PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

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1 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO DE AUDITORIA ANUAL DE CONTAS TIPO DE AUDITORIA : AUDITORIA DE GESTÃO EXERCÍCIO : 2009 PROCESSO Nº : / UNIDADE AUDITADA : SAF/MDA CÓDIGO UG : CIDADE : BRASILIA RELATÓRIO Nº : UCI EXECUTORA : Senhor Coordenador-Geral, Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço n , e consoante o estabelecido na Seção III, Capítulo VII da Instrução Normativa SFC n 01, de 06/04/2001, apresentamos os resultados dos exames realizados sobre o processo anual de contas apresentado pelo (a) SECRETARIA DE AGRICULTURA FAMILIAR I - INTRODUÇÃO 2 Os trabalhos de campo conclusivos foram realizados no período de 20/04/2010 a 02/06/2010, por meio de testes, análises e consolidação de informações coletadas ao longo do exercício sob exame e a partir da apresentação do processo de contas pela Unidade Auditada, em estrita observância às normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Público Federal Nenhuma restrição foi imposta à realização dos exames II - RESULTADO DOS TRABALHOS 3 Verificamos no Processo de Contas da Unidade a existência das peças e respectivos conteúdos exigidos pela IN-TCU-57/2008 e pelas DN-TCU-102/2009 e 103/ Em acordo com o que estabelece o Anexo IV da DN-TCU-102/2009, e em face dos exames realizados, efetuamos as seguintes análises: 41 ITEM 01 - AVAL RESULTADOS QUANTI/QUALI GESTÃO As descentralizações de recursos dos programas de competência da SAF/MDA (UG ) são realizadas pelas UGs (SPOA/MDA) e (CEF/SAF/MDA) Entretanto, a SAF/MDA é responsável pela condução de Políticas Públicas como a ATER que na safra 2008/2009 disponibilizou recursos da ordem de R$ 259 milhões, o que justifica a análise de sua gestão ter

2 sido realizada de forma completa por este Órgão de controle interno Tanto a Unidade Jurisdicionada, SAF/MDA, como CEF/SAF/MDA são responsáveis por Programas/Ações cuja execução consta dos quadros comparativos de metas programadas e metas realizadas a seguir apresentados: Programa Fomento à Assistência Técnica e Extensão Rural para Agricultores Familiares Relação de Ações do Programa que são de responsabilidade da SAF: Apoio a Projetos de Inovação Tecnológica da Agricultura Familiar no Semi-Árido; Assistência Técnica e Extensão Rural em Áreas Indígenas; Fomento à Assistência Técnica e Extensão Rural para a Agricultura Familiar; Fomento à Produção de Tecnologias e de Conhecimento Apropriados para a Agricultura Familiar; Capacitação de Agentes de Assistência Técnica e Extensão Rural; Gestão e Administração do Programa Progr Ação Indicador Planejado Realizado % 8996 Projeto Apoiado Comunidade Assistida Agricultor Familiar Assistido 8326 Projeto Apoiado 4448 Agente Formado Planejado NE 2 MG Realizado NE 3 MG 2009 % Fonte: Dados Financeiros: Siafi Gerencial e Sigplan Dados Físicos: SAF/MDA e Sigplan Período de exame: Exercício de 2009 De acordo com o gestor, a ação Apoio a Projetos de Inovação Tecnológica da Agricultura Familiar no Semi-Árido, com localizadores na região Nordeste e no estado de Minas Gerais, teve sua concentração no desenvolvimento de produção de sementes de milho e feijão apropriadas para a região semi árida, por meio de Termo de Cooperação com a Embrapa e Convênio com a Empresa Estadual de Pesquisa Agropecuária do Rio Grande do Norte Esses mecanismos foram responsáveis pelo crescimento da execução física da ação, tendo um resultado maior que o planejado na LOA A execução financeira da ação 8996 atingiu o percentual de 75% em

