INSTRUÇÃO NORMATIVA TCE/TO Nº 002, de 11 de julho de 2007.

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1 INSTRUÇÃO NORMATIVA TCE/TO Nº 002, de 11 de julho de Dispõe sobre a obrigatoriedade de utilização do plano de contas único e vinculação de recursos e finalidade por parte da administração direta e indireta municipal regida Lei Federal n.º 4320/64 e dá outras providências. O TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DO TOCANTINS, no uso das atribuições e prerrogativas que lhe conferem os artigos 71, II da Constituição Federal, 33, II da Constituição Estadual e art.1º, II e 3º da Lei Estadual n o 1.284, de 17 de dezembro de Considerando o art. 3º da Lei nº de 17 de dezembro de 2001, o qual estabelece que para o exercício de sua competência e jurisdição, assiste ao Tribunal de Contas do Estado o poder de regulamentar, podendo, em conseqüência, expedir atos e instruções normativas sobre as matérias de suas atribuições e sobre a organização dos processos que lhe devam ser submetidos, obrigando ao seu cumprimento, sob pena de responsabilidade. Considerando que a consolidação das contas dos entes da Federação de que trata o art. 51 da Lei Complementar nº 101, de 2000, requer a padronização mínima de conceitos e práticas contábeis, plano de contas, classificação orçamentária de receitas e despesas públicas, e relatórios e demonstrativos no âmbito da União, Estados, Distrito Federal e Municípios, em conformidade com a legislação vigente e a boa técnica contábil; Considerando que a Portaria Interministerial nº 163, de 04 de maio de 2001 e respectivas alterações, dispõe sobre normas gerais de consolidação das Contas Públicas no âmbito das três esferas de governo. Considerando o disposto nas Portarias que aprovam o Manual de Procedimentos das Receitas Públicas, da Secretaria do Tesouro Nacional, de 21 de maio de 2001, que dispõe sobre o detalhamento das Naturezas de Receitas, em atendimento ao disposto no 3º, do art. 2º da Portaria nº 163/2001. Considerando a aprovação do Plano de Contas, o Manual das Contas, os Demonstrativos e as Normas de Procedimentos Contábeis aplicados aos Regimes Próprios de Previdência Social RPPS, determinada pela Portaria MPS nº 916, de 15 de julho de Considerando a Portaria nº 136, da Secretaria do Tesouro Nacional de 6 de março de 2007, que cria o Grupo Técnico de Padronização de Procedimentos Contábeis, dispondo sobre sua composição e funcionamento. Considerando que a uniformização desses procedimentos impõe, necessariamente, a utilização de uma mesma classificação orçamentária de receitas e despesas públicas. Considerando, também, que, além da necessidade referida no item precedente, a unificação das mencionadas classificações trará incontestáveis benefícios sobre todos os

2 aspectos, especialmente para fins de levantamento e análise de informações pela própria entidade jurisdicionada em prol da administração e dos órgãos de Controle Interno Externo. Considerando, o artigo 8º, parágrafo único da Lei de Responsabilidade Fiscal que dispõe sobre a utilização exclusiva dos recursos legalmente vinculados a finalidade específica para atender ao objeto de sua vinculação, ainda que em exercício diverso daquele em que ocorrer o ingresso. Considerando, que os recursos vinculados a órgão, fundo ou despesa obrigatória deverão ser identificados e escriturados de forma individualizada conforme disposto no artigo 50, I da Lei de Responsabilidade Fiscal. RESOLVE: Art. 1º Determinar à Administração Direta e Administração Indireta Municipal regidas pelas normas da Lei Federal nº 4.320/64 a obrigatoriedade de utilização do Plano de Contas Único e Vinculação de Recursos a Finalidade Específica, na forma disciplinada por esta Instrução Normativa. Art. 2º As Contas e os códigos de que trata o artigo anterior, deverão ser observadas obrigatoriamente quando da elaboração da proposta orçamentária para o exercício de 2008 e seguintes. Art. 3º. Como forma de concretizar a uniformização de procedimentos, o Tribunal de Contas disponibilizará no site oficial a partir da aprovação desta Instrução Normativa o Plano de Contas Único e os códigos de vinculação a todos os órgãos e entidades referidos no artigo 1º. I - havendo necessidade, o Tribunal de Contas comunicará as alterações ocorridas no plano de contas até o final do primeiro semestre de cada exercício, para utilização obrigatória no exercício subseqüente, inclusive para efeito de elaboração do orçamento. II - as possíveis alterações, que visam atender a atualização das normas de finanças públicas e também a procedimentos uniformes, serão promovidas por meio de Portarias editadas pelo Presidente do Tribunal de Contas. Art. 4º. O Plano de Contas Único tem a finalidade de atender, de maneira harmonizada, os registros contábeis dos atos e fatos da administração direta e indireta dos Municípios, proporcionando-lhes um instrumento eficiente para o levantamento e análise de informações pela própria entidade jurisdicionada em prol da administração e dos órgãos de Controle Interno e Externo. Art. 5º. O Plano de Contas Único contempla a mesma estrutura do Plano de Contas da União, e as contas da Portaria nº 916/2003 do Ministério da Previdência Social, com suas alterações, de utilização obrigatória pelos Regimes Próprios de Previdência Social dos Servidores Públicos, e objetiva a evidenciação adequada da situação orçamentária, financeira e patrimonial das entidades municipais.

3 Art. 6º. As contas de receitas referentes à execução orçamentária, constantes nos planos de contas das Autarquias, Fundações Públicas e demais Entidades pertencentes à Administração Indireta Municipal, regidas pela Lei Federal nº 4.320/64 em seu nível analítico, deverão estar associadas a códigos próprios de recursos, denominados de recursos vinculados. 1º Deverá existir um código de recurso vinculado para cada conta que verse sobre receitas vinculadas de transferências, operações de crédito, auxílios, convênios, subvenções, alienação de ativos e demais receitas que possuam destinação específica, observado o disposto no 5º deste artigo. 2º As contas bancárias contábeis (movimento e/ou aplicação), abertas para receber receitas com destinação específica, deverão estar associadas aos mesmos códigos de recurso vinculado das contas de receita. 3º Para as demais contas de receitas, próprias ou de transferências, que não apresentarem vinculação legal ou decorrente de convênio, contrato, acordo ou outro ajuste, será necessária sua identificação através de um código de recurso vinculado único, denominado de Recurso Livre. 4º As notas de empenho deverão, obrigatoriamente, especificar o código do recurso vinculado associado à receita por conta da qual correrá a despesa respectiva, bem como identificar a modalidade de licitação. 5º Os códigos de recursos vinculados referidos no caput serão utilizados no intervalo lógico de: I 0001 a 1999, no tocante às receitas referentes à execução orçamentária, os quais serão adotados obrigatoriamente pela Administração Direta e Autarquias, Fundações Públicas e demais Entidades pertencentes à Administração Indireta Municipal, regidas pela Lei Federal n 4.320/64, nos termos do detalhamento constante no Anexo I desta Instrução Normativa; II 2000 a 4999, quanto às receitas relativas à execução orçamentária, de livre utilização pela Administração Direta constante no Anexo I desta Instrução Normativa; III a 7999, às receitas referentes à execução orçamentária, de livre utilização pelas Autarquias, Fundações Públicas e demais Entidades pertencentes à Administração Indireta Municipal, regidas pela Lei Federal n 4.320/64, nos termos do detalhamento constante no Anexo I desta Instrução Normativa; III 8001 a 9999, relativamente às receitas concernentes à execução extraorçamentária; 6º Para identificar as modalidades de licitações deverão ser utilizados os códigos constantes no Anexo I desta Instrução Normativa

