ATIVO PASSIVO 3) DESTINAÇÃO DO LUCRO
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- Agustina Escobar Silveira
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3 ATIVO I PASSIVO
4 ATIVO I PASSIVO F
5 ATIVO PASSIVO 3) DESTINAÇÃO DO LUCRO
6 ATIVO PASSIVO 3) ADMINISTRAÇÃO DO CAPITAL DE GIRO
7
8 ATIVO PASSIVO
9 ATIVO PASSIVO AC ativo circulante ANC ativo não circulante PC passivo circulante ARLP ativo realizável a longo prazo PNC passivo não circulante i- investimento imobilizável e intangível PL patrimônio líquido
10 ATIVO PASSIVO AC ARLP PC PNC i PL
11 LONGO PRAZO CURTO PRAZO ATIVO PASSIVO AC ANC ARLP i PC PNC PELP PL K 3 O S K PRÓPRIO
12 Vamos tentar entender os lançamentos financeiros de uma forma prática e fácil... Portanto, imaginem que... Vocês abriram uma pizzaria...
13 Vamos tentar entender os lançamentos financeiros de uma forma prática e fácil... Portanto, imaginem que... Vocês abriram uma pizzaria cada um entrou com R$ 1.000,00, como vocês estão em olhem como fica o lançamento...
14 AC Caixa e Bancos 3.000,00 ANC ARLP i ATIVO PC PNC PELP PASSIVO PL Capital Social 3.000,00 K 3 O S K PRÓPRIO A TOTAL: 3.000,00 P TOTAL: 3.000,00
15 ... agora vocês compram equipamentos a vista no valor de R$ 2.000,00. Vejam como ficou o lançamento ATIVO PASSIVO AC Caixa e Bancos 1.000,00 ARLP Imobilizado Máquinas e Equipamentos 2.000,00 PC PNC PELP PL Capital Social 3.000,00 K 3 O S K PRÓPRIO A TOTAL: 3.000,00 P TOTAL: 3.000,00
16 ... agora vocês compram equipamentos a vista no valor de R$ 2.000,00. Vejam como ficou o lançamento ATIVO PASSIVO AC Caixa e Bancos 1.000,00 ARLP Imobilizado Máquinas e Equipamentos 2.000,00 PC PNC PELP PL Capital Social 3.000,00 K 3 O S K PRÓPRIO A TOTAL: 3.000,00 P TOTAL: 3.000,00
17 Vejam só o que aconteceu... Vocês tem agora máquinas e equipamentos no valor de R$ 2.000,00 que foram pagos a vista, portanto saiu dinheiro do caixa; Vocês tinham R$ 3.000,00 na conta caixa e bancos menos R$ 2.000,00 que vocês usaram para pagar as máquinas e equipamentos sobrou R$ 1.000,00; Vocês acabam de fazer um fluxo de caixa! Olhem só...
18 PERÍODO 1 ($) PERÍODO 2 ($) SALDO INICIAL 3.000, ,00 + ENTRADAS 0,00 - SAÍDAS 2.000,00 = SALDO FINAL 1.000,00
19 Para vocês começarem a PRODUZIR é necessário comprar matéria-prima, insumos... E já conseguem prazo com os fornecedores Então.. vocês compram R$ 2.000,00 de estoques de matéria-prima a prazo
20 Reparem a compra foi a prazo portanto temos bens (estoques) no valor de R$ 2.000,00 que gerou uma obrigação a pagar portanto, lançamos R$ 2.000,00 no Passivo Circulante conta Fornecedores. Não saiu nada do caixa! E o Ativo Total é igual ao Passivo Total Vamos ver como ficou o nosso balanço patrimonial
