Figura 21 - Orçamento da Área Financeira (2/8) Figura 22 - Orçamento da Área Financeira (3/8)
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- Nelson Monsanto Azambuja
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1 Figura 21 - Orçamento da Área Financeira (2/8) Previsão de Pagamentos para o período do orçamento Mês Forne cedores Impostos sobre Venda s a Pagar IPI - ICM S - PIS e COFINS Saldo Inicial Compras Pagamentos Saldo Final Saldo Inicial Cred.Compra Deb. Vendas Pagamento Saldo Final jan fev mar abr mai jun jul ago set out nov dez Total Figura 22 - Orçamento da Área Financeira (3/8) Mão de Obra e Encargos Sociais Salários a Pagar Encargos Sociais a Pagar Saldo Inicial Devido mês Pagamento Saldo Final Saldo Inicial Devido no mês Pagamento Saldo Final
2 Figura 23 - Orçamento da Área Financeira (4/8) Previsão de Pagamentos para o período do orçamento Imposto sobre Resultados Outras Contas a Pagar I. Renda e Contr. Social Energia,Manutenção,DGF,Comissões,Fretes,Propaganda,DGA. Saldo Inicial Devido no mês Pagamento Saldo Final Saldo Inicial Devido no mês Pagamento Saldo Final Figura 24 - Orçamento da Área Financeira (5/8) Mês Duplicatas a Receber saldo inicial Vendas Recbto a Vista perdas recbto Recebimento saldo final jan fev mar abr mai jun jul ago set out nov dez Total
3 Figura 25 - Orçamento da Área Financeira (6/8) Operações Bancárias do Período Operações Bancárias do Período Duplicatas Descontadas Aplicações Financeiras Saldo InicialDesconto mês Prazo Juros p/mêsjuros PagosBaixa mês Saldo Final Saldo InicialValor Aplicado Resgates Saldo Juros RendimentoSaldo Final % % , % % , % % , % % , % % , % % , % % , % % , % % , % % , % % , % % , Figura 26 - Orçamento da Área Financeira (7/8) Re ce bim e ntos e Pagam entos Previstos Operações Bancárias mês Saldo InicialRecebimentosPagamentos Saldo parcial Aplicações Resgate Vlr.Líquido Baixa de Contrato Saldo Final de Duplicatas de AplicaçõesDesc.DuplicataDescontos Rotativo jan fev m ar abr m ai jun jul ago s et out nov dez #######
4 Figura 27 - Orçamento da Área Financeira (8/8) m ês Com pras Com pras Com pras Prazo do m ês a vista a Prazo Pagamento jan fev mar abril Saldo Inicial Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out N ov D ez Jan Fev Mar Som a ####### , , ,00 Figura 28 - Orçamento da Administração Geral E X E C U Ç Ã O D O O R Ç A M E N T O D A A D M I N I S T R A Ç Ã O G E R A L D e s p e s a s A d m i n i s t r a t i v a s M ê s S a lá r io s E n c a r g o s D e p r e c ia ç õ e s D G A T o t a l ja n f e v m a r a b r m a i ju n ju l a g o s e t o u t n o v d e z T o t a l
5 Figura 29 - Relatórios Contábeis DRE - Orçada C O N T A B I L I D A D E - P R O J E Ç Ã O D O S R E S U L T A D O S E S I T U A Ç Ã O P A T R I M O N I A L D E M O N S T R A Ç Ã O D O S R E S U L T A D O S D O E X E R C Í C I O j a n e i r o f e v e r e i r o m a r ç o d e z e m b r o T o t a l A n u a l F a t u r a m e n t o B r u t o ( - ) I P I s o b r e V e n d a s ( = ) R e c e i t a B r u t a d e V e n d a s ( - ) I m p o s t o s I n c i d e n t e s s o b r e V e n d a s ( = ) R e c e i t a L í q u i d a d e V e n d a s ( - ) C u s t o s d o s P r o d u t o s V e n d i d o s ( = ) L u c r o B r u t o O p e r a c i o n a l ( - ) D e s p e s a s O p e r a c i o n a i s , , , D e s p e s a s A d m i n i s t r a t i v a s T o t a l , , , D e s p e s a s c o m V e n d a s , , , D e s p e s a s F i n a n c e i r a s ( + ) R e c e i t a s F i n a n c e i r a s ( = ) L u c r o O p e r a c i o n a l ( - ) P r o v i s ã o p a r a I m p o s t o d e R e n d a ( - ) P r o v i s ã o p a r a C o n t r. S o c i a l ( = ) L u c r o L í q u i d o d o E x e r c í c i o Figura 30 - Relatórios Contábeis Balanço