4 Art. 7º. Deverão ter abertura analítica, conta a conta, nos respectivos Arquivos do Balancete da Receita, de Rubrica de Despesa e Balancete de Verificação, todas as contas sintéticas utilizadas no Plano de Contas das Autarquias, Fundações Públicas e demais Entidades pertencentes à Administração Indireta Municipal, regidas pela Lei Federal n 4.320/64, em especial aquelas com nomes genéricos, como Diversos, Outras, Demais, podendo ser utilizada codificação própria. Art. 8º. Para fins de relacionamento entre os planos de contas utilizados pelas Autarquias, Fundações Públicas e demais Entidades pertencentes à Administração Indireta Municipal, regidas pela Lei Federal nº 4.320/64, deverão ser associados às contas do Plano de Contas Único que será disponibilizado pelo Tribunal de Contas do Estado. Art. 9º. Os dados e as informações que se encerram no mês de dezembro deverão incorporar os ajustes e encerramento do exercício findo e, incorporarão os lançamentos de abertura do exercício. Art. 10. Ficam aprovados os Manuais Técnicos, os quais serão disponibilizados no site oficial deste Tribunal de Contas a partir da aprovação desta Instrução Normativa, sem qualquer ônus para os entes jurisdicionados e as possíveis modificações que se fizerem necessárias para o aperfeiçoamento do sistema, serão promovidas por meio de Portarias editadas pelo Presidente do Tribunal de Contas, com fornecimento e divulgação da nova versão. Art. 11. As Prefeituras deverão adquirir, junto a Entidade Certificadora, serviço de assinatura digital para a transmissão das informações de que trata esta Instrução Normativa, para a utilização do gestor da unidade jurisdicionada, contador e responsável pelo setor de controle interno. Art. 12 A inobservância a qualquer dispositivo desta Instrução Normativa sujeitará o responsável à multa prevista no art. 39, IV da Lei nº de 17 de dezembro de 2001 e 159, IV do Regimento Interno, sem prejuízo do disposto no 2º do artigo 6º da Lei nº de 17 de dezembro de 2001 e demais sanções cabíveis. Art Esta Instrução Normativa entrará em vigor na data da sua publicação, tendo seus efeitos aplicados a partir do exercício financeiro de Art Ficam revogadas as disposições em contrário. TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DO TOCANTINS, Sala das Sessões Plenárias, em Palmas, Capital do Estado, aos 11 dias do mês julho de Publicação: DOE Nº 2450 Data: Página: 13

5 1. Processos n.ºs: 4818/ Classe de Assunto: 99 Processo Interno do TCE-TO 3. Assunto: 32 Dispõe sobre a obrigatoriedade de utilização do plano de contas único e acerca da vinculação de recursos e finalidade por parte da Administração Direta e Indireta Municipal regida pela Lei Federal 4.320/64 e dá outras providências. 4. Entidade: Estado do Tocantins 5. Órgão: Tribunal de Contas do Estado do Tocantins 6. Responsável: Conselheira Dóris de Miranda Coutinho - Presidente 7. Relator: Conselheiro José Wagner Praxedes 8. Ministério Público de Contas: Procurador Geral de Contas Márcio Ferreira Brito 9. DESPACHO RETIFICADOR Nº. 003/ A Instrução Normativa TCE/TO n.º 002, de 11 de julho de 2007, publicada no Diário Oficial nº de 17 de julho de 2007, páginas 13/14 que dispõe sobre a obrigatoriedade de utilização do plano de contas único e acerca da vinculação de recursos e finalidade por parte da Administração Direta e Indireta Municipal regida pela Lei Federal 4.320/64 e dá outras providências, apresenta erro material, haja vista em sua parte final figurar a expressão Gabinete da Presidência, quando na verdade deveria figurar Sala das Sessões Plenárias. Reconheço o erro material e por inexistir procedimento expresso tratando do tema na legislação em vigor neste Tribunal, com fundamento no art. 463, I do Código de Processo Civil, de aplicação subsidiária nesta Corte em razão do que se insurge do constante no art. 401, IV do RITCE/TO, resolvo retificar os termos da Instrução Normativa acima citada para determinar que nele passe a constar a redação correta O cabimento deste despacho retificador tem sustentação na jurisprudência pátria conforme se observa do julgado a seguir transcrito, extraído da obra Código de Processo Civil e Legislação Processual em vigor, de Theotônio Negrão, Editora Saraiva, 35ª edição, comentários ao art. 463, nota 14: O despacho retificador de erro material não tem os efeitos nem o valor da sentença, não produzindo coisa julgada no sentido técnico-jurídico da expressão. (RTJ 136/287) 9.3. Outrossim, no que se refere a erro material e a sua correção de ofício após publicação e trânsito em julgado do ato, tem fundamentação em jurisprudência, constante na mesma obra supramencionada e em comentários ao mesmo artigo, nota 9, que assim dispõe: O erro material pode ser corrigido após o trânsito em julgado da respectiva decisão: O erro material é corrigível a qualquer momento, de ofício ou a requerimento da parte, sem que daí resulte ofensa à coisa julgada. (RSTJ 34/378)

6 9.4. Face ao exposto, reconhecendo o erro material da Instrução Normativa n. 02 de 11/07/2007, nos termos do art. 463, I, do CPC, determino que a mesma passe a ter a redação correta, bem como, resolvo: I. Determinar a publicação deste despacho retificador no Diário Oficial do Estado para que surta todos os seus efeitos, passando o mesmo a fazer parte integrante Instrução Normativa n. 02 de 11/07/2007; II. Determinar que cópia da publicação deste despacho seja juntada aos autos, bem como ao arquivo das decisões da Secretaria do Tribunal Pleno. Tribunal de Contas do Estado do Tocantins, Gabinete da 1ª Relatoria, em Palmas, Capital do Estado, aos 12 dias do mês de junho de Leondiniz Gomes Auditor em Substituição a Conselheiro Relator

7 ANEXO I INTERVALOS DE CÓDIGOS DOS RECURSOS VINCULADOS 0001 a 1999 Intervalo de códigos definidos pelo TCE. De utilização OBRIGATÓRIA na Administração Direta 0010 Recursos Próprios 0020 MDE 0030 FUNDEB 0040 ASPS 0050 RPPS 0500 Código utilizado pela Administração Indireta para Recursos Próprios 2000 a 4999 Intervalo de LIVRE utilização pelas Entidades da Administração Direta 5000 a 7999 Intervalo de Livre utilização pelas Entidades da Administração Indireta, regidas pela LF nº 4320/ a 9999 Intervalo para vinculação dos Recursos Extra-orçamentários. CÓDIGOS DAS MODALIDADES DE LICITAÇÕES 01 Dispensa 02 Inexigibilidade 03 Convite 04 Tomada de Preços 05 Concorrência 06 Registro de Preços 07 Pregão Presencial 08 Pregão Eletrônico 09 Pregão Presencial - Registro de Preços 10 Pregão Eletrônico - Registro de Preços