3 relação ao previsto na LOA No entanto, 21% das despesas foram empenhadas e liquidadas em 2009 A maior parte (79%) resultou da execução de restos a pagar de 2008 Segundo o gestor, a ação Assistência Técnica e Extensão Rural em Áreas Indígenas - teve um bom desempenho no ano de 2009, superando em 50% o rendimento obtido em 2008, em relação ao previsto nas respectivas Leis Orçamentárias A forma de implementação da ação se dá mediante a implantação de modelos assistência técnica e extensão rural em comunidades indígenas, por intermédio de metodologias específicas que valorizem os elementos culturais e os alimentos tradicionais Em seu viés financeiro, a execução da ação 2178 atingiu 40% do total previsto na LOA Todavia, 91% do que foi executado deveu-se à execução de restos a pagar inscritos em 2008 Em relação à ação Fomento à Produção de Tecnologias e de Conhecimento Apropriados para a Agricultura Familiar - de acordo com o gestor, a descentralização orçamentária para o CNPq foi o diferencial para o incremento nos seus resultados A execução financeira da ação foi de 88% do total previsto na LOA Entretanto, apenas 18% do total executado nesta ação foi empenhado e liquidado em 2009 A maior parte (82%) ficou por conta da execução de restos a pagar de 2008 No que diz respeito à ação Formação de Agentes de Ater - houve incremento de 8% em relação ao número absoluto de agentes formados em 2008, atingindo percentual de execução de 70% em relação ao que foi previsto na LOA A ação, segundo o Gestor, foi desenvolvida principalmente por meio de eventos de capacitação de curta e média duração, por execução direta ou por parcerias A execução desta ação foi parcialmente prejudicada por algumas razões: 1) dificuldades operacionais e burocráticas para a aplicação dos recursos; 2) baixa capacidade operacional, devido ao pequeno número de servidores encarregados da execução desta ação; 3) demora para liberação do orçamento A ação 4448 atingiu 82% no que tange à execução financeira Todavia, 56% do que foi executado financeiramente em 2009 deve-se aos restos a pagar inscritos em 2008 A ação Fomento à Assistência Técnica e Extensão Rural para a Agricultura Familiar - é a responsável pela maior parte do volume de recursos do Programa Assistência Técnica e Extensão Rural na Agricultura Familiar, tendo obtido, em 2009, um incremento de 148% no número de agricultores familiares assistidos em relação ao exercício de 2008, superando em 14% a meta física estabelecida para o exercício de 2009 A execução financeira da ação 4260 atingiu 54% do total previsto na LOA Sendo que 55% do que foi executado deveu-se à execução de restos a pagar inscritos em 2008 De acordo com o Gestor, alguns fatores que trouxeram dificuldades de operacionalização da ação orçamentária no ano de 2008 (como a implementação do SICONV, mudanças no marco legal e a não autorização de limite de empenho para os recursos garantidos na suplementação orçamentária aprovada pelo Congresso Nacional) foram eliminados, o que

4 permitiu uma rotina de trabalho suficiente para a obtenção dos bons resultados apresentados em 2009 Outras dificuldades encontradas pela SAF, segundo o gestor, foram: 1) Composição das equipes técnicas da SAF: o quadro de pessoal é limitado e composto por poucos servidores públicos Mesmo tendo havido recentemente concurso público para provimento de servidores públicos no MDA, estes apenas passaram a ser empossados na virada do ano 2009/2010 Ou seja, ainda há de se buscar soluções para o fortalecimento institucional do MDA 2) Limitações nas áreas "meio" do MDA: tanto a SPOA (Subsecretaria de Planejamento, Orçamento e Administração) quanto a CONJUR (Consultoria Jurídica) do MDA tem limitações de pessoal, o que dificultou severamente a tramitação de convênios 3) Dificuldades operacionais na Caixa Econômica Federal: a CEF não conseguiu empenhar todas as propostas encaminhadas pelo MDA no final do ano, acarretando na perda de inúmeros projetos selecionados e aprovados para a contratação O gestor, ainda, constatou que para a contratação e implementação dos serviços de ATER, os instrumentos disponíveis (convênios e contratos de repasse) chegaram ao limite da operacionalização, seja por parte do MDA, seja por parte das entidades executoras de serviços de ATER A tramitação e a burocratização dos projetos de ATER passaram a desconectar tais propostas do ano-agrícola, causando descompasso efetivo entre a oferta de serviços e as demandas da agricultura familiar Desde então, passou-se a discutir e a elaborar, no âmbito do Governo Federal, uma nova modalidade de apoio aos serviços de ATER, culminando com a promulgação da Lei n 12188, de 11 de janeiro de 2010, que institui a Política Nacional de ATER - PNATER e o Programa Nacional de ATER - PRONATER e altera a Lei n 8666, de 21 de junho de 1993 Conforme o exposto, a SAF atingiu a maioria das metas quanto à execução física Todavia, a execução financeira do exercício tem ficado comprometida, em sua grande parte, aos restos a pagar de exercícios anteriores, seja devido a dificuldades operacionais, seja pela falta de pessoal da unidade 42 ITEM 02 - AVALIAÇÃO DOS INDICADORES DE GESTÃO Foram analisados 6 indicadores utilizados pela UG (SAF/MDA) e 4 utilizados pela UG (CEF/SAF) Verificamos que os indicadores atendem aos critérios de utilidade e mensurabilidade Não foram identificadas disfunções estruturais nos indicadores utilizados 43 ITEM 04 - AVAL SITUAÇÃO TRANSF CONC/RECEB A Secretaria de Agricultura Familiar celebrou, no Exercício de 2009, 43 contratos de repasse e 34 convênios, cujo valor global pactuado atinge o montante de R$ ,41, com um montante empenhado em 2009 de R$ ,81, de acordo com informações constante no Sistema de Gestão de Convênios e Contratos de Repasse - SICONV: Transferência de Recursos de Acordo com a Modalidade

