PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

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1 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO DE AUDITORIA ANUAL DE CONTAS TIPO DE AUDITORIA : AUDITORIA DE GESTÃO EXERCÍCIO : 2007 PROCESSO Nº : / UNIDADE AUDITADA : FUFMS CÓDIGO UG : CIDADE : CAMPO GRANDE RELATÓRIO Nº : UCI EXECUTORA : Chefe da CGU-Regional/MS, Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço n , e consoante o estabelecido na Seção III, Capítulo VII da Instrução Normativa SFC n. 01, de 06/04/2001, apresentamos os resultados dos exames realizados sobre o processo anual de contas apresentado pela FUNDACAO UNIVERS. FEDERAL DE MATO GROSSO DO SUL I - ESCOPO DOS EXAMES 2. Os trabalhos de campo conclusivos foram realizados no período de 03Mar2008 a 30Abr2008, por meio de testes, análises e consolidação de informações coletadas ao longo do exercício sob exame e a partir da apresentação do processo de contas pela Unidade Auditada, em estrita observância às normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Publico Federal. Nenhuma restrição foi imposta à realização dos exames, que contemplaram os seguintes itens: - AVAL. DOS RESULTADOS QUANT. E QUALITATIVOS - QUALIDADE/CONFIABILIDADE DOS INDICADORES - TRANSFERÊNCIAS VOLUNTÁRIAS - REGULARIDADE DAS LICITAÇÕES E CONTRATOS - REGULARIDADE NA GESTÃO DE RECURSOS HUMANOS - ENTIDADES DE PREVIDÊNCIA PRIVADA - CUMPRIMENTO DAS RECOMENDAÇÕES DO TCU - RECURSOS EXTERNOS/ORGANISMOS INTERNACIONAIS - CONCESSÃO DE DIÁRIAS - SUPRIMENTO DE FUNDOS - USO DE CARTÕES 1

2 II - RESULTADO DOS TRABALHOS 3. Os exames realizados resultaram na identificação das constatações listadas detalhadamente no Anexo I - "Demonstrativo das Constatações" e que dão suporte às análises constantes neste Relatório de Auditoria. 4. Verificamos no Processo de Contas da Unidade a existência das peças e respectivos conteúdos exigidos pela IN-TCU-47/2004 e 54/2007 e pelas DN-TCU-85/2007 e 88/2007, Anexo XI. Verificamos também que o Rol de responsáveis da Unidade constante no Sistema de Administração Financeira do Governo Federal - SIAFI, apesar de apresentar as naturezas de responsabilidades obrigatórias impostas pela artigo 12 da Instrução Normativa TCU nº 47/2004, demonstra uma excessiva centralização das responsabilidades na pessoa do dirigente máximo - Reitor. Considerando a dimensão e complexidade da gestão da Universidade Federal de Mato Grosso do Sul, seria aconselhável que a instituição se dividisse em unidades administrativas, com atribuições e responsabilidades específicas e que o seu "Rol de Responsáveis" arrolasse, no mínimo, os titulares e substitutos dessas unidades administrativas. Constatamos que, referente ao exercício de 2007, nem mesmo os pró-reitores e gerentes setoriais foram arrolados no Rol. Dessa forma, as constatações relatadas no Anexo I deste Relatório recairão sobre o dirigente máximo da unidade. 5. Em acordo com o que estabelece o Anexo VI da DN-TCU-85/2007, e em face dos exames realizados, cujos resultados estão consignados no Anexo I - "Demonstrativo das Constatações", efetuamos as seguintes análises: 5.1 AVAL. DOS RESULTADOS QUANT. E QUALITATIVOS a) De acordo com os dados apresentados no Relatório de Gestão da FUFMS e dos constantes no Sistema de Informações Gerenciais e de Planejamento - SIGPLAN, do Ministério do Planejamento, a execução dos Programas/Ações no exercício de 2007 apresenta-se resumida a seguir: Ação Descrição da Ação Previsto Realizado % Atingido Programa 1073 Universidade do Século XXI Assistência ao Educando do Ensino de Físico ,8% 4002 Graduação Financ ,00-0,0% Serviços Sociais à Comunidade por meio Físico ,6% 4004 da Extensão Universitária Financ , ,00 100,0% Acervo bibliográfico destinado às Físico ,5% 4008 instituições de Ensino Superior e Hospitais de Ensino Financ , ,99 96,8% 4009 Funcionamento de Cursos de Graduação Físico ,8% Financ , ,50 98,2% Moderniz. e Recup. da Infra-Estrutura Físico ,0% 6373 Física das IFES e dos Hospitais de Ensino - (0054) Financ , ,74 75,9% Moderniz. e Recup. da Infra-Estrutura Físico ,0% 6373 Física das IFES e dos Hospitais de Ensino Ponta Porã(MS) - (0372) Financ , ,00 100,0% 09HB Contrib. da União, de suas Autarquias e Físico Fundações para o Custeio de Regime de Previd. dos Serv. Públicos Nacionais Financ , ,72 97,2% 2