8 PLANO DE CONTAS CD_TCE RPPS SIS SA NIV NM_TCE Sim S 01 ATIVO Sim S 02 ATIVO CIRCULANTE Sim S 03 DISPONIVEL Sim S 04 DISPONIVEL EM MOEDA NACIONAL Sim F A 05 CAIXA Sim S 05 BANCOS CONTA MOVIMENTO Sim S 06 CONTA UNICA DO RPPS Sim F A 07 BANCO DO BRASIL Sim F A 07 CAIXA ECONOMICA FEDERAL Sim F A 07 OUTROS BANCOS Sim F A 06 RECURSOS DA TAXA DE ADMINISTRAÇÃO DO RPPS Não S 06 OUTRAS CONTAS Não F A 07 BANCO DO BRASIL Não F A 07 CAIXA ECONOMICA FEDERAL Não F A 07 OUTROS BANCOS Não S 05 APLICACOES FINANCEIRAS Não F A 06 POUPANCAS Não F A 06 FUNDO DE APLICACAO FINANCEIRA Não F A 06 OUTRAS APLICACOES Sim S 03 CREDITOS EM CIRCULACAO Sim S 04 CREDITOS A RECEBER Sim S 05 CRÉDITOS TRIBUTÁRIOS/CONTRIBUIÇÕES A RECEBER Sim P A 06 CRÉDITOS TRIBUTÁRIOS A RECEBER Sim P A 06 CRÉDITOS DE CONTRIBUIÇÕES A RECEBER Sim S 05 RECURSOS ESPECIAIS A RECEBER Sim F A 06 LIMITE DE SAQUE COM VINCULACAO DE PAGAMENTO Sim F A 06 REPASSES A RECEBER Sim F A 06 RECURSOS A RECEBER PARA PAGAMENTO DE RESTOS A PAGAR Sim F A 05 VALORES A RECEBER - OPERACOES DE CREDITO Sim S 05 CREDITOS DIVERSOS A RECEBER Sim F A 06 SALARIO-FAMILIA Sim F A 06 SALARIO-MATERNIDADE Sim F A 06 AUXILIO-NATALIDADE Sim F A 06 CONTRIBUICAO SOCIAL Sim F A 06 ABONO PERMANENCIA E APOSENTADORIAS Sim F A 06 AUXILIO DOENCA/ACIDENTES Sim F A 06 CREDITOS A RECEBER - FOLHA DE PAGAMENTO Sim P A 06 CREDITOS POR ALIENAÇÃO Sim S 06 OUTROS CREDITOS A RECEBER Não F A 08 ENTIDADES DEVEDORAS (PORTARIA STN N 447/02) Sim S 04 DEVEDORES - ENTIDADES E AGENTES Não S 05 ENTIDADES DEVEDORAS Não P A 06 ENTIDADES FEDERAIS Não P A 06 ENTIDADES ESTADUAIS, DISTRITAIS E MUNICIPAIS Não P A 06 (R) PROVISAO PARA DEVEDORES DUVIDOSOS

9 Não P A 06 OUTRAS ENTIDADES Sim S 05 DIVERSOS RESPONSAVEIS - APURADOS Sim P A 06 OUTRAS RESPONSABILIDADES Não S 04 EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS Não P A 05 EMPRESTIMOS CONCEDIDOS Não P A 05 FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS Não P A 06 (R) PROVISAO PARA DEVEDORES DUVIDOSOS Sim S 04 ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS Sim S 05 ADIANTAMENTOS A PESSOAL Sim P A 06 OUTROS ADIANTAMENTOS Não P A 05 ADIANTAMENTOS DIVERSOS CONCEDIDOS Sim S 04 DEPOSITOS REALIZAVEIS A CURTO PRAZO Sim S 05 RECURSOS VINCULADOS Não P A 06 DEPOSITOS E CAUCOES Sim S 06 DEPOSITOS JUDICIAIS Não P A 08 DEPOSITOS DE SENTENCAS JUDICIAIS - PODER EXECUTIVO/INDIRETAS Não P A 08 DEPOSITOS DE SENTENCAS JUDICIAIS - PODER LEGISLATIVO Não P A 08 DEPOSITOS DE SENTENCAS JUDICIAIS - RPPS Não P A 08 DEPOSITOS JUDICIAIS DE RESTOS A PAGAR - PODER EXECUTIVO/INDIRETAS Não P A 08 DEPOSITOS JUDICIAIS DE RESTOS A PAGAR - PODER LEGISLATIVO Não P A 08 DEPOSITOS JUDICIAIS DE RESTOS A PAGAR - RPPS Não F A 06 DEPOSITOS ESPECIAIS Sim P A 06 OUTROS DEPOSITOS Sim S 04 VALORES EM TRÂNSITO REALIZÁVEIS Sim F A 05 OUTROS VALORES EM TRÂNSITO Sim S 03 BENS E VALORES EM CIRCULACAO Sim S 04 ESTOQUES Sim S 05 ESTOQUES INTERNOS - ALMOXARIFADO Sim P A 06 MATERIAL DE CONSUMO Não P A 06 GENEROS ALIMENTICIOS Não P A 06 MATERIAIS DE CONSTRUCAO Não P A 06 AUTOPECAS Não P A 06 MEDICAMENTOS E MATERIAIS HOSPITALARES Sim P A 06 MATERIAIS GRAFICOS Sim P A 06 MATERIAL DE EXPEDIENTE Não S 05 ESTOQUES DIVERSOS Não P A 06 OUTROS ESTOQUES Sim S 04 TITULOS E VALORES Sim S 05 TITULOS Sim P A 06 TITULOS A RECEBER Não P A 05 VALES, TICKETS E BILHETES Sim P A 05 OUTROS TITULOS E VALORES Sim S 03 VALORES PENDENTES A CURTO PRAZO Sim S 04 CUSTOS E DESPESAS PAGOS ANTECIPADAMENTE Sim S 05 DESPESAS ANTECIPADAS Sim P A 06 PREMIOS DE SEGUROS A APROPRIAR Sim P A 06 ASSINATURAS E ANUIDADES A APROPRIAR Sim P A 06 OUTRAS DESPESAS ANTECIPADAS Sim S 03 INVESTIMENTOS DOS REGIMES PROPRIOS DE PREVIDENCIA

