patrimonial O Balanço Patrimonial deve expressar qualitativa e quantitativamente o Patrimônio da São Francisco do Sul - IPRESF, demonstrando a situação de Bens, Direitos e Obrigações em determinado momento, considerada a origem e aplicação dos recursos à disposição da Empresa Pública. BALANÇO PATRIMONIAL Exercício Atual Exercício Anterior ATIVO Ativo Circulante , ,66 Caixa e Equivalentes de Caixa , ,13 Créditos a Curto Prazo 0,00 0,00 Créditos Tributários a Receber 0,00 0,00 Clientes 0,00 0,00 Créditos de Transferências a Receber 0,00 0,00 Empréstimos e Financiamentos concedidos 0,00 0,00 Dívida Ativa Tributária 0,00 0,00 Dívida Ativa Não Tributária 0,00 0,00 (-) Ajuste de Perdas de Créditos a Curto Prazo 0,00 0,00 Demais Créditos e Valores a Curto Prazo , ,00 Investimentos e Aplicações Temporárias a Curto Prazo , ,53 Títulos e Valores Mobiliários 0,00 0,00 Investimentos do RPPS , ,53 Aplicações em Segmento de Imóveis 0,00 0,00 (-)Ajuste de Perdas e Investimentos de Aplicações 0,00 0,00 Temporários Estoques 0,00 0,00 VPD Pagas Antecipadamente 0,00 0,00 Ativo Não Circulante , ,48 Ativo Realizável a Longo Prazo 0,00 0,00 Créditos a Longo Prazo 0,00 0,00 Créditos Tributários a Receber 0,00 0,00 Clientes 0,00 0,00 Empréstimos e Financiamentos Concedidos 0,00 0,00 Dívida Ativa Tributária 0,00 0,00 Dívida Ativa Não Tributária 0,00 0,00 (-) Ajuste de Perdas de Créditos a Longo Prazo 0,00 0,00 Demais Créditos e Valores a Longo Prazo 0,00 0,00 14

15 Investimentos e Aplicações Temporários a Longo Prazo 0,00 0,00 Estoques 0,00 0,00 VPD pagas antecipadamente 0,00 0,00 Investimentos 0,00 0,00 Participações Permanentes 0,00 0,00 Participações Avaliadas pelo Met. Equiv. Patrimonial 0,00 0,00 Participações Avaliadas pelo Método de Custo 0,00 0,00 (-)Redução ao Valor Recup. de Participação Permanente 0,00 0,00 Propriedades Para Investimento 0,00 0,00 (-) Depreciação Acumulada de Investimentos 0,00 0,00 (-) Redução do Valor Recuperavel de Propriedade p/ 0,00 0,00 Investimento Investimento do RPPS de Longo Prazo 0,00 0,00 (-) Redução ao valor Recuperável de Investimento do RPPS 0,00 0,00 Demais Investimentos Permanentes 0,00 0,00 (-) Redução ao Valor Recuperavel de Investimento - 0,00 0,00 Demais Imobilizado , ,48 Bens Móveis , ,00 (-) Depreciação, Exaustão e Amortização Acum. - Bens (5.055,97) (209,52) Móveis (-) Redução ao Valor Recuperável do Imobilizado - Bens 0,00 0,00 Móveis Bens Imóveis 0,00 0,00 (-) Depreciação, Exaustão e Amortização Acum. Imóveis 0,00 0,00 (-) Redução ao Valor Recuperável - Bens Imóveis 0,00 0,00 Intangível 0,00 0,00 Diferido 0,00 0,00 TOTAL DO ATIVO , ,14 PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO Passivo Circulante , ,23 Obrigações Trab., Prev. e Assistenciais a Pagar a Curto Prazo 0,00 0,00 Empréstimos e Financiamentos a Curto Prazo 0,00 0,00 Fornecedores e Contas a Pagar a Curto Prazo 0,00 0,00 Obrigações Fiscais a Curto Prazo 0,00 0,00 Provisões a Curto Prazo 0,00 0,00 Demais Obrigações a Curto Prazo , ,23 Passivo Não Circulante , ,92 Obrigações Trab., Prev. e Assistenciais a Pagar a Longo 0,00 0,00 Prazo Empréstimos e Financiamentos a Longo Prazo 0,00 0,00 Fornecedores a Longo Prazo 0,00 0,00 Obrigações Fiscais a Longo Prazo 0,00 0,00 Provisões a Longo Prazo , ,92 Provisões Matemáticas Previdenciárias , ,92 Demais Provisões a Longo Prazo 0,00 0,00 Demais Obrigações a Longo Prazo 0,00 0,00 15