Patrimonial Orçado B A L A N Ç O P A T R I M O N I A L B a l a n ç o I n i c i a l D e z e m b r o j a n e i r o f e v e r e i r o m a r ç o d e z e m b r o A T I V O A T I V O C I R C U L A N T E D I S P O N I B I L I D A D E S C a ix a e B a n c o s A p lic a ç õ e s F in a n c e ir a s R E A L I Z Á V E L A C U R T O P R A Z D u p lic a t a s a R e c e b e r ( - ) D u p lic a t a s D e s c o n t a d a s E s t o q u e s d e P r o d u t o s A c a b E s t o q u e s d e M a t é r ia s P r im a E s t o q u e s d e O u t r o s In s u m o A T I V O P E R M A N E N T E Im o b iliz a d o T e r r e n o s C o n s t r u ç õ e s M á q u in a s e E q u ip a m e n t o s M o ld e s ( - ) D e p r e c ia ç õ e s A c u m u la d a s D e p r. A c u m u l. C o n s t r u ç õ e s D e p r. A c u m u l. M a q. E q u ip t o D e p r. A c u m u l. M o ld e s T O T A L D O A T I V O
6 Figura 31 - Relatórios Contábeis Balanço Patrimonial Orçado Dezembro janeiro fevereiro março dezembro PASSIVO PASSIVO CIRCULANTE Fornecedores Salários a Pagar Encargos Soc. a Pagar Imposto s/vendas a Recolher I. Renda e Contr.Social Empréstimos Bancários Outras Contas a Pagar PATRIMÔNIO LÍQUIDO Capital Social Lucros Acumulados Lucros do Exercício TOTAL DO PASSIVO Figura 32 - Indicadores de Desempenho - Orçado INDICADORES DE DESEMPENHO saldos em reais fim de mês inicial janeiro fevereiro março meses em análise abril maio junho julho agosto setembro outubro novembro dezembro 50% 40% 30% 20% 10% 0% percentagens sobre o patrimônio Disponibilidades Retorno sobre Patrimônio Líquido
7 Figura 33 - Execução do Orçamento Entrada de Dados para Decisões de Vendas As informações abaixo provém do orçamento inicial, você pode aceitá-las ou modificá-las, enquanto o mês estiver aberto, inserindo a nova informação de acordo com a sua decisão. mês Qtde. Desejada Preço Prazo a ser Juros por Vendas Risco Despesas Variáveis com Vendas de Vendas à Vista Concedido mês prazo à Vista Aceitável Comissões Fretes Propaganda mês Peças R$ dias % % % % % % fechado jan , % 20% 1% 5% 2% 3% 0 fev , % 20% 1% 4% 2% 3% 0 mar , % 25% 1% 4% 2% 3% 0 abr , % 25% 1% 4% 2% 3% 0 mai , % 25% 1% 4% 2% 3% 0 jun , % 25% 1% 4% 2% 3% 0 jul , % 30% 1% 4% 2% 3% 0 ago , % 30% 1% 4% 2% 3% 0 set , % 30% 1% 4% 2% 3% 0 out , % 30% 1% 4% 2% 3% 0 nov , % 30% 1% 4% 2% 3% 0 dez , % 30% 1% 4% 2% 3% 0 total fim Figura 34 - Execução do Orçamento Entrada de Dados para Decisões de Compras As informações abaixo provém do orçamento inicial, você pode aceitá-las ou modificá-las, enquanto o mês estiver aberto, inserindo a nova informação de acordo com a sua decisão. Memória Qtde. de Polietileno por peça: 2,7 quilos Qtde. de Anilinas consumidas: 1% sobre peso polietileno Qtde. Sacos para Embalagem: 1 por cada 6 peças produzidas Qtde. de Tampas utilizadas: 1 por peça produzida O Prazo de Entrega do Polietilieno é Variável, dos outros Insumos a entrega é imediata Insumos a serem adquiridos Prêços a vista dos insumos Vendas Prazo Prazo Juros s/ Volume de mês Desejadas Polietileno Anilinas sacos Tampas Entrega Polietileno Anilinas Sacos Tampas Pagamento Compras Compras unidades quilos quilos unidades unidades Polietileno Compras a Prazo à Vísta mês Saldo Inic dias R$ R$ R$ R$ dias % % Fechado jan ,00 4,95 0,10 1, % 30% 0 fev ,98 4,80 0,10 1, % 30% 0 mar ,98 4,80 0,10 1, % 40% 0 abr ,98 4,90 0,10 1, % 30% 0 mai ,98 4,80 0,10 1, % 30% 0 jun ,98 4,80 0,10 1, % 40% 0 jul ,98 4,80 0,10 1, % 30% 0 ago ,98 4,80 0,10 1, % 40% 0 set ,98 4,80 0,10 1, % 30% 0 out ,98 4,80 0,10 1, % 30% 0 nov ,98 4,80 0,10 1, % 30% 0 dez ,98 4,80 0,10 1, % 30% 0