3 Ação Descrição da Ação Previsto Realizado % Atingido Programa 1375 Desenvolvimento do Ensino de Pós-Graduação e da Pesquisa Científica Funcionamento dos Cursos de Pós- Físico ,0% Graduação No Estado de MS Financ , ,00 100,0% Pesquisa Universitária e Difusão de seus Físico ,1% Resultados Financ , ,84 100,0% Programa 0089 Previdência de Inativos e Pensionistas da União Pagamento de Aposentadorias e Pensões - Físico ,3% 0181 Servidores Civis Financ , ,00 100,0% Programa 1067 Gestão da Política de Educação 4572 Capacitação de Servidores Públicos Federais em Processo de Qualificação e Requalificação Programa 0750 Apoio Administrativo Físico ,8% Financ , ,00 100,0% Assistência Médica e Odontológica aos Físico ,7% Servidores, Empregados e seus Dependentes Financ , ,00 39,0% Assistência Pré-Escolar aos Dependentes Físico ,1% dos Servidores e Empregados Financ , ,86 72,9% Auxílio-Transporte aos Servidores e Físico ,8% Empregados Financ , ,86 31,4% Auxílio-Alimentação aos Servidores e Físico ,8% Empregados Financ , ,20 99,6% Programa 0901 Operações Especiais: Cumprimento de Sentenças Judiciais Cumprim. de Sentença Judicial Transit. em Julgado (Precatórios) devida pela União, Autarquias e Fundações Públicas Cumprim. de Débitos Judic. Periódicos Vincendos Devidos pela União, Autarq. e Fundações Públicas Federais Físico Financ , ,00 100,0% Físico Financ ,00-0,0% Da análise da execução física e financeira dos programas/ações, verificamos que: Programa Universidade do Século XXI A execução financeira das ações do programa variou de 75,9% a 100%, com exceção da ação Assistência ao Educando do Ensino de Graduação que não apresentou execução financeira alguma. A execução física das ações foi igual ou superior a 100%, com exceção da ação Assistência ao Educando do Ensino de Graduação, atingindo 4,8% e da ação Funcionamento de Cursos de Graduação, que atingiu 83,8%. A ação Assistência ao Educando do Ensino de Graduação obteve 4,8% de execução física sem a ocorrência de qualquer dispêndio pela unidade e a execução física de 83,8% na ação Funcionamento de Cursos de Graduação foi justificada pelo desmembramento do Campus de Dourados/MS, originando a Universidade Federal da Grande Dourados, reduzindo 2700 alunos da FUFMS. Programa Desenvolvimento do Ensino de Pós-Graduação e da Pesquisa Científica A execução financeira das ações do programa foi de 100%. A execução física foi de 163% e 1371% para as ações Funcionamento dos Cursos de Pós-Graduação - No Estado de MS e Pesquisa Universitária e Difusão de seus Resultados, superando a previsão da LOA

4 Programa Gestão da Política de Educação A execução financeira da ação Capacitação de Servidores Públicos Federais em Processo de Qualificação e Requalificação atingiu 100%, enquanto a física atingiu 48,8%. Ainda assim, foi considerado atingido o objetivo pelo gestor devido a não interferência da unidade na projeção da meta e pela capacitação atingida. Programa Apoio Administrativo A execução financeira das ações do programa variou de 31,4% a 99,6%, enquanto a física variou de 12,8% a 724,7%. Dada a natureza do programa e a não interferência da unidade da projeção das metas, foi considerado no satisfatório o grau de atingimento das mesmas. Programa Operações Especiais: Cumprimento de Sentenças Judiciais As ações do programa não contaram com projeções físicas por serem atividades administrativas do governo não tendo seu grau de atingimento analisado. A Fundação Universidade federal de Mato Grosso do Sul - FUFMS executou ainda, recursos descentralizados em outros programas conforme informação constante no Relatório de Gestão e resumida no quadro a seguir: Ação Descrição da Ação Fonte Previsto Realizado % Atingido Programa 1216 Atenção Especializada em Saúde Estruturação de Unidades de Atenção Especializada em Saúde Programa 1220 Atenção Hospitalar e Ambulatorial no Sistema Único de Saúde Atenção à Saúde da População nos Municípios Habilitados em Gestão Plena do Sistema e nos Estados Habilitados em Gestão Plena/Avançada. Programa 1061 Brasil Escolarizado , ,00 100,0% , ,81 100,0% , ,86 96,1% Apoio ao Desenvolvimento da Educação , ,00 100,0% Básica , ,05 100,0% Programa 1388 Ciência, Tecnologia e Inovação para a Polít Indust, Tecnol e de Comércio 4156 Fomento a Projetos Institucionais para Pesquisa no Setor de Petróleo e Gás Natural (CT-Petro) , ,30 100,0% Programa 0073 Combate ao abuso e à Exploração Sexual de Crianças e Adolescentes. 001S 0746 Apoio Educacional a Crianças e Adolescentes em Situação de Discriminação e Vulnerabilidade Social Apoio a Projetos de Prevenção e Enfrentamento ao Abuso, Tráfico e Exploração Sexual de Crianças e Adolescentes Programa 1374 Desenvolvimento da Educação Especial Apoio à Formação de Professores e Profissionais para a Educação Especial , ,00 100,0% , ,00 100,0% , ,00 100,0% Programa 1062 Desenvolvimento da Educação Profissional e Tecnológica 6380 Fomento ao Desenvolvimento da Educação Profissional , ,00 100,0% 4

5 Ação Descrição da Ação Fonte Previsto Realizado % Atingido Programa 1375 Desenvolvimento do Ensino da Pós-Graduação e da Pesquisa Científica 0487 Concessão e Manutenção de Bolsas de Estudos no País Programa 1377 Educação para a Diversidade e Cidadania 2C68 09EM 2C81 Fomento à Inclusão Social e Étnicoracial na Educação Superior Apoio ao Desenvolvimento de Atividades Educacionais, Culturais e de Lazer em Escolas Abertas nos Finais de Semana Desenvolvimento de Projetos Educacionais Inovadores para Comunidades de Baixa Renda Programa 1067 Gestão da Política de Educação , ,69 100,0% , ,98 100,0% , ,00 100,0% , ,20 100,0% 2272 Gestão e Administração do Programa , ,99 100,0% Programa 0461 Promoção da Pesquisa e do Desenvolvimento Cientifico e Tecnológico 2095 Fomento a Projetos de Implantação e Recuperação da Infra-Estrutura de Pesquisa das Instituições Públicas (CT- Infra). Programa 1073 Universidade do Século XXI 4005 Funcionamento da Residência Médica 4413 Treinamento Especial para Alunos de Graduação de Entidades de Ensino Superior (PET) , ,93 100,0% , ,60 100,0% , ,38 100,0% , ,48 100,0% 6328 Universidade Aberta e à Distância , ,09 100,0% Modernização e Recuperação da Infra , ,00 100,0% 6373 Estrutura Física das Instituições Federais de Ensino Superior e dos , ,00 100,0% Hospitais de Ensino Complementação para o Funcionamento dos , ,95 100,0% Hospitais de Ensino Federais , ,21 100,0% Complementação para o Funcionamento das , ,00 100,0% Instituições Federais de Ensino Superior , ,16 100,0% Complementação para o Funcionamento das , ,26 100,0% Instituições Federais de Ensino Superior - REUNI , ,77 100,0% Concessão de Benefício a Estudantes Estrangeiros em Graduação no Brasil , ,00 100,0% Programa 1072 Valorização e Formação de Professores e Trabalhadores da Educação Básica Veiculação de Programas e de Cursos de Capacitação Continuada por meio das Tecnologias de Informação e Comunicação -TIC Capacitação de Recursos Humanos para o Uso de Tecnologias na Educação Pública - Proinfo , ,00 100,0% , ,10 100,0% Programa 1203 Vigilância Epidemiológica e Controle de Doenças Transmissíveis 0829 Incentivo Financeiro aos Estados, Distrito Federal e Municípios Certificados para a Vigilância em Saúde , ,63 100,0% Da análise da execução física e financeira dos programas/ações com recursos descentralizados, verificamos que a unidade não apresentou as metas físicas previstas e realizadas, indicando somente a execução financeira que atingiu 100% em todas ações, exceto na Ação 8585 do Programa 1220 que atingiu 96,1%. 5