10 Sim S 04 INVESTIMENTOS EM SEGMENTO DE RENDA FIXA Sim S 05 TITULOS DE RESPONSABILIDADE DO TESOURO - PRE-FIXADO Sim F A 06 NOTAS DO TESOURO NACIONAL Sim F A 06 LETRAS DO TESOURO NACIONAL Sim F A 06 OUTROS TÍTULOS DO TESOURO NACIONAL - PRÉ FIXADO Sim S 05 TITULOS DE RESPONSABILIDADE DO TESOURO - POS FIXADO Sim F A 06 BONUS DO TESOURO NACIONAL Sim F A 06 NOTAS DO TESOURO NACIONAL Sim F A 06 LETRAS FINANCEIRAS DO TESOURO Sim F A 06 OUTROS TÍTULOS DO TESOURO NACIONAL -PÓS FIXADO Sim S 05 TITULOS DE RESPONSABILIDADE DO BANCO CENTRAL - PRE-FIXADO Sim F A 06 BONUS DO BANCO CENTRAL DO BRASIL Sim F A 06 NOTAS DO BANCO CENTRAL DO BRASIL Sim S 05 TITULOS DE RESPONSABILIDADE DO BANCO CENTRAL - POS-FIXADO Sim F A 06 NOTAS DO BANCO CENTRAL DO BRASIL Sim S 05 FUNDOS DE INVESTIMENTOS Sim F A 06 FUNDOS DE RENDA FIXA Sim F A 05 POUPANÇA Sim S 04 INVESTIMENTOS EM SEGMENTO DE RENDA VARIAVEL Sim F A 05 FUNDO DE ACOES REFERENCIADO Sim S 04 INVESTIMENTOS EM SEGMENTO DE IMOVEIS Sim S 05 IMOVEIS Sim P A 06 TERRENOS Sim P A 06 EDIFICACAO DE USO RESIDENCIAL Sim P A 06 EDIFICACAO DE USO COMERCIAL Sim P A 06 EDIFICACAO DE USO PUBLICO Sim F A 05 FUNDOS DE INVESTIMENTOS IMOBILIARIOS Sim S 04 TITULOS E VALORES MOBILIARIOS Sim F A 05 TITULOS E VALORES Sim F A 05 (R) PROVISÃO PARA PERDAS DE TITULOS E VALORES Sim S 04 INVESTIMENTOS COM A TAXA DE ADMINISTRAÇÃO DO RPPS Sim F A 05 INVESTIMENTOS COM A TAXA DE ADMINISTRAÇÃO DO RPPS Sim F A 05 (R) PROVISÃO PARA PERDAS DE INVESTIMENTOS COM A TAXA DE ADMINISTRAÇÃO DO RPPS Sim S 04 EMPRÉSTIMOS COM RECURSOS PREVIDENCIÁRIOS A RECEBER Sim P A 05 EMPRÉSTIMOS A RECEBER Sim P A 05 (R) PROVISÃO PARA PERDAS DE EMPRÉSTIMOS A RECEBER Sim F A 04 (R) PROVISÃO PARA PERDAS EM INVESTIMENTOS Sim S 03 DIVIDA ATIVA Sim P A 04 CREDITOS INSCRITOS EM DIVIDA ATIVA Sim P A 04 ( R ) PROVISAO PARA PERDAS DE DIVIDA ATIVA Sim S 02 ATIVO REALIZAVEL A LONGO PRAZO Sim S 03 DEPOSITOS REALIZAVEIS A LONGO PRAZO Sim S 04 RECURSOS VINCULADOS Sim P A 05 DEPOSITOS E CAUCOES Sim P A 05 DEPOSITOS JUDICIAIS Sim P A 05 OUTROS DEPOSITOS Sim S 03 CREDITOS REALIZAVEIS A LONGO PRAZO Sim S 04 CREDITOS DA UNIAO, ESTADOS E MUNICIPIOS Sim S 05 DIVIDA ATIVA

11 Não S 06 CREDITO EM PROCESSO DE INSCRICAO EM DIVIDA ATIVA Não P A 07 CREDITOS A ENCAMINHAR PARA INSCRICAO EM DIVIDA ATIVA Não P A 07 CREDITOS ENCAMINHADOS PARA INSCRICAO EM DIVIDA ATIVA Sim S 06 CREDITOS INSCRITOS EM DIVIDA ATIVA Não P A 08 DIVIDA ATIVA TRIBUTARIA Não S 08 DIVIDA ATIVA NAO TRIBUTARIA Não P A 09 INSCRICAO DE CERTIDAO DE DECISAO - TITULO EXECUTIVO DO TCE/TO Sim P A 06 ( R ) PROVISAO PARA PERDAS DE DIVIDA ATIVA Não S 04 EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS Não P A 05 EMPRESTIMOS CONCEDIDOS Não S 05 FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS Não P A 08 FINANCIAMENTOS HABITACIONAIS Não P A 05 EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS EM COBRANCA JUDICIAL Sim S 04 CREDITOS A RECEBER Não F A 05 ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS Sim S 05 CREDITOS DIVERSOS A RECEBER Não P A 06 CREDITOS FINANCIADOS COM SERVIDOR / EX-SERVIDOR Sim P A 06 TITULOS A RECEBER Sim P A 06 CREDITOS POR ALIENACAO Sim S 06 OUTROS CREDITOS A RECEBER Não P A 08 INSCRICAO DE CERTIDAO DE DECISAO - TITULO EXECUTIVO DO TCE/TO Sim S 04 TITULOS E VALORES Sim P A 05 DIREITOS SOBRE CONCESSOES Sim P A 05 OUTROS TITULOS E VALORES Não S 03 INVESTIMENTOS Não S 04 INVESTIMENTOS COM RECURSOS NAO VINCULADOS Não S 05 TITULOS DE RESPONSABILIDADE DO GOVERNO FEDERAL Não P A 06 BONUS DO TESOURO NACIONAL Não P A 06 NOTAS DO TESOURO NACIONAL Não P A 06 LETRAS FINANCEIRAS DO TESOURO Não P A 06 COTAS E OFND Não P A 06 TITULOS DE RESPONSABILIDADE DO BANCO CENTRAL Não S 05 FUNDOS DE INVESTIMENTOS DE RENDA FIXA Não P A 06 FUNDOS DE INVESTIMENTOS FINANCEIROS Não P A 06 FUNDOS DE APLICACOES EM COTAS DE RENDA FIXA Não S 05 FUNDOS DE INVESTIMENTOS DE RENDA VARIAVEL Não P A 06 FUNDOS DE ACOES Não P A 06 FUNDOS DE APLICACOES EM COTAS - RENDA VARIAVEL Não S 04 INVESTIMENTOS COM RECURSOS VINCULADOS Não S 05 TITULOS DE RESPONSABILIDADE DO GOVERNO FEDERAL Não P A 06 BONUS DO TESOURO NACIONAL Não P A 06 NOTAS DO TESOURO NACIONAL Não P A 06 LETRAS FINANCEIRAS DO TESOURO Não P A 06 COTAS E OFND Não P A 06 TITULOS DE RESPONSABILIDADE DO BANCO CENTRAL Não S 05 TITULOS DE EMISSAO DE INSTITUICOES FINANCEIRAS FEDERAIS Não P A 06 TITULOS E VALORES Não S 05 TITULOS DE EMISSAO DE SUBSIDIARIAS DE INSTITUICOES FINANCEIRAS FEDERAIS Não P A 06 TITULOS E VALORES

12 Não S 05 INVESTIMENTOS IMOBILIARIOS Não S 06 IMOVEIS Não P A 07 EDIFICACOES Não P A 07 TERRENOS Não P A 07 SALAS E ESCRITORIOS Não P A 07 OUTROS BENS IMOVEIS Não S 05 ACOES E COTAS DE SOCIEDADES Não P A 06 ACOES Não P A 06 COTAS DE SOCIEDADES Não S 04 INVESTIMENTOS EM OUTROS TITULOS Não S 05 ACOES E COTAS DE SOCIEDADES Não P A 06 ACOES Não P A 06 COTAS DE SOCIEDADES Não P A 05 OUTROS INVESTIMENTOS Sim S 02 ATIVO PERMANENTE Não S 03 INVESTIMENTOS Não S 04 PARTICIPACOES SOCIETARIAS Não P A 05 INTEGRALIZADAS Não P A 05 A INTEGRALIZAR Não P A 04 OUTROS INVESTIMENTOS Não P A 04 (R) PROVISAO PARA PERDAS PROVAVEIS Sim S 03 IMOBILIZADO Sim S 04 BENS MOVEIS E IMOVEIS Sim S 05 BENS IMOVEIS Sim P A 06 EDIFICIOS Não P A 06 GLEBAS E FAZENDAS Sim P A 06 TERRENOS Sim P A 06 SALAS E ESCRITORIOS Não P A 06 OBRAS EM ANDAMENTO Não P A 06 OUTROS BENS IMOVEIS Sim S 05 BENS MOVEIS Não P A 06 APARELHOS DE MEDICAO E ORIENTACAO Sim P A 06 APARELHOS E EQUIPAMENTOS DE COMUNICACAO Não P A 06 APARELHOS, EQUIPAMENTOS E UTENSILIOS MEDICOS, ODONT. LABORAT. E HOSPITALARES Não P A 06 APARELHOS E EQUIPAMENTOS PARA ESPORTES E DIVERSOES Sim P A 06 APARELHOS E UTENSILIOS DOMESTICOS Não P A 06 BANDEIRAS, FLAMULAS E INSIGNIAS Sim P A 06 COLECOES E MATERIAIS BIBLIOGRAFICOS Não P A 06 DISCOTECAS E FILMOTECAS Sim P A 06 EQUIPAMENTO DE PROTECAO, SEGURANCA E SOCORRO Não P A 06 INSTRUMENTOS MUSICAIS E ARTISTICOS Não P A 06 MAQUINAS E EQUIPAMENTOS DE NATUREZA INDUSTRIAL Não P A 06 MAQUINAS E EQUIPAMENTOS ENERGETICOS Sim P A 06 MAQUINAS E EQUIPAMENTOS GRAFICOS Sim P A 06 EQUIPAMENTOS PARA AUDIO, VIDEO E FOTO Sim P A 06 MAQUINAS, UTENSILIOS E EQUIPAMENTOS DIVERSOS Sim P A 06 EQUIPAMENTOS DE PROCESSAMENTO DE DADOS Sim P A 06 MAQUINAS, INSTALACOES E UTENSILIOS DE ESCRITORIO