21 ... agora vocês compram R$ 2.000,00 de matéria prima a prazo ATIVO AC Caixa e Bancos 1.000,00 Estoques 2.000,00 ARLP Imobilizado Máquinas e Equipamentos 2.000,00 PC Fornecedores 2.000,00 PELP PASSIVO PL Capital Social 3.000,00 K 3 O S K PRÓPRIO A TOTAL: 5.000,00 P TOTAL: 5.000,00
22 Vamos produzir e vender? Considere: Com R$ 2.000,00 de estoque conseguimos produzir pizzas! O pizzaiolo cobra R$ 0,50 por pizza produzida. Cada pizza é vendida por R$ 10,00 Vamos elaborar o Demonstrativo de Resultados do Exercício
23 Quantidade Preço de venda R$ 10,00 Estoque Pizzaiolo R$ 0,50 O DRE Receita CUSTOS/DESPESAS LUCRO/PREJUÍZO R$ ,00 R$ 3.000,00 R$ ,00
24 O DRE QUANTIDADE 2000 PREÇO De Venda R$ 10,00 ESTOQUE 2000 PIZZAIOLO R$ 0,50 RECEITA R$ ,00 CUSTOS/DESPESAS R$ 3.000,00 LUCRO/PREJUÍZO R$ ,00
25 O FLUXO DE CAIXA SALDO INICIAL ENTRADAS SAÍDAS SALDO FINAL R$ 1.000,00 R$ ,00 ZERO R$ ,00 Saldo Inicial R$ 1.000,00 Entradas R$ ,00 Saídas Zero Saldo Final R$ ,00
26 ATIVO PASSIVO AC Caixa e Bancos ,00 AP Imobilizado Máquinas e Equipamentos 2.000,00 PC Fornecedores 2.000,00 Salários a pagar 1.000,00 PELP PL Capital Social 3.000,00 Lucros AC ,00 K 3 O S K PRÓPRIO A TOTAL: ,00 P TOTAL: ,00
27 Entendendo os números ARMANDO RASOTO EQUILÍBRIO FINANCEIRO
28 LIQUIDEZ E RENTABILIDADE
29 OBJETIVO A LONGO PRAZO CONTINUIDADE LIQUIDEZ RENTABILIDADE
30 AS MEDIDAS DA ESTRATÉGIA Financeira Do Cliente EVA FCF ROI-ROCE Lealdade dos Clientes Pontualidade das Entregas Dos Processos de Negócios Qualidade dos Processos Ciclo dos Processos Do Aprendizado e Crescimento Capacidades dos colaboradores
31 A EMPRESA DESFOCADA Cenário
32 A EMPRESA ALINHADA
33 Projeções Integraçao Financeiras /Orçamento Implementação Aprendizagem Controle e Monitoramento Processo Estratégico Análise do ambiente Negócio Macro Setorial Econômico Porter Social Atratividade Político Ciclo de Vida Tecnológico Concorrência Ameaças e oportunidades Ambiente x organização Pontos fortes Pontos Fracos Análise da Organização -Cadeia de valor -Estratégia genéricas -Competências -Pontos Fortes -Pontos Fracos Missão Visão ESTRA- OBJETIVOS TÉGIAS GERAIS GERAIS Crescimento Desinvestimento Diversificação Formulação Objetivos/ Estratégias Funcionais MKT PROD RH FIN Cultura Liderança Implantação Análise
34 COMPONENTES DAS FUNÇÕES AS FUNÇÕES FINANCEIRAS ENTENDENDO OS NÚMEROS ANÁLISE ECONÔMICO-FINANCEIRA O CAPITAL DE GIRO E O FLUXO DE CAIXA LIVRE ESTRATÉGIA DO LUCRO = GASTOXVOLXLUCRO CUSTO DE CAPITAL E RISCO FINANCEIRO ENGENHARIA ECONÔMICA ORÇAMENTOS E FLUXO DE CAIXA POLÍTICA DE DIVIDENDOS ESTRATÉGIA FINANCEIRA = BSC