16 Resultado Diferido 0,00 0,00 Patrimônio Líquido ( ,74) ,01 Patrimônio Social e Capital Social 0,00 0,00 Adiantamento Para Futuro Aumento de Capital 0,00 0,00 Reservas de Capital 0,00 0,00 Ajustes de Avaliação Patrimonial 0,00 0,00 Reservas de Lucros 0,00 0,00 Demais Reservas 0,00 0,00 Resultados Acumulados ( ,74) ,01 Resultado do Exercício ( ,75) 0,00 Resultado de Exercícios Anteriores , ,01 Ajustes de Exercícios Anteriores 0,00 0,00 Outros Resultados 0,00 0,00 (-) Ações / Cotas em Tesouraria 0,00 0,00 TOTAL DO PASSIVO E DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO , ,14 QUADRO DOS ATIVOS E PASSIVOS FINANCEIROS E PERMANENTES Exercício Atual Exercício Anterior Ativo (I) Ativo Financeiro , ,66 Ativo Permanente , ,48 Total do Ativo , ,14 Passivo (II) Passivo Financeiro , ,81 Passivo Permanente , ,92 Total do Passivo , ,73 Saldo Patrimonial (III) = (I - II) ,42 ( ,59) Observa-se que subtraindo o total do Ativo no valor de R$ ,05 menos o do total do Passivo de R$ ,63 obtêm-se uma Situação Patrimonial positiva no montante de R$ , DEMONSTRAÇÃO DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS As alterações sofridas pelo Patrimônio do IPESF estão demonstradas no Anexo 15 (Demonstração das Variações Patrimoniais) e, analisadas, podem ser traduzidas assim: 16

17 VARIAÇÕES PATRIMONIAIS AUMENTATIVAS DEMONSTRAÇÃO DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS Exercício Atual Exercício Anterior Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria 0,00 0,00 Contribuições , ,18 Contribuições Sociais , ,18 Exploração e Venda de Bens, Serviços e Direitos 0,00 0,00 Variações Patrimoniais Aumentativas Financeiras , ,81 Remuneração de Depósitos Bancários e Aplicações Financeiras , ,81 Transferências e Delegações recebidas , ,24 Transferências Intragovernamentais , ,17 Execução Orçamentária Delegada de Entes 0, ,07 Valorização e Ganhos com Ativos e Desincorporação de Passivos 0,00 0,00 Outras Variações Patrimoniais Aumentativas ,54 0,00 Reversão de Provisões e Ajustes para Perdas ,54 0,00 Total das Variações Patrimoniais Aumentativas (I) , ,23 VARIAÇÕES PATRIMONIAIS DIMINUTIVAS Exercício Atual Exercício Anterior Pessoal e Encargos , ,42 Remuneração a Pessoal , ,61 Encargos Patronais , ,34 Benefícios a Pessoal , ,47 Benefícios Previdenciários e Assistenciais , ,79 Aposentadorias e Reformas , ,79 Outros Benefícios Previdenciários e Assistenciais , ,00 Uso de Bens, Serviços e Consumo de Capital Fixo , ,07 Uso de Material de Consumo , ,20 Serviços , ,35 Depreciação, Amortização e Exaustão 4.846,45 209,52 Variações Patrimoniais Diminutivas Financeiras 3.386,52 0,00 Juros e Encargos de Mora 46,52 0,00 Outras Variações Patrimoniais Diminutivas - Financeiras 3.340,00 0,00 Transferências e Delegações concedidas , ,54 Transferências Intragovernamentais , ,54 Desvalorização e Perdas de Ativos e Incorporação de Passivos 0,00 0,00 Tributárias 5.576, ,42 Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria 260,28 0,00 Contribuições 5.316, ,42 Custo das Mercadorias e Produtos Vendidos, e dos Serviços Prestados 0,00 0,00 Outras Variações Patrimoniais Diminutivas , ,22 17