13 Não P A 06 MAQUINAS, FERRAMENTAS E UTENSILIOS DE OFICINA Sim P A 06 EQUIPAMENTOS HIDRAULICOS E ELETRICOS Não P A 06 MAQUINAS, EQUIPAMENTOS E UTENSILIOS AGRICOLAS, AGROPECUARIOS E RODOVIARIOS Sim P A 06 MOBILIARIO EM GERAL Não P A 06 OBRAS DE ARTE E PECAS PARA EXPOSICAO Sim P A 06 VEICULOS DIVERSOS Sim P A 06 PECAS NAO INCORPORAVEIS A IMOVEIS Sim P A 06 VEICULOS DE TRACAO MECANICA Sim P A 06 ACESSORIOS PARA AUTOMOVEIS Sim P A 06 MATERIAL DE USO DURADOURO Não S 06 BENS MOVEIS EM ALMOXARIFADO Não P A 07 ESTOQUE INTERNO Sim P A 06 OUTROS BENS MOVEIS Sim S 04 BENS INTANGIVEIS Sim P A 05 MARCAS, DIREITOS E PATENTES INDUSTRIAIS Sim P A 05 SOFTWARE Sim P A 05 OUTROS BENS INTANGIVEIS Sim P A 04 (R) DEPRECIACOES, AMORTIZACOES E EXAUSTOES Sim S 02 ATIVO COMPENSADO Sim S 03 EXECUCAO ORCAMENTARIA DA RECEITA Sim S 04 ARRECADACAO ORCAMENTARIA - NATUREZA DA RECEITA Sim O A 05 RECEITA A REALIZAR Sim O A 05 RECEITA REALIZADA Sim S 03 FIXACAO ORCAMENTARIA DA DESPESA Sim S 04 DOTACAO ORCAMENTARIA Sim S 05 DOTACAO INICIAL Sim S 06 CREDITO INICIAL Sim O A 07 ORIGINARIO DO ORCAMENTO Sim S 06 CREDITOS ANTECIPADOS - LDO Sim O A 07 ANTECIPACAO - LDO Sim O A 07 (R) ANULACAO DA ANTECIPACAO - LDO Sim S 06 CREDITO INICIAL - SUPLEMENTAR Sim O A 07 ORIGINARIO DO ORÇAMENTO Sim O A 07 NÃO ORIGINARIO DO ORÇAMENTO Sim O A 07 ORIGINARIO DO ORÇAMENTO - SUPLEMENTAÇÃO AUTOMÁTICA Não S 05 DOTACAO SUPLEMENTAR Não S 06 SALDO ANTERIOR, EXCESSO E OPERACAO DE CREDITO Não O A 08 SALDO ANTERIOR - REDUÇÕES ORÇAMENTÁRIAS Não O A 08 EXCESSO DE ARRECADACAO Não O A 08 OPERACOES DE CREDITO Não S 06 SUPERAVIT FINANCEIRO E DOACOES Não O A 08 SUPERAVIT FINANCEIRO Não O A 08 DOACOES Não O A 08 AUXILIOS E CONVENIOS Sim S 05 DOTACAO ESPECIAL Sim S 06 CREDITOS ESPECIAIS ABERTOS Sim S 07 CRÉDITOS ESPECIAIS Não O A 08 SUPERAVIT FINANCEIRO Não O A 08 SALDO ANTERIOR - REDUÇÕES ORÇAMENTÁRIAS

14 Não O A 08 EXCESSO DE ARRECADACAO Não O A 08 OPERACOES DE CREDITO Não O A 08 AUXILIOS E CONVENIOS Não O A 08 DOACOES Sim O A 07 CRÉDITOS ESPECIAIS - SUPLEMENTAÇÃO Sim S 06 CREDITOS ESPECIAIS REABERTOS - EXERCICIO Sim O A 07 CRÉDITOS ESPECIAIS REABERTOS Sim S 05 DOTACAO EXTRAORDINARIA Sim O A 06 CREDITOS EXTRAORDINARIOS ABERTOS - EXERCICIO Sim O A 06 CREDITOS EXTRAORDINARIOS REABERTOS - EXERCICIO Sim S 05 DOTACAO CANCELADA/REMANEJADA Sim S 06 ALTERACAO DO QUADRO DE DETALHAMENTO DA DESPESA Sim O A 07 ACRESCIMO Sim O A 07 (R) REDUCAO Sim S 06 ALTERACAO DA LEI ORCAMENTARIA Sim O A 07 ACRESCIMO Sim O A 07 (R) REDUCAO Sim S 04 MOVIMENTO DE CREDITOS Sim S 05 DESCENTRALIZACAO EXTERNA DE CREDITOS Sim S 06 ADMINISTRACAO DIRETA Sim O A 07 CREDITOS RECEBIDOS Sim O A 07 (R) CREDITOS TRANSFERIDOS Sim S 06 ADMINISTRACAO INDIRETA Sim O A 07 CREDITOS RECEBIDOS Sim O A 07 (R) CREDITOS TRANSFERIDOS Sim S 05 DESCENTRALIZACAO INTERNA DE CREDITOS Sim O A 06 PROVISAO RECEBIDA Sim S 04 EXECUCAO DA DESPESA Sim S 05 EMPENHOS POR EMISSAO Sim S 06 EMPENHOS POR NOTA DE EMPENHO Sim O A 07 EMISSAO DE EMPENHOS Sim O A 07 REFORCO DE EMPENHOS Sim O A 07 (R) ANULACAO DE EMPENHO Sim S 06 EMPENHOS POR MODALIDADE DE LICITACAO Sim O A 07 CONCURSO Sim O A 07 CONVITE Sim O A 07 TOMADA DE PRECOS Sim O A 07 CONCORRENCIA Sim O A 07 DISPENSA DE LICITACAO Sim O A 07 LICITACAO INEXIGIVEL Sim O A 07 NAO APLICAVEL Sim O A 07 SUPRIMENTOS DE FUNDOS Sim O A 07 POR INTEGRACAO DE DADOS CONTABEIS Sim O A 07 PREGAO Sim S 06 EMPENHOS POR CREDOR Sim O A 07 VALORES COMPROMETIDOS Sim S 06 EMPENHOS DE RESTOS A PAGAR - POR CREDOR Sim C A 07 EMPENHOS A LIQUIDAR INSCRITOS EM RESTOS A PAGAR Sim O A 06 (R) OUTROS EMPENHOS POR EMISSAO