35 O VALOR DAS FUNÇÕES FINANCEIRAS Deutsche Bank 350 maiores empresas
36 O VALOR DAS FUNÇÕES FINANCEIRAS Deutsche Bank 350 maiores empresas
37 O VALOR DE DIFERENTES FUNÇÕES FINANCEIRAS*
38 Valor e Satisfação ACIMA DA MÉDIA DA SATISFAÇÃO, ABAIXO DO VALOR MÉDIO RELAÇÕES COM INVESTIDORES FINANCEIRO EXTERNO/RELATÓRIOS CONTÁBEIS CONFORMIDADE NORMATIVA EMISSÃO DE CAPITAL PRÓPRIO POLITICA DE RESGATE DE DIVIDENDOS E COMPARTILHAMENTO GESTÃO DE PENSÕES AUDITORIA INTERNA POLITICAS CONTÁBEIS RELACIONAMENTO BANCÁRIO ESTRUTURA DE CAPITAL EMISSÃO DE DÉBITO E GESTÃO GERENCIAMENTO DE RELATÓRIOS CONTÁBEIS GESTÃO DE TESOURARIA GESTÃO DE IMPOSTOS GESTÃO DE RISCO PLANEJAMENTO E ANÁLISE FINANCEIRA FUSÕES,DECISÕES E ELIMINAÇÕES FAZENDO DECISÕES DE INVESTIMENTO GESTÃO DE CAPITAL DE GIRO
39 Como Fazer um Balanço Ativo Passivo Patrimônio Líquido
40 AS TRES DECISÕES EMPRESARIAIS BÁSICAS INVESTIMENTO FINANCIAMENTO AS TRES DECISÕES BÁSICAS TOMADAS PELA GERÊNCIA OPERAÇÕES
41 CICLO OPERACIONAL FORNECEDORES SALÁRIOS/ENCARGOS IMPOSTOS DE VENDAS ADIANTAMENTO DE CLIENTES OUTROS OPERACIONAIS MATÉRIA PRIMA PRODUÇÃO ADIANTAMENTO A FORNECEDORES ESTOQUES CLIENTES VENDAS OUTROS OPERACIONAIS
42 ESTRUTURA DE CAPITAIS CDG PNC +PL ANC = NCG AO PO = T CDG NCG = - - -
43 DEMONSTRAÇÃO GRÁFICA DO EFEITO TESOURA $ Vendas NCG T CDG Meses/anos
44 PERFIL FINANCEIRO DAS EMPRESAS
45 PERFIL FINANCEIRO DAS EMPRESAS CASO 1: O GRÁFICO ABAIXO, REVELA UMA EMPRESA BEM ADMINISTRADA FINANCEIRAMENTE, UM POUCO PARA O LADO CONSERVADOR. $ T Vendas CDG NCG T NCG CDG t
46 PERFIL FINANCEIRO DAS EMPRESAS CASO 2: ESTA EMPRESA APRESENTA CRESCENTES DIFICULDADES FINANCEIRAS, POIS O SEU SALDO DE TESOURARIA ESTÁ FINANCIANDO, EM PROPORÇÕES CADA VEZ MAIORES, OS INVESTIMENTOS OPERACIONAIS (NCG), PUXADOS PELO CRESCIMENTO NOMINAL DAS VENDAS, COMO ERA DE SE ESPERAR. $ T Vendas NCG CDG NCG T CDG t
47 PERFIL FINANCEIRO DAS EMPRESAS CASO 3: ESTA ORGANIZAÇÃO ESTÁ NITIDAMENTE EM REGIME DE INSOLVÊNCIA. $ Vendas T NCG t CDG NCG CDG T
48 PERFIL FINANCEIRO DAS EMPRESAS CASO 4: NESTE TIPO DE NEGÓCIO, A NCG ESTÁ DO LADO DAS FONTES (NEGATIVA), GERANDO, PORTANTO, RECURSOS QUE SÃO ACUMULADOS NO SALDO DE TESOURARIA ALTO, DO LADO DAS APLICAÇÕES $ T Vendas CDG t T NCG CDG NCG
49 PERFIL FINANCEIRO DAS EMPRESAS CASO 5: ESTA ORGANIZAÇÃO APRESENTA UMA ADMINISTRAÇÃO EXTREMAMENTE ENXUTA NOS SEUS ATIVOS OPERACIONAIS, É RARO ACONTECER, PORÉM UMA EMPRESA PODE TER CDG NEGATIVO E TER LIQUIDEZ MOMENTÂNEA, PORÉM, O RISCO É ELEVADO $ T Vendas t CDG T CDG NCG NCG