18 Constituição de Provisões , ,92 Diversas Variações Patrimoniais Diminutivas 0, ,30 Total das Variações Patrimoniais Diminutivas (II) , ,46 RESULTADO PATRIMONIAL DO PERÍODO (III) = (I - II) ,75 ( ,23) Verificando-se a situação Patrimonial Financeira do IPRESF, tem-se a seguinte composição: QUADRO DO SUPERÁVIT / DÉFICIT FINANCEIRO (Lei nº 4.320/1964) Exercício Atual Exercício Anterior Descrição Ativo Financeiro , ,66 Passivo Financeiro , ,81 Total , ,85 Diante desta análise dos dados, observa-se que no encerramento do exercício de 2017, o IPRESF apresentou um situação financeira superavitária, de R$ ,27, demonstrando que as Unidades Gestoras do Município, bem como os servidores municipais estão honrando com os compromissos relativos ao pagamento de suas contribuições previdenciárias e, sendo que este superávit também é devido ao fato de ser ter, até o exercício de 2017, 43(QUARENTA E TRÊS) aposentados pelo RPPS Regime Próprio de Previdência social. 4 Dívida Pública A Dívida Pública corresponde a compromissos de exigibilidade superior a 12 meses, contraídos para atender a financiamentos de obras e serviços públicos e apresenta a seguinte situação: Saldo do Exercício Anterior 0,00 Inscrição Mutação 0,00 18

19 Inscrição Variação 0,00 Baixas 0,00 Saldo para o Exercício Seguinte 0,00 DÍVIDA FLUTUANTE A Dívida Flutuante, no montante de R$47.427,81, encontra-se assim discriminada: DEPÓSITOS ,47 RESTOS A PAGAR ,32 TOTAL ,79 O Saldo da Dívida apresenta a seguinte situação: SALDO EXERCÍCIO ANTERIOR ,81 INSCRIÇÃO ,60 BAIXA ,62 SALDO DO EXERCICIO DE ,79 Em análise à Dívida Flutuante, observa-se que em relação ao valor de Depósitos no montante de R$72.273,47, os valores de R$9,78 refere-se a Nota Extra nº.80 de 31/05/2017 e R$45,35 a Nota Extra nº.161 de 27/11/2017, correspondendo a 0,07% do total dos depósitos a pagar, sendo que os demais valores num total de R$72.218,34 são referentes a retenções efetuadas no mês de dezembro com vencimentos em janeiro de O valor de R$ ,32, refere-se a despesas de 2017 inscritas em restos a pagar não processados no final do exercício. Neste sentido, observa-se que o total da Dívida Flutuante, no mesmo valor do passivo financeiro R$ ,79 corresponde a apenas 0,93% do total do ativo financeiro, o que significa que para cada R$ 1,00 de Dívida do passivo financeiro o IPRESF possui R$ 107,49 de recursos do ativo financeiro, conforme disposto no Balanço Patrimonial. 5 Conclusão Considerando que a documentação examinada está formalizada em termos que traduzem a situação patrimonial e financeira do IPRESF em 31/12/2017 e, com base nos exames efetuados, que as pendências de conciliações apontadas durante o exercício foram resolvidas e que não foram apresentadas até a presente 19

20 data, nenhuma Resolução e/ou determinação do Conselho Administrativo para análise deste Conselho, entendendo, portanto que não houve a necessidade da emissão das mesmas para o exercício sob análise, o Conselho Fiscal manifesta Parecer Favorável, para a aprovação das Demonstrações Financeiras e Contábeis da São Francisco do Sul IPRESF referentes a competência de dezembro e exercício de 2017, ressalvando e ressaltando que, em observação aos valores constantes de DDO Depósito de Diversas Origens, apesar do valor não expressivo dos DDOs não recolhidos à época própria nos valores de R$ 9,78 e R$45,35 apontados no ítem 4 deste parecer, sejam tomadas providências no sentido de que se proceda o pagamento das despesas efetuadas e recolhimento dos valores retidos a título de DDOs conforme seus respectivos vencimentos, dentro do que estabelece as normas contábeis e financeiras exigidas pela legislação vigente. São Francisco do Sul, 16 de fevereiro de Maria José Costa Conselho Fiscal do IPRESF Presidente Darlan Elias de Mira Cidral Conselho Fiscal do IPRESF Vice-Presidente Cristiane Fernandes de Macedo Gomes Conselho Fiscal do IPRESF Secretária 20

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