6 b) As ações e metas do Plano de Desenvolvimento Institucional (PDI) da FUFMS estão descritas de forma genérica, por área estratégica, sem o quantitativo das metas previstas e desvinculadas dos programas da área finalística da entidade. Esse fato foi objeto de recomendações na Auditoria de Avaliação de Gestão de 2005, por meio da Nota de Auditoria n.º /2006, ainda sem atendimento por parte da entidade, o que prejudicou a avaliação dos resultados operacionais sob os enfoques da eficácia, eficiência, economicidade, qualidade e efetividade. 5.2 QUALIDADE/CONFIABILIDADE DOS INDICADORES A Fundação Universidade Federal de Mato Grosso do Sul, para efeito de avaliação de desempenho, utiliza somente os indicadores definidos pela Decisão TCU n.º 408/ Plenário, versão revisada em janeiro de Tais indicadores foram apresentados no Relatório de Gestão, bem como sua evolução anual no período de 2002 a Entretanto, a unidade não apresentou qualquer justificativa ou análise para as variações históricas (positivas ou negativas) dos índices e a avaliação dos reflexos dessas variações demonstrando uma melhoria ou uma queda do desempenho da unidade. 5.3 TRANSFERÊNCIAS VOLUNTÁRIAS Foram avaliados os mecanismos de controle e acompanhamento de convênios utilizados pela unidade auditada, por amostragem, selecionados com base na materialidade, envolvendo 6 convênios de transferências concedidas e 7 convênios de transferências recebidas. Da análise sobre os controles dos convênios, conforme consta no item do Anexo I - "Demonstrativo das Constatações", verificamos as seguintes impropriedades: - Ineficiência dos mecanismos de controle e acompanhamento de convênios utilizados pela FUFMS, sobrepondo as funções de fiscal, ordenador de despesas e o executor físico do plano de trabalho aprovado; e - Falta de cláusula nos convênios vigentes obrigando a observância da Portaria Interministerial MP/MF N.º 217 quanto à utilização de Pregão. 5.4 REGULARIDADE DAS LICITAÇÕES E CONTRATOS De acordo com os dados obtidos no SIAFI, no exercício 2007, as aquisições de bens e contratações de serviços da FUFMS foram realizadas conforme apresentado no resumo a seguir: Modalidade Qtde. no exercício Valor 6 % Qtde sobre total % Valor sobre total Dispensa ,41 56,5% 17,8% Inexigibilidade ,67 13,2% 8,5% Convite ,27 0,6% 0,4% Tomada de Preços ,11 1,4% 7,8% Concorrência ,96 2,0% 26,5% Pregão ,65 26,2% 39,0% TOTAL ,07 100,0% 100,0%

7 Os exames das aquisições de bens e contratações de serviços foram realizados por amostragem, envolvendo 12 processos de contratação por Dispensa de Licitação, 9 processos de contratação por Inexigibilidade de Licitação, 6 processos licitatórios na modalidade Concorrência e 2 processos na modalidade Tomada de Preços, representando R$ ,54 executados no exercício de A seleção dos processos foi realizada com base na materialidade da despesa empenhada no exercício e relevância do programa/ação orçamentários, levando-se em conta, ainda, os recursos humanos disponíveis na equipe de Auditoria. a) Contratações por Dispensa de Licitação Os processos de contratação por Dispensa de licitação analisados envolveram 7 (sete) processos da UG Fundação Universidade Fed. de Mato Grosso do Sul e 5 (cinco) processos da UG Hospital Universitário Maria Ap. Pedrossiam, totalizando R$ ,60 e R$ ,31 e representando 33,6% e 44,3% do totais empenhados e liquidados no exercício, respectivamente. As contratações da UG são referentes ao programa Universidade do Século XXI e às ações Funcionamento dos Cursos de Graduação e Modernização e Recuperação da Infra-Estrutura das Instituições Federais de Ensino Superior e dos Hospitais de Ensino. As contratações da UG são referentes ao Programa Atenção Hospitalar e Ambulatorial no Sistema Único de Saúde e Ação Atenção à Saúde da População nos Municípios Habilitados em Gestão Plena do Sistema e nos Estados Habilitados em Gestão Plena/Avançada. Da análise dos processos de contratações por dispensa de licitação, verificamos o seguinte, conforme detalhado no Anexo I - "Demonstrativo das Constatações": - Inabilitações e desclassificações de licitantes em processo licitatório sob alegações não vinculadas ao Edital; (item ) do Anexo I; e - Concessão irregular de reajuste e prorrogação do contrato por prazo superior a 60 meses (item do Anexo I). b) Contratações por Inexigibilidade de Licitação Os processos de contratação por Inexigibilidade Dispensa de licitação analisados, envolveram 4 processos da UG Fundação Universidade Fed. de Mato Grosso do Sul e 4 processos da UG Hospital Universitário Maria Ap. Pedrossiam e, ainda 1 processo da UG Centro Universitário de Aquidauana,, totalizando R$ ,59, R$ ,90 e R$ ,12, respectivamente. Os processos da UG são referentes ao programa Universidade do Século XXI e às ações Acervo Bibliográfico Destinado às Instituições Federais de Ensino Superior e Hospitais de Ensino e Funcionamento dos Cursos de Graduação. 7

8 Os processos da UG são referentes ao Programa Atenção Hospitalar e Ambulatorial no Sistema Único de Saúde e Ação Atenção à Saúde da População nos Municípios Habilitados em Gestão Plena do Sistema e nos Estados Habilitados em Gestão Plena/Avançada. O processo da UG analisado refere-se também ao programa Universidade do Século XXI e à ação ação Funcionamento dos Cursos de Graduação. Da análise dos processos de contratação por Inexigibilidade de Licitação, verificamos o seguinte, conforme detalhado no Anexo I - "Demonstrativo das Constatações": - Celebração de contrato em detrimento da utilização de Convênio. Utilização indevida de Inexigibilidade de licitação, pagamento indevido de taxa administrativa, aprendizes realizando atividades sem cunho de formação técnico-profissional (item do Anexo I). c) Demais contratações por Licitação Os processos licitatórios analisados envolveram 06 processos na modalidade Concorrência e 02 processos na modalidade Tomada de Preços, totalizando R$ ,38, eqüivalendo a 65,7% da execução total na modalidade concorrência e 9,2% da execução total na modalidade Tomada de Preços. As contratações referem-se ao programa Universidade do século XXI e às ações Complementação para o Funcionamento das Instituições Federais de Ensino Superior e Modernização e Recuperação da Infra-Estrutura Física das Instituições Federais de Ensino Superior e dos Hospitais de Ensino. Da análise dos processos licitatórios, verificamos o seguinte, conforme detalhado no Anexo I - Demonstrativo das Constatações: Falta de apuração de responsabilidades e ressarcimento ao erário quanto aos valores pagos de maneira indevida como reequilíbrio econômico-financeiro nas obras de construção do Prédio da Reitoria e Estrutura do Prédio das Pró-Reitorias (item do Anexo I); - Limitação da competitividade em processos licitatórios por inclusão de cláusula com exigência de comprovação de execução de quantidades mínimas de serviços em desacordo com o artigo 30 da Lei N.º 8.666/93 (item do Anexo I); - Falta de apuração de responsabilidade diante de irregularidades em obras - sobrepreço na contratação da obra da Biblioteca Central e pagamento de despesas indevidas no Convênio N.º 131/2006 (item do Anexo I); - Sobrepreço em contratos firmados para a execução de obras (item do Anexo I); - Restrição à competitividade de licitação (item do Anexo I); - Exigência simultânea de garantias e capital social mínimo para as licitantes (item do Anexo I); e - Elaboração de projeto básico incompleto na contratação de obras (item do Anexo I). Quanto à adequação do enquadramento feito pelo gestor, quando das contratações, no que se refere à modalidade e ao tipo de certame licitatório, não foram verificados problemas. 8

9 Foram verificados, ainda, os relacionamentos das empresas ligadas a dirigentes da entidade com as contratações realizadas no exercício, comparando-se as empresas que continham em sua base societária dirigentes da entidade constantes no rol de Responsáveis, não tendo sido verificada qualquer ocorrência neste sentido. 5.5 REGULARIDADE NA GESTÃO DE RECURSOS HUMANOS No decorrer dos trabalhos da Auditoria Anual de Contas foi verificado o quantitativo de pessoal da Instituição e foram consolidados os exames realizados no exercício por esta unidade de controle interno quanto ao cadastramento dos atos de admissão e de concessão de aposentadoria e de pensão no SISAC, bem como as análises dos processos encaminhados pela unidade auditada. As análises e constatações referem-se aos programas Universidade do Século XXI e Previdência de Inativos e Pensionistas da União, com suas respectivas ações Funcionamento de Cursos de Graduação e Pagamento de Aposentadorias e Pensões - Servidores Civis. a) O demonstrativo da força de trabalho da FUFMS bem como sua evolução nos três últimos exercícios, conforme informado pela unidade por meio do Ofício N.º 14/2008-ACI, encontra-se resumido a seguir: Descrição: Qtde Despesa Qtde Despesa Qtde Despesa Servidores Ativos do quadro , , ,32 próprio em exercício na Unidade Funcionários Contratados CLT , , ,91 em exercício na Unidade Total Pessoal Próprio , , ,23 Descrição: Ocupantes de funções de confiança, sem vínculo Descrição: Contratações temporárias (Lei 8.745/1993) Qtde Despesa Qtde Despesa Qtde Despesa , , , Qtde Despesa Qtde Despesa Qtde Despesa , , ,65 Descrição: Qtde Despesa Qtde Despesa Qtde Despesa Pessoal Terceirizado Vigilância / Limpeza , , ,87 Pessoal Terceirizado Apoio Administrativo e Outras Ativ , , ,81 Estagiários* Total Pessoal Terc + Estag , , ,68 * Dado não informado pela unidade devido à dificuldade de separação entre estagiários e outros bolsistas, ambos incluídos no mesmo título. Descrição: Pessoal Requisitado em exercício na Unidade, com ônus Pessoal Requisitado em exercício na Unidade, sem ônus Total Pessoal Requisitado, em exercício na Unidade Qtde Despesa Qtde Despesa Qtde Despesa 0 0,00 0 0,00 0 0, , ,37 0 0, , ,37 0 0,00 9

10 Descrição: Pessoal Cedido pela Unidade, com ônus Pessoal Cedido pela Unidade, sem ônus Total Pessoal cedido pela Unidade Qtde Despesa Qtde Despesa Qtde Despesa 0 0,00 0 0,00 0 0, , , , , , ,41 Descrição: Pessoal envolvido em ações finalísticas da unidade Pessoal envolvido em ações de suporte da unidade Qtde Despesa Qtde Despesa Qtde Despesa , , , , , ,68 Total Geral , , ,30 b) Quanto à regularidade sobre remuneração, cessão e requisição de pessoal, conforme detalhado no Anexo I - Demonstrativo das Constatações deste relatório, verificamos o seguinte: - Acumulação ilícita de cargos públicos por servidora afastada por licença para tratar de interesse particular (item do Anexo I); - Descumprimento do Regime de Dedicação Exclusiva por servidor (item do Anexo I); - Acumulação ilícita de cargos públicos por servidor, prejuízo ao erário por pagamento sem a devida contraprestação dos serviços e indício de inassiduidade habitual (item do Anexo I); - Descumprimento do artigo 117, inciso X, da Lei 8.112/90 que estabelece proibição ao servidor público federal de atuar na gerência e/ou administração de empresa privada (item do Anexo I); - Acumulação ilícita de 04 (quatro) cargos públicos por servidor (item do Anexo I); - Acumulação ilícita de 04 (quatro) cargos públicos por servidor (item do Anexo I); - Acumulação irregular de cargo público de professor com dedicação exclusiva (item do Anexo I); - Controle de freqüência de servidores indicando sobreposição de horário da jornada de trabalho com outras atividades (item do Anexo I); - Pagamento de parcela de "quintos de FC" a servidora sem a respectiva correção e pagamento sob a forma de VPNI (item do Anexo I); - Servidores com indícios de acumulação indevida de cargos (item do Anexo I). Os exames foram realizados visando à identificação de ocorrências de acumulação indevida de cargos públicos por meio de cruzamentos entre dados da RAIS (Relação Anual de Informações Sociais) de 2005 e o banco de dados do SIAPE, referente ao mês de Junho/2007. Também foram realizadas verificações junto a entes públicos e privados, bem como consultas ao Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas - CNPJ. Tais exames envolveram a verificação da situação de 39 (trinta e nove) servidores, sendo 09 (nove) resultantes do cruzamento da RAIS com o SIAPE, 25 (vinte e cinco) da relação de processos para apuração de acumulação de cargos apresentada pela GRH/UFMS, além de outras 05 (cinco) situações identificadas no decorrer dos trabalhos de campo. 10

