I Congresso Brasileiro de Auditoria e Controle Internos COBACI 2018 Auditoria Interna em Sistemas de Governança, de riscos e de controles.

Transcrição

1 I Congresso Brasileiro de Auditoria e Controle Internos COBACI 2018 Auditoria Interna em Sistemas de Governança, de riscos e de controles. Agosto

2 Eduardo Person Pardini CICP Palestrante, Consultor especialista em Governança, Gestão de Riscos, Controles internos e auditoria interna Bacharel em Ciências Contábeis Faculdade de ciências Econômicas de São Paulo (1985) CICP Certified Internal Control Professional by Internal Control Institute USA Pós-graduado em Administração, especialização em Finanças pela Fundação Álvares Penteado. (1987) Curso em Estratégia Empresarial na Wharton Business School USA Cursos de Direção Estratégica pela Fundação Getulio Vargas. Certificação em Ética em Negócios Internacionais e Governança Corporativa pela Milliken University USA ( 2007) 39 anos de experiência 16 anos em Auditoria externa e Interna. Atuou como auditor externo na Coopers & Lybrand e Price Waterhouse Foi Gerente responsável por Treinamento de Auditoria e Contabilidade na Price Waterhouse. Dirigiu o departamento de auditoria interna para a America Latina da Grand Metropolitan PLC, baseado no Brasil e em Londres. Atuou como Chief Financial Officer para a America Latina em empresas como: Milliken Company, International Specialty Products, Woodbridge Foam Corporation. Vasta experiência internacional como auditor e executivo sênior. Professor nos cursos de certificação e desenvolvimento de auditores internos pelo Instituto de Auditores Internos IIA Brasil, Diretor Executivo e Professor nos cursos de certificação e formação de especialistas em controles internos pelo ICI - Internal Control Institute Brasil, Foi professor em graduação nas cadeiras de Contabilidade, Auditoria e Administração Financeira. É o Sócio Principal na CrossOver Consulting & Auditing, E articulista de artigos sobre Governança, auditoria e controles internos em sites e publicações especializadas. Membro da comissão de julgamento das melhores práticas de 2016 da CGU 2

3 Agenda 1. Entendendo o Contexto Corporativo 2. Governança Corporativa 3. Gestão de Riscos 4. Controle Interno 5. Auditoria interna 6. Conclusão 3

4 Mapa de de contexto Contexto Objetivos Estratégicos Eventos - Riscos - Oportunidades Gestão de Riscos Processos Operacionais Ética e melhores práticas de gestão -Objetivos do processo -Riscos do processo -Atividades de controle 4

5 Governança Governança Corporativa Gerenciamento de Riscos Sistema de controles internos 5

6 Governança Governança da entidade Pública Compreende essencialmente os mecanismos de liderança, estratégia e controle postos em prática para avaliar, direcionar e monitorar a atuação da gestão, com vistas à condução de políticas públicas e à prestação de serviços de interesse da sociedade 6

7 Governança Liderança Competência e responsabilidades Governança Integridade valor fundamental Responsabilidade Zelo pela ação Compromisso - Comprometimento Accountability Prestação de contas 7

8 Governança 8

9 Governança Governança Corporativa Gerenciamento de Riscos Sistema de controles internos 9

10 Gestão de Riscos Identificar ERM Avaliar Tratar 10

11 Gestão de Riscos Probabilidade Avaliar Impacto Magnitude 11

12 Gestão de Riscos I. Aceitar II. Compartilhar III. Evitar IV. Mitigar 12

13 Governança Governança Corporativa Gerenciamento de Riscos Sistema de controles internos 13

14 Controles Internos Segundo a organização COSO - The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, define controles internos como: Um processo, executado pelo Conselho, Administração, gestão ou qualquer outro funcionário de uma empresa, desenhado para fornecer garantia razoável quanto à realização dos objetivos nas seguintes categorias: Eficácia e eficiência das operações. Confiabilidade dos relatórios financeiros e não financeiros. Conformidade com leis e regulamentos aplicáveis. 14

15 Controle Internos Seção I Dos Conceitos Art. 2º Para fins desta Instrução Normativa, considera-se: V - controles internos da gestão: conjunto de regras, procedimentos, diretrizes, protocolos, rotinas de sistemas informatizados, conferências e trâmites de documentos e informações, entre outros, operacionalizados de forma integrada pela direção e pelo corpo de servidores das organizações, destinados a enfrentar os riscos e fornecer segurança razoável de que, na consecução da missão da entidade, os seguintes objetivos gerais serão alcançados: a - execução ordenada, ética, econômica, eficiente e eficaz das operações; b - cumprimento das obrigações de accountability; c - cumprimento das leis e regulamentos aplicáveis; e IN CGU/MP 1 15

16 Hierarquia de Controles Informação e Comunicação Monitoramento Responsabilidade Gerência Executiva (Board of Directors) Ambiente de Controles Tatico Processo/Sistema Gerência Média (Departmentos) Atividades de controles Staff de trabalho (Operações) 16

17 Controles Internos 17

18 Controles Internos Sistema de controle Controles internos Auditoria Interna 18

19 Auditoria Interna Segundo o IIA Global, através dos IPPFs a missão da auditoria é: Aumentar e proteger o valor organizacional, fornecendo avaliação (assurance), assessoria (advisory) e conhecimento (insight) baseados em risco CrossOver - Todos direitos reservados 19

20 Conceito Auditoria Interna A auditoria interna é uma atividade independente e objetiva de avaliação e de consultoria, desenhada para adicionar valor e melhorar as operações de uma organização. Ela auxilia uma organização a realizar seus objetivos a partir da aplicação de uma abordagem sistemática e disciplinada para avaliar e melhorar a eficácia dos processos de gerenciamento de riscos, controle e governança. 20

21 Auditoria Interna Regularidade ou Conformidade Avaliação da conformidade legal Operacional Avaliação da gestão riscos e sistema controles Contábil Avaliação registros e saldos contábeis 21

22 Auditoria Interna Plano Anual de Auditoria Interna Planejamento do trabalho Memorando - Objetivo - Escopo - Equipe e etc... Levantamento do processo - Fluxograma - M.Riscos - M.Controle - M.Alinamento Execução Aplicação do programa de auditoria Relatório de Auditoria Papéis de trabalho Estratégia Programa de Auditoria Riscos Processos Definição dos Procedimentos de auditoria -Testes de controle e -Testes Substantivos Follow up das recomendações 22

23 Obrigado 23

24 Contatos Portal: Nosso Escritório em São Paulo Rua Alexandre Dumas, º. Andar São Paulo Brasil Fone: Ribeirão Preto Curitiba Rio de Janeiro Nosso Escritório em Curitiba Rua Pasteur, º Andar Curitiba Brasil Fone: Ribeirão Preto Curitiba Rio de Janeiro 24

25 Nossos Serviços 25