8 Figura 35 - Execução do Orçamento Entrada de Dados para Decisões da Área de Produção As inform ações abaixo provém do orçam ento inicial, você pode aceitá-las ou m odificá-las, e nquanto o m ê s e s tive r abe rto, ins e rindo a nova inform ação de acordo com a s ua de cis ão. Decisões da Área de Produção e Estocagem mês Nível de Dias Manutenção A juste de Estoques Parados Preventiva Máquinas mês Acabados no mês por Máquina por turno fechado peças horas/mês horas/mês jan fev mar abr mai jun jul ago set out nov dez Figura 36 - Execução do Orçamento Entrada de Dados para Decisões da Área de Produção As informações abaixo provém do orçamento inicial, você pode aceitá-las ou modificá-las, enquanto o mês estiver aberto, inserindo a nova informação de acordo com a sua decisão. Composição da Folha de Pagamento do Pessoal de Produção A dministração Número Total mês Homens por turno Salário Médio na função Produção de Geral Operadores Auxiliares Manutenção Operadores Auxiliares Manutenção Salario Total Turnos jan fev mar abr mai jun jul ago set out nov dez
9 Figura 37 - Execução do Orçamento Entrada de Dados para Decisões da Área de Finanças Decisões sobre as formas de financiamentos do Caixa através do desconto de duplicatas, crédito rotativo e aplicações financeiras das sobras Juros sobre Duplicatas Descontadas Aplicações Financeiras Crédito Rotativo Mês mês Saldo Inicial Desconto mês Prazo Juros p/ mês Juros Pagos Baixa mês Saldo Final Saldo Inicial Vlr. A Aplicar Resgates Saldo Juros Rendimento Saldo Final Taxa do mês Fechado jan % % % 0 fev % % % 0 mar % % % 0 abr % % % 0 mai % % % 0 jun % % % 0 jul - 0% % % 0 ago % % % 0 set % % % 0 out % % % 0 nov % % % 0 dez % % % fim Figura 38 - Fechamento do mês impossibilita o retorno para o mês anterior O resultado das suas atividades empresariais só será conhecido a medida em que os seus oponentes tomarem decisões que influenciam as suas, fechar o mês submeterá as suas decisões ao confronto com os seus oponentes em todas as áreas de atuação jan fev mar abr Depois de examinar todos os dados mai confirme o fechamento de cada um jun dos meses respondendo a pergunta jul ago Mês Fechado? set out nov dez sim
10 Figura 39 - Execução do Orçamento Vendas 1/2 EXECUÇÃO ORÇAMENTO DA ÁREA DE VENDAS Não Inclui o IPI de 10% Está incluso no valor: Sobre o volume de vendas, sem o IPI, temos: Comissões Controle de Vendas Vendas Efetivas Impostos Venda Orçamento Saldo Inicial Vendas Entrega Vendas a Preço Preço Total de Vendas s/vendas Líquida Ajustado Pedidos Efetivas Faturada Faturar a vista a Prazo exceto IPI Jan ,48 12, , , ,98 Fev ,48 12, , , ,31 Mar ,50 12, , , ,16 Abr ,50 12, , , ,15 Mai ,50 12, , , ,66 Jun ,50 12, , , ,12 Jul ,50 12, , , ,74 Ago ,50 12, , , ,06 Set ,50 12, , , ,16 Out ,50 12, , , ,03 Nov ,50 12, , , ,76 Dez ,50 12, , , ,52 Total , , ,65 Figura 40 Execução do Orçamento Vendas 2/ % de ICMS 0,65% de Pis 2% de Cofins 6% Fretes de 2% Propaganda 3% Despesas Variáveis Despesas Fixas com Vendas Total Comissões Fretes Propaganda Salários Encargos Depreciações Despesas % R$ % R$ % R$ com Vendas 5% ,40 2% ,16 5% , , ,34 266, ,57 4% ,90 2% ,95 3% , , ,34 266, ,86 4% ,83 2% ,91 3% , , ,34 266, ,75 4% ,29 2% ,65 2% , , ,34 266, ,94 4% ,30 2% ,65 3% , , ,34 266, ,96 4% ,97 2% ,48 3% , , ,34 266, ,46 4% ,35 2% ,67 3% , , ,34 266, ,03 4% ,88 2% ,44 3% , , ,34 266, ,32 4% ,18 2% ,09 3% , , ,34 266, ,29 4% ,17 2% ,59 3% , , ,34 266, ,77 4% ,17 2% ,59 3% , , ,34 266, ,77 4% ,39 2% ,20 3% , , ,34 266, , , , , , , , ,33
Figura 61 - Execução do Orçamento Finanças 09/10. Figura 62 - Execução do Orçamento Finanças 10/10
Figura 61 - Execução do Orçamento Finanças 09/10 FLUXO DE CAIXA PARA O PERÍODO FLUXO DE CAIXA PARA O PERÍODO Recebimentos e Pagamentos Previstos Operações Bancárias mês Saldo Inicial Recebimentos Pagamentos
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