11 Foi realizada ainda, consulta no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas (CNPJ) das empresas relacionadas a todos os dirigentes da entidade constantes no Rol de Responsáveis do SIAFI, confrontando a relação de empresas obtidas com o relatório de empenhos emitidos pela entidade no exercício, extraído do SIAFI, não tendo sido verificada nenhuma ocorrência em benefício das empresas relacionadas aos dirigentes. Entretanto, da análise dos resultados da pesquisa das empresas ligadas a dirigentes da unidade, verificamos a ocorrência de 7 (quatro) dirigentes que constam na base societária de 15 (quinze) empresas, com situação ativa, no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas - CNPJ, conforme detalhado no item do Anexo I, caracterizando infração por servidores em cargos de direção da unidade ao disposto no artigo 117, inciso X, da Lei N.º 8.112/90. c) No que se refere aos atos de admissão, concessão de aposentadoria e pensão, conforme detalhado no Anexo I - "Demonstrativo das Constatações", deste relatório, constatamos o seguinte: - Ausência de documentos constantes dos processos de admissão, aposentadoria e pensão de modo a permitir análise conclusiva quanto a regularidade dos atos (item do Anexo I); e - Ausência de cadastramento de atos de admissões, aposentadorias e pensões no Sistema SISAC (item do Anexo I). Quanto ao primeiro item (ausência de documentos constantes dos processos de admissão, aposentadoria e pensão), foram examinados 58 atos de admissão, 51 atos de aposentadoria e 28 atos de pensão ocorridos na FUFMS, referentes ao período de janeiro de 2000 a dezembro de A tabela, a seguir, apresenta o quantitativo dos atos encaminhados ao TCU para julgamento que, em nossa análise, apontamos pela legalidade ou ilegalidade. A última coluna refere-se ao quantitativo de atos que foram encaminhados à unidade com diligências que serão acompanhadas no decorrer do exercício de 2008 pelo setor de análise de processos de pessoal desta CGU: Tipo de Ato Legal % sobre Total Ilegal Situação % sobre Total Diligência % sobre Total Total Aposentadoria 11 21,6% 19 37,2% 21 41,2% 51 Pensão 12 42,9% 4 14,2% 12 42,9% 28 Admissão 11 19,0% 36 62,0% 11 19,0% 58 Total 34 24,8% 59 43,1% 44 32,1% 137 Da análise dos dados consolidados, ainda que desconsiderados os processos diligenciados, percebe-se um elevado percentual de atos com parecer pela ilegalidade, com 37,2%, 14,2% e 62,0%, para os atos de aposentadoria, pensão e admissão, respectivamente. Ademais, também verifica-se elevado percentual de atos sem documentação de modo a permitir análise conclusiva quanto a regularidade dos atos, com 41,2%, 42,9% e 19,0%, para os atos de aposentadoria, pensão e admissão, respectivamente. 11

12 No tocante ao segundo item (ausência de cadastramento de atos de admissões, aposentadorias e pensões no SISAC), foi efetuado, objetivando dar cumprimento ao disposto na Instrução Normativa/TCU n.º 55/2007, cruzamento entre os dados constantes nos Sistemas SIAPE e SISAC, das nomeações, aposentadorias e pensões ocorridas na Fundação Universidade Federal no Estado de Mato Grosso do Sul a partir do ano de 2000, sendo verificado a ausência de registro no sistema SISAC de 876 atos de admissão referentes a contratos temporários, 67 atos de concessão de aposentadoria e 27 atos de pensão, cujas concessões ocorreram antes do exercício de Em função da Solicitação de Auditoria n.º /001, de , encaminhada no decorrer da execução dos trabalho referentes à Ordem de Serviço N.