50 PROCESSO DECISÓRIO APLICAR RECURSOS CAPTAR RECURSOS OBTER RESULTADOS ECONÔMICO REMUNERAÇÃO DO CAPITAL INVESTIDO FINANCEIRO REFLEXO DAS POLÍTICAS FINANCEIRAS
51 PROCESSO DECISÓRIO CAIXA CLIENTES ESTOQUES ATIVOS LP ATIVOS ECONÔMICO RECEITAS (-) CUSTOS (=) L. BRUTO (-) DESP OPER. (=) EBITDA (-) DEP/AMORT (=) L O P (-) DESP. FIN (-) IR (=) L. LÍQUIDO EMPRÉSTIMOS CP FORNECEDORES EMPRÉSTIMOS LP PATRIM. LÍQUIDO PASSIVOS RETORNO
52 PROCESSO DECISÓRIO CAIXA CLIENTES ESTOQUES ATIVOS NÃO CIR ATIVOS RETORNO DO CAPITAL TOTAL ECONÔMICO VENDAS (RT) (-) CPV (=) L. BRUTO (-) DOP (=) EBITDA (-) DEP / AMT (=) L O P (-) D. FINAN (-) IR (=) L. LÍQUIDO EMPRÉSTIMOS CP FORNECEDORES EMPREST L PRAZO PATRIM. LÍQUIDO PASSIVOS CUSTO DO CAPITAL TOTAL
53 PROCESSO DECISÓRIO CAIXA CLIENTES ESTOQUES ATIVOS LP ATIVOS FINANCEIRO EMPRÉSTIMOS CP FORNECEDORES EMPRÉSTIMOS LP PATRIM. LÍQUIDO PASSIVOS ESTOQUES CTAS. A RECEB. FORNECEDORES N C G
54 PROCESSO DECISÓRIO CAIXA CLIENTES ESTOQUES ATIVOS LP ATIVOS ESTOQUES = DIAS CLIENTES - DIAS FORNECEDORES- DIAS NCG= CICLO OPERACIONAL EM DIAS FINANCEIRO (=) EBITDA ( ) NCG (-) IR (=) FX CX. OPER. ( ) C A P E X (=) FREE CASH FLOW ( ) FINANCIAMENTOS (-) DESP. FINANCEIRAS (=) EQUITY CASH FLOW EMPRÉSTIMOS CP FORNECEDORES EMPRÉSTIMOS LP PATRIM. LÍQUIDO PASSIVOS
55 O BOX DE RENTABILIDADE Receitas (-)Impostos (-)Devoluções (=)Venda Líquida (-)Custos Variáveis (-)Despesas Variáveis (=)Margem de Contrib. (-)Custos Fixos (-)Despesas Fixas (=)EBITDA (+/-) Juros (-)Deprec./Amort. (-)IR (=)Lucro Ativo de Tesouraria Ativo Operacional Ativo Não Circulante LUCRO VENDAS VENDAS ATIVO Passivo de Tesouraria Passivo Operacional Passivo Não Circulante PL Margem GIRO PASSIVO TOTAL PL ROI RISCO ROE
56 CAPEX DESPERDÍCIO: ESTRUTURAL/PROCESSO Complexidade Nãos Acréscimos CAPEX OPEX Processos (Fluxos) Processos (Fluxos) OPEX CAPEX Nãos Complexidade Acréscimos CAPEX
57 ÁRVORE DA GERAÇÃO DE VALOR EVA SPRE EA AD x ATIVO CX + NCG + ANC ROIC - WACC CP / K x Kp + CT / K x Kt LOP V x V K CPV V + DOP V CX V + NCG V + ALP V MO V + MP V DA V + DV V + DG V CF PME + PMR - PMP
58 ÁRVORE DA GERAÇÃO DE VALOR EVA OPERAÇÃO SPRE EA AD x ATIVO CX + NCG + ANC ROIC - WACC CP / K x Kp + CT / K x Kt LOP V ESTRUTURA FINANCEIRA x V K CPV V + DOP V CX V + NCG V + ALP V MO V + MP V DA V + DV V + DG V CF PME + PMR - PMP CAPITAL INVESTIDO
59 Armando RASOTO: VANESSA Ishikawa Rasoto:
60 Você vendeu R$ ,00 a prazo de mercadorias adquiridas a vista por R$ ,00. Calcule e interprete os resultados pelo Regime de Caixa e Regime de Competência.
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