15 Sim S 03 EXECUCAO DA PROGRAMACAO FINANCEIRA Sim S 04 COTAS DE DESPESA Sim S 05 COTAS DE DESPESA ORCAMENTARIA Sim S 06 COTAS DE DESPESA AUTORIZADA Sim C A 07 COTA DE DESPESA INDISPONIVEL Sim C A 07 COTA DE DESPESA A PROGRAMAR Sim C A 07 COTA DE DESPESA A LIBERAR Sim C A 07 COTA DE DESPESA LIBERADA Sim C A 07 COTA DE DESPESA DIRETAMENTE ARRECADADA Sim C A 07 COTA DE DESPESA TRANSFERIDA Sim C A 07 COTA DE DESPESA PROVENIENTE DE DARF EMITIDO Sim C A 07 COTA DE DESPESA A LIBERAR DE RESTOS A PAGAR Sim C A 07 COTA DE DESPESA A APROVAR Sim S 06 COTAS DE REPASSE Sim C A 07 COTA DE REPASSE INDISPONIVEL Sim C A 07 COTA DE REPASSE A PROGRAMAR Sim C A 07 COTA DE REPASSE A LIBERAR Sim C A 07 COTA DE REPASSE LIBERADA Sim C A 07 COTA DE REPASSE DIRETAMENTE ARRECADADA Sim C A 07 COTA DE REPASSE TRANSFERIDA Sim C A 07 COTA DE REPASSE PROVENIENTE DE DARF EMITIDO Sim C A 07 COTA DE REPASSE A LIBERAR POR TRANSFERENCIA Sim C A 07 COTA DE REPASSE LIBERADA POR TRANSFERENCIA Sim C A 07 COTA LIBERADA DIFERIDA Sim C A 07 COTA DE REPASSE A APROVAR Sim S 06 COTAS FINANCEIRAS PROGRAMADAS Sim C A 07 COTA FINANCEIRA SOLICITADA Sim C A 07 COTA FINANCEIRA A LIBERAR Sim C A 07 COTA FINANCEIRA LIBERADA Sim C A 07 COTA FINANCEIRA DIRETAMENTE ARRECADADA Sim C A 07 COTA FINANCEIRA DE RESTOS A PAGAR LIBERADA Sim C A 07 COTA FINANCEIRA DE DARF EMITIDO Sim C A 07 COTA FINANCEIRA A REMANEJAR Sim C A 07 COTA FINANCEIRA REMANEJADA Sim C A 07 COTA FINANCEIRA LIBERADA DIFERIDA Sim C A 07 (R) DIVERSAS COTAS FINANCEIRAS Sim S 06 COTAS DE SUB-REPASSE Sim C A 07 COTA DE SUB-REPASSE INDISPONIVEL Sim C A 07 COTA DE SUB-REPASSE A PROGRAMAR Sim C A 07 COTA DE SUB-REPASSE A LIBERAR Sim C A 07 COTA DE SUB-REPASSE LIBERADA Sim C A 07 COTA DE SUB-REPASSE DIRETAMENTE ARRECADADA Sim C A 07 COTA DE SUB-REPASSE DE DARF SEM TRANFERENCIA Sim C A 07 COTA DE SUB-REPASSE A APROVAR Sim C A 07 (R) OUTRAS COTAS DE SUB-REPASSE Sim C A 06 (R) DIVERSAS COTAS DE DESPESAS Sim S 05 COTAS DE DESPESA EXTRA-ORCAMENTARIA Sim S 06 COTAS AUTORIZADAS DE RESTOS A PAGAR Sim C A 07 COTA DE RESTOS A PAGAR - A APROVAR

16 Sim C A 07 COTA DE RESTOS A PAGAR - A LIBERAR Sim C A 07 COTA DE RESTOS A PAGAR - LIBERADA Sim C A 07 COTAS DE RESTOS A PAGAR AUTORIZADO Sim C A 07 DIRETAMENTE ARRECADADA Sim C A 07 (R) OUTRAS COTAS DE RESTOS A PAGAR Sim S 04 DISPONIBILIDADES FINANCEIRAS Sim S 05 OUTRAS DISPONIBILIDADES FINANCEIRAS Sim C A 06 DISPONIBILIDADES POR FONTE DE RECURSOS Sim S 06 DISPONIBILIDADE DE RESTOS A PAGAR - CONCEDIDA Sim C A 07 LIMITE DE RESTOS A PAGAR - CONCEDIDO Sim C A 07 (R) OUTRAS DISPONIBILIDADES DE RESTOS A PAGAR - CONCEDIDAS Sim S 06 DISPONIBILIDADE DE RESTOS A PAGAR - RECEBIDA Sim C A 07 LIMITE DE RESTOS A PAGAR - RECEBIDO Sim C A 07 (R) OUTRAS DISPONIBILIDADES DE RESTOS A PAGAR - RECEBIDAS Sim S 03 DESPESAS E DIVIDAS DOS ESTADOS E MUNICIPIOS Sim C A 04 VALORES PATRONAIS RPPS - FOLHA PRÓPRIA Sim S 03 EXECUCAO DE RESTOS A PAGAR Sim C A 04 INSCRICAO DE RESTOS A PAGAR Não S 04 RESTOS A PAGAR DO EXERCICIO Não C A 05 RESTOS A PAGAR POR EMPENHO Sim S 04 (R) CANCELAMENTO DE RESTOS A PAGAR Sim C A 05 (R) POR INSUFICIENCIA DE RECURSOS Sim C A 05 (R) OUTROS CANCELAMENTOS DE RESTOS A PAGAR Não S 03 CONTROLE DE DIVIDA ATIVA Não S 04 CONTROLE DO PROCESSO DE INSCRICAO DA DIVIDA ATIVA Não C A 05 CREDITOS A INSCREVER EM DIVIDA ATIVA Não C A 05 CREDITOS INSCRITOS EM DIVIDA ATIVA Não C A 05 CREDITO A INSCREVER EM DIVIDA ATIVA DEVOLVIDO Sim S 03 COMPENSACOES ATIVAS DIVERSAS Sim S 04 RESPONSABILIDADES POR VALORES, TITULOS E BENS Sim S 05 RESPONSABILIDADES DE TERCEIROS Sim C A 06 SUPRIMENTO DE FUNDOS Sim C A 06 OUTRAS RESPONSABILIDADES DE TERCEIROS Sim S 05 RESPONSABILIDADES COM TERCEIROS Não C A 06 RECEBIDOS EM CAUCAO Não C A 06 DEPOSITOS JUDICIAIS Não S 06 DEPOSITOS PARA RECURSOS Não C A 08 DEPOSITOS COMPULSORIOS Sim C A 06 OUTRAS RESPONSABILIDADES COM TERCEIROS Sim S 05 DIVERSOS RESPONSAVEIS - EM APURACAO Sim C A 06 OUTRAS RESPONSABILIDADES EM APURACAO Sim S 04 GARANTIAS DE VALORES Não S 05 AVAIS Não S 06 RECEBIDOS Não C A 07 NO PAIS Não C A 07 NO EXTERIOR Não S 06 CONCEDIDOS Não C A 07 NO PAIS Não C A 07 NO EXTERIOR

17 Não S 05 FIANCAS Não S 06 CONCEDIDAS Não C A 07 NO PAIS Não C A 07 NO EXTERIOR Não S 06 RECEBIDAS Não C A 07 NO PAIS Não C A 07 NO EXTERIOR Não S 05 CONTRAGARANTIAS Não S 06 CONTRAGARANTIAS SOBRE AVAIS CONCEDIDOS Não C A 07 NO PAIS Não C A 07 NO EXTERIOR Não S 06 CONTRAGARANTIAS SOBRE FIANCAS CONCEDIDAS Não C A 07 NO PAIS Não C A 07 NO EXTERIOR Sim C A 05 OUTRAS GARANTIAS Não S 04 DIREITOS E OBRIGACOES CONVENIADOS Não C A 05 ENTRADA DE RECURSOS Não C A 05 SAIDA DE RECURSOS Sim S 04 DIREITOS E OBRIGACOES CONTRATUAIS Sim S 05 DE TERCEIROS Sim C A 06 CONTRATOS DE SEGUROS Sim C A 06 CONTRATOS DE SERVICOS Sim C A 06 CONTRATOS DE ALUGUEIS Sim C A 06 CONTRATOS DE FORNECIMENTO DE BENS Sim C A 06 CONTRATOS DE EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS Não S 06 CONTRATO DE GESTAO Não C A 07 CONTRATOS DE GESTAO A LIQUIDAR Não C A 07 CONTRATOS DE GESTAO LIQUIDADOS Sim S 05 COM TERCEIROS Sim C A 06 CONTRATOS DE SEGUROS Sim C A 06 CONTRATOS DE SERVICOS Sim C A 06 CONTRATOS DE ALUGUEIS Sim C A 06 CONTRATOS DE FORNECIMENTO DE BENS Sim C A 06 CONTRATOS DE EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS Não S 06 CONTRATO DE GESTAO Não C A 07 CONTRATOS DE GESTAO A LIQUIDAR Não C A 07 CONTRATOS DE GESTAO LIQUIDADOS Sim C A 05 OUTROS DIREITOS Sim S 04 OUTRAS COMPENSACOES Sim S 05 CONTROLE DE BENS E VALORES Sim C A 05 AMORTIZAÇÃO DO DÉFICIT ATUARIAL Sim C A 06 PARCELAMENTO DE DÉBITOS PREVIDENCIÁRIOS Sim S 05 DIVERSAS COMPENSACOES Não C A 08 BENEFICIARIOS DE SENTENCAS JUDICIAIS INCLUIDAS NO ORCAMENTO Não C A 08 BENEFICIARIOS DE SENTENCAS JUDICIAIS AINDA NAO INCLUIDAS NO ORCAMENTO Sim S 01 PASSIVO Sim S 02 PASSIVO CIRCULANTE Sim S 03 DEPOSITOS Sim S 04 CONSIGNACOES

18 Sim S 05 PREVIDENCIA SOCIAL Sim F A 06 INSS Não F A 06 OUTRAS ENTIDADES Sim F A 05 PENSAO ALIMENTICIA Sim S 05 TESOURO NACIONAL Sim S 06 IMPOSTO SOBRE A RENDA RETIDO NA FONTE - IRRF Não F A 08 RETENCAO IRRF S/RENDIMENTO TRABALHO SERVIDORES ATIVOS Não F A 08 RETENCAO IRRF S/RENDIMENTO TRABALHO SERVIDORES INATIVOS/PENSIONISTAS Não F A 08 IMPOSTOS A REPASSAR - IRRF Não F A 08 DEVOLUCAO DO IRRF Sim F A 06 INDENIZACOES E RESTITUICOES Não F A 06 IMPOSTOS E CONTRIBUICOES DIVERSOS Não F A 06 OUTROS TRIBUTOS DO TESOURO NACIONAL Sim S 05 TESOURO ESTADUAL E MUNICIPAL Sim F A 06 ICMS Sim F A 06 ISS Sim F A 06 OUTROS TRIBUTOS ESTADUAIS E MUNICIPAIS Não S 05 PLANOS DE PREVIDENCIA E ASSISTENCIA MEDICA Não F A 08 RETENCOES - CONTRIBUICOES AO RPPS A RECOLHER-EXECUTIVO/INDIRETAS Não F A 08 RETENCOES - CONTRIBUICOES AO RPPS A RECOLHER - LEGISLATIVO Não F A 05 ENTIDADES REPRESENTATIVAS DE CLASSES Não F A 05 PLANOS DE SEGUROS Não F A 05 EMPRESTIMOS Sim S 05 DIVERSOS CONSIGNATÁRIOS Sim F A 06 OUTROS CONSIGNATARIOS Sim S 04 RECURSOS DA UNIAO Sim S 05 RECURSOS DO TESOURO NACIONAL Sim F A 06 RECURSOS FISCAIS Sim S 04 DEPOSITOS DE DIVERSAS ORIGENS Sim S 05 DEPOSITOS E CAUCOES Não F A 08 REPASSES A FUNDOS/AUTARQUIAS REF. A COMPENSAÇÃO FINAN. DO RPPS, RECEBIDA UNIAO Não F A 08 CAUCOES EM DINHEIRO Sim F A 05 DEPOSITOS JUDICIAIS Sim F A 05 DEPOSITOS PARA RECURSOS Sim S 05 DEPOSITOS ESPECIAIS Não F A 08 RETENCOES CONTRATUAIS Não F A 08 RETENCOES SEGURIDADE SOCIAL Sim S 05 DEPOSITOS PARA QUEM DE DIREITO Sim F A 06 DEPOSITOS DE TERCEIROS Sim F A 06 DEPOSITOS DE RENDIMENTOS DO PIS/PASEP Sim S 06 OUTROS DEPOSITOS Não F A 08 EXECUTIVO E LEGISLATIVO Não F A 08 DIVERSOS CREDORES Sim S 03 OBRIGACOES EM CIRCULACAO Sim S 04 OBRIGACOES A PAGAR Sim S 05 FORNECEDORES Sim F A 06 FORNECEDORES - DO EXERCICIO Sim S 06 FORNECEDORES - DO EXERCICIO ANTERIOR Não F A 08 FORNECEDORES - RESTOS A PAGAR PROCESSADOS - EXECUTIVO / INDIRETAS

19 Não F A 08 FORNECEDORES - RESTOS A PAGAR PROCESSADOS - LEGISLATIVO Não F A 08 FORNECEDORES - RESTOS A PAGAR PROCESSADOS - RPPS Não S 06 CONVENIOS A PAGAR Não F A 07 CONVENIOS - DO EXERCICIO Não F A 07 CONVENIOS - DE EXERCICIOS ANTERIORES Sim S 05 PESSOAL A PAGAR Sim F A 06 PESSOAL - DO EXERCICIO Sim S 06 PESSOAL - DE EXERCICIOS ANTERIORES Não F A 08 PESSOAL - RESTOS A PAGAR PROCESSADOS - EXECUTIVO / INDIRETAS Não F A 08 PESSOAL - RESTOS A PAGAR PROCESSADOS - LEGISLATIVO Não F A 08 PESSOAL - RESTOS A PAGAR PROCESSADOS - RPPS Sim S 06 PRECATORIOS DE PESSOAL Sim F A 07 PRECATORIOS DE PESSOAL - DO EXERCICIO Sim F A 07 PRECATORIOS DE PESSOAL - DE EXERCICIO ANTERIOR Sim S 05 ENCARGOS SOCIAIS A RECOLHER Sim S 06 INSS Não F A 08 INSS - DO EXERCICIO Não F A 08 INSS - RESTOS A PAGAR PROCESSADOS - EXECUTIVO / INDIRETAS Não F A 08 INSS - RESTOS A PAGAR PROCESSADOS - LEGISLATIVO Não F A 08 INSS - RESTOS A PAGAR PROCESSADOS - RPPS Sim S 06 INSS - CONTRIBUICAO SOBRE SERVICOS DE TERCEIROS Não F A 08 INSS - CONTRIBUICAO SOBRE SERVICOS DE TERCEIROS - DO EXERCICIO Não F A 08 INSS - CONTRIBUICAO SOBRE SERVICOS DE TERCEIROS - DE EXERCICIOS ANTERIORES Sim S 06 FGTS Não F A 08 FGTS - DO EXERCICIO Não F A 08 FGTS - RESTOS A PAGAR PROCESSADOS - EXECUTIVO / INDIRETAS Não F A 08 FGTS - RESTOS A PAGAR PROCESSADOS - LEGISLATIVO Não F A 08 FGTS - RESTOS A PAGAR PROCESSADOS - RPPS Sim S 06 PIS/PASEP Não F A 08 PIS/PASEP - DO EXERCICIO Não F A 08 PIS/PASEP - RESTOS A PAGAR PROCESSADOS - EXECUTIVO / INDIRETAS Não F A 08 PIS/PASEP - RESTOS A PAGAR PROCESSADOS - LEGISLATIVO Não F A 08 PIS/PASEP - RESTOS A PAGAR PROCESSADOS - RPPS Não S 06 CONTRIBUICAO PREVIDENCIA PRIVADA E ASSISTENCIA MEDICO-ODONTOLOGICA Não F A 08 CONTRIBUICAO PREVIDENCIA PRIVADA E ASSISTENCIA MEDICO-ODONT. - DO EXERCICIO Não F A 08 CONTRIBUICAO PREVIDENCIA PRIV.E ASSIS. MEDICO-ODONT. - DE EXERCICIOS ANTERIORES Não S 06 OBRIGAÇÕES PATRONAIS A RECOLHER - RPPS Não F A 08 OBRIGAÇÕES PATRONAIS A RECOLHER - RPPS - DO EXERCICIO Não F A 08 OBRIGAÇÕES PATRONAIS A RECOLHER - RPPS - DO EXERCICIO ANTERIOR Sim A 06 OUTROS ENCARGOS Não S 07 OBRIGAÇÃO DE REPASSE PARA COBERTURA DE DEFICIT DO RPPS Não S 08 OBRIGAÇÃO DE REPASSE PARA COBERTURA DE DEFICIT DO RPPS - DO EXERCICIO Não F A 09 OBRIGAÇÃO DE REPASSE PARA COBER. DE DEFICIT-DO EXERC. APOSENT. EXECUTIVO/ INDIRETAS Não F A 09 OBRIGAÇÃO DE REPASSE PARA COBERTURA DE DEFICIT - DO EXERCICIO - APOSENTADORIAS LEGISLATIVO Não F A 09 OBRIGAÇÃO DE REPASSE PARA COBERTURA DE DEFICIT - DO EXERCICIO - PENSOES Não S 08 OBRIGAÇÃO DE REPASSE PARA COBERTURA DE DEFICIT DO RPPS - DO EXERCICIO ANTERIOR

20 Não F A 09 OBRIGAÇÃO DE REP. PARA COBERT. DE DEFICIT-DO EXERC. ANTERIOR APOSENT.- EXECUT/ INDIRETAS Não F A 09 OBRIGAÇÃO DE REPASSE PARA COBERTURA DE DEFICIT - DO EXERC. ANTER. APOSENT.- LEGISLATIVO Não F A 09 OBRIGAÇÃO DE REPASSE PARA COBERTURA DE DEFICIT - DO EXERCICIO ANTERIOR - PENSOES Não S 07 OBRIGAÇÃO DE REPASSE CONCEDIDO AO RPPS PARA PAG. DE APOSENT.E PENSOES DA FONTE TESOURO Não S 08 OBRIGAÇÃO DE REP. CONC. AO RPPS PARA PAG. DE APOSENT. E PENSOES DA FONTE TESOURO - DO EXERCICIO Não F A 09 OBRIGAÇÃO DE REP. CONC. AO RPPS PARA PAG. DE APOSENT. DA FONTE TESOURO - DO EXERCICIO - EXECUTIVO / INDIRETAS Não F A 09 OBRIGAÇÃO DE REPASSE CONCEDIDO AO RPPS PARA PAG. DE APOSENTADORIAS DA FONTE TESOURO - DO EXERCICIO - LEGISLATIVO Não F A 09 OBRIGAÇÃO DE REP. CONC. AO RPPS PARA PAG. DE PENSOES DA FONTE TESOURO- DO EXERCICIO Não S 08 OBRIGAÇÃO DE REP.CONCEDIDO AO RPPS PARA PAG. DE APOSENTADORIAS E PENSOES DA FONTE TESOURO - DO EXERCICIO ANTERIOR Não F A 09 OBRIGAÇÃO DE REP CONC. AO RPPS PARA PAG. DE APOSENT. DA FONTE TESOURO - DO EXERC.ANTERIOR-EXECUTIVO/ INDIRETAS Não F A 09 OBRIGAÇÃO DE REP. CONC. AO RPPS PARA PAG. DE APOSENTADORIAS DA FONTE TESOURO - DO EXERCICIO ANTERIOR - EGISLATIVO Não F A 09 OBRIGAÇÃO DE REPASSE CONCEDIDO AO RPPS PARA PAGAMENTO DE PENSOES DA FONTE TESOURO - DO EXERCICIO ANTERIOR Não S 07 OBRIGAÇÕES PATRONAIS A RECOLHER - PLANO DE SEGURIDADE SOCIAL DO SERVIDOR Não F A 08 OBRIGAÇÕES PATRONAIS A RECOLHER - PLANO DE SEGURIDADE SOCIAL DO SERVIDOR - DO EXERCICIO Não F A 08 OBRIGAÇÕES PATRONAIS A RECOLHER - PLANO DE SEGURIDADE SOCIAL DO SERVIDOR - DO EXERCICIO ANTERIOR Sim S 05 PROVISOES Sim P A 06 PROVISAO PARA 13. SALARIO Sim P A 06 PROVISAO PARA FERIAS Sim S 06 ENCARGOS SOCIAIS SOBRE PROVISOES Sim P A 07 INSS Sim P A 07 FGTS Sim S 05 OBRIGACOES TRIBUTARIAS Sim F A 06 IRPJ A RECOLHER Sim F A 06 ISS A RECOLHER Sim S 06 PIS/PASEP Não F A 08 PIS/PASEP - DO EXERCICIO Não F A 08 PIS/PASEP - RESTOS A PAGAR PROCESSADOS - EXECUTIVO / INDIRETAS Não F A 08 PIS/PASEP - RESTOS A PAGAR PROCESSADOS - LEGISLATIVO Não F A 08 PIS/PASEP - RESTOS A PAGAR PROCESSADOS - RPPS Sim F A 06 IPTU/TLP A RECOLHER Não F A 06 IPVA A RECOLHER Sim F A 06 OUTROS TRIBUTOS Sim S 05 RECURSOS ESPECIAIS A LIBERAR Sim S 06 RESTOS A PAGAR Sim S 07 NAO PROCESSADOS A LIQUIDAR