º , a unidade providenciou a inserção de 10 atos de admissão, 65 atos de aposentadoria e 15 processos de pensão no SISAC, bem como a apresentação de seus respectivos processos para análise. Entretanto, ainda ficaram pendentes 866 atos de admissão, 2 atos de aposentadoria e 12 atos de pensão que, devido ao grande volume e por tratarem em sua maioria de admissões antigas, foram distribuídos em um cronograma para a inserção no Sistema SISAC com prazo final até 31/12/ ENTIDADES DE PREVIDÊNCIA PRIVADA Conforme informação constante no relatório de Gestão, a Fundação Universidade Federal de Mato Grosso do Sul - FUFMS não é patrocinadora de Entidades de Previdência Privada. A informação foi confirmada por meio de consulta ao Balancete da unidade, onde não foram identificados registros de valores na conta (Complementação de Previdência). 5.7 CUMPRIMENTO DAS RECOMENDAÇÕES DO TCU No exercício de 2007, foram identiicados 11 Acórdãos emitidos pelo Tribunal de Contas da União contendo determinações para a FUFMS, tendo sido verificada a situação quanto ao atendimento de cada um conforme resumo constante no item do Anexo I - "Demonstrativo das Constatações" deste relatório. Da análise quanto ao atendimento das determinações, verificamos o atendimento integral de 3 Acórdãos e o atendimento parcial de 8 Acórdãos, sendo que para os itens nessa situação, conforme informado pela unidade e relatado no Anexo I - "Demonstrativo das Constatações", havia sido encaminhado pela mesma solicitação de reexame ao TCU, motivo pelo qual não foi considerado atendido. 5.8 RECURSOS EXTERNOS/ORGANISMOS INTERNACIONAIS Conforme informado pela unidade, por meio do Ofício N.º 14/2008-ACI, em resposta à Solicitação de Auditoria N.º /012, a instituição não possui programas ou projetos financiados com recursos externos ou com organismos internacionais. 5.9 ATUAÇÃO DA AUDITORIA INTERNA A Universidade Federal de Mato Grosso do Sul possui na sua estrutura uma unidade de Assessoria de Controle Interno - ACI, que em princípio, 12

13 foi considerada como sua Unidade de Auditoria de Controle Interna. No entanto, conforme constatação 036 do Anexo I - Demonstrativo das Constatações, concluímos que, de fato, a FUFMS ainda não implantou sua Auditoria Interna CONCESSÃO DE DIÁRIAS Os Processos de Concessão de Diárias foram analisados por amostragem, envolvendo 18 processos selecionados dos deslocamentos com início ou término em finais de semana, totalizando R$ 7.950,38, sendo 11 referentes ao Programa Universidade do Século XXI (8 referentes à ação Funcionamento de Cursos de Graduação e 3 referentes à ação Serviços à Comunidade por Meio da Extensão Universitária) e 7 referentes ao Programa Atenção Hospitalar e Ambulatorial no SUS e Atenção à Saúde da População nos Municípios Habilitados em Gestão Plena do Sistema e nos Estados Habilitados em Gestão Plena/Avançada. Da análise dos processos, verificamos que em todas as concessões havia justificativa para o deslocamento, atendendo o disposto no Decreto N.º 5.992/2006, art. 5º, $2º. Porém, em 4 concessões os motivos do deslocamento não eram pertinentes com o objetivo da ação de governo, conforme detalhado no item do Anexo I - Demonstrativo das Constatações SUPRIMENTO DE FUNDOS - USO DE CARTÕES Foi verificado, conforme informação constante no Anexo C do Relatório de Gestão da unidade que a mesma não utilizou Cartão de Pagamento do Governo Federal (CPGF) no exercício de Tal informação foi confirmada por meio de consulta no Sistema Integrado de Administração Financeira - SIAFI CONSTATAÇÕES QUE RESULTARAM EM DANO AO ERÁRIO As constatações verificadas estão consignadas no Anexo-"Demonstrativo das Constatações", não tendo sido estimada pela equipe ocorrência de dano ao erário. III - CONCLUSÃO Tendo sido abordados os pontos requeridos pela legislação aplicável, submetemos o presente relatório à consideração superior, de modo a possibilitar a emissão do competente Certificado de Auditoria, a partir das constatações levantadas pela equipe, que estão detalhadamente consignadas no Anexo I-"Demonstrativo das Constatações" deste Relatório. Campo Grande, 17 de julho de NOME CARGO ASSINATURA CARLOS ANTONIO MENEGHETTI AFC GUSTAVO BRANDAO SOARES DO NASCIMENT AFC 13

14 LUIS GUSTAVO MALULI MENDES AFC MARIO ABRAHAO ABDALA FILHO AFC JOSUEL BARBOSA GUIMARAES AFC PAULO OSSAMU ITO AFC 14