5 Modalidade Quantidade Valor Global Valor do Repasse Valor Empenhado em 2009 Convênio , , ,49 Contrato de Repasse , , ,32 Total geral , , ,81 Fonte: SICONV Período de Exame: Exercício de 2009 Destaca-se a utilização, pela Secretaria de Agricultura Familiar, do Sistema de Convênios e Finanças Ã Sicofin, que, complementarmente ao Siconv, possibilita o acompanhamento dos convênios celebrados por aquela Secretaria desde a contratação até à Prestação de Contas Final, agregando maior confiabilidade no controle sistemático dos recursos transferidos pela Unidade De acordo com informações da SAF/MDA, a totalidade dos convênios vigentes já está incluída no Sicofin e a alimentação no sistema, pelos convenentes, das informações relativas à execução física é condição necessária à aprovação das Prestações de Contas Entretanto, Foi verificada a existência de 93 contratos de repasse e 9 convênios com vigência expirada há mais de 60 dias com registro no SIAFI de valores na situação "A COMPROVAR", no montante de R$ ,04 Foi verificada, ainda, a existência de 11 contratos de repasse e 225 convênios com vigência expirada há mais de 60 dias com registro no SIAFI de valores na situação "A APROVAR", no montante de R$ ,99 Transferências na Situação A COMPROVAR e A APROVAR há mais de 60 dias Modalidade Situação Quantidade Contrato de Repasse Convênio Valor a Comprovar/Aprovar (R$) A Comprovar ,96 A Aprovar ,18 A Comprovar ,08 A Aprovar ,81 Fonte: SIAFI Gerencial Dados extraídos em 27/04/2010 Período de Exame: Exercício de 2009 A partir da análise dos Projetos apoiados pela SAF e de seus respectivos pareceres técnicos, verificamos que estes são insuficientes para dar o respaldo técnico necessário aos dirigente da SAF na aprovação dos Planos de Trabalho e liberação dos recursos de transferência voluntária As seguintes causas foram atribuídas às situações apontadas: a) Atuação insuficiente da Unidade em relação aos convenentes que se omitem de prestar contas; b) Atuação insuficiente da Unidade em relação à Caixa Econômica

6 Federal quanto à intempestividade na análise das Prestações de Contas de contratos de repasse e quanto ao registro de informações no SIAFI; c) Intempestividade da Unidade na análise do Relatório de Execução e Acompanhamento de contratos de repasse e na análise das Prestações de Contas de convênios (execução física); d) Falta/insuficiência de fundamentação quanto à análise da capacidade técnica da convenente e da opinião técnica relativamente à adequação dos preços 44 ITEM 05 - AVAL REGULAR PROC LICITAT DA UJ Os processos licitatórios do Ministério do Desenvolvimento Agrário são centralizados e realizados pela Subsecretaria de Planejamento, Orçamento e Administração (UG ) do MDA 45 ITEM 06 - AVAL DA GESTÃO DE RECURSOS HUMANOS A SAF/MDA, como área finalística do MDA, não efetua atos de admissão, desligamento, concessão de aposentadoria e pensão, à exceção da contratação de consultores por produto, realizada no âmbito dos Projetos de Cooperação Técnica Internacional sob sua direção Em 2009, para a execução das ações de sua competência, o quadro de recursos humanos da SAF/MDA era composto por 10 servidores estatutários próprios, 22 servidores estatutários requisitados, 19 ocupantes de cargos em comissão de livre nomeação e exoneração, 64 consultores, 23 profissionais terceirizados (J Serviços Ltda, CNPJ / ) e 7 estagiários, assim distribuídos: Cargo Quantidade Estatutários do quadro próprio da Secretaria 10 Cargo em comissão (sem vínculo) 19 Requisitados com ônus para a UJ 5 Requisitados sem ônus para a UJ 22 Consultores 64 Terceirizados 23 Estagiários 7 Fonte: Relatório de Gestão 2009 SAF e Ofício nº 765/2010/GAB/SAF, de 19/05/2010 Período de exame: Exercício de 2009 O MDA realizou concurso público para provimento de cargos e a SAF contava, em 31/12/2009, com 10 servidores estatutários próprios, o que já é um avanço em relação aos anos anteriores, quando não havia pessoas do quadro próprio para desenvolver as ações daquela Secretaria 46 ITEM 07 - AVAL CUMPR PELA UJ RECOM TCU/CI Em consulta ao sítio do Tribunal de Contas da União - TCU, verificou-se a existência de Acórdãos com determinações específicas à Secretaria de Agricultura Familiar - SAF

7 O Acórdão nº 2372/2009-2ª Câmara - Relação TCU - 12/2009, determinou à SAF que implementasse as recomendações emanadas da Secretaria Federal de Controle Interno no Relatório de Auditoria de Gestão Este ponto será tratado no item que trata da atuação da CGU em exercícios anteriores O Acórdão nº 1419/2009-2ª Câmara - Relação TCU - 7/2009, determinou à SAF que adotasse providências para que as recomendações expedidas pela CGU, constantes da Nota Técnica nº 27/2008/DRSFC/CGU-PR, fossem implementadas, sob pena de responsabilização dos gestores Foram expedidas determinações para 15 itens do relatório, dentre as quais 11 foram atendidas e as restantes serão objeto da Auditoria de Acompanhamento da CGU, no segundo semestre de 2010 Quanto à atuação da CGU no exercício de 2009, foram selecionados para verificação os seguintes itens constantes do Plano de Providências Permanente relativo ao Relatório de Acompanhamento da Gestão nº , exercício de 2008: 3112 (Recomendações 001, 002 e 003); 5214 (Recomendações 001 e 002); 5215 (Recomendação 001); 6111 (Acórdãos 3874/2008-2ª Câmara, 2280/ Plenário) e; 6123 (Recomendação 001) Da análise, verificou-se que as recomendações a seguir não foram satisfatoriamente implementadas, portanto, não acatadas, sendo analisadas em itens específicos deste Relatório: 3112 (Recomendação 001) e; 5214 (Recomendação 001) Quanto às determinações/recomendações dos itens 6111 (Acórdãos 2280/2008 e 3874/2008) e 6123 (Recomendação 001), deverão ser acompanhadas durante o exercício de 2010 As demais foram acatadas 47 ITEM 10 - AVAL CONFOR INSCR RESTOS A PAGAR Da consulta ao SIGPLAN, considerando os valores efetivamente pagos no exercício, verificou-se que, do total da execução financeira das ações sob responsabilidade da Secretaria de Agricultura Familiar, 47,95% correspondem à execução de Restos a Pagar de exercícios anteriores: Execução Financeira Total dos Programas 0351 e 1427 Exercício de 2009 Programa Ação LOA(2009) + Créditos Execução da LOA (2009) (A) Execução de Restos a Pagar (B) Execução Financeira Total (C=A+B) % de Restos a Pagar (D =B/C) 2B ,83% 2B ,08% 2B ,29% C % ,39% ,46% ,26% % ,00% ,83% ,13% ,53% ,19% Total >>> ,95%

8 Fonte: Sigplan Dados extraídos em 21/05/2010 Período de Exame: Exercício de Entre as constatações identificadas pela equipe, não foi possível efetuar estimativa de ocorrência de dano ao erário III - CONCLUSÃO Eventuais questões pontuais ou formais foram devidamente tratadas e as providências corretivas a serem adotadas serão incluídas no Plano de Providências Permanente ajustado com a UJ e monitorado pelo Controle Interno Tendo sido abordados os pontos requeridos pela legislação aplicável, submetemos o presente relatório à consideração superior, de modo a possibilitar a emissão do competente Certificado de Auditoria Brasília, 08 de Junho de 2010

9 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO CERTIFICADO DE AUDITORIA CERTIFICADO Nº : UNIDADE AUDITADA : SAF/MDA CÓDIGO : EXERCÍCIO : 2009 PROCESSO Nº : / CIDADE : BRASILIA Foram examinados os atos de gestão dos responsáveis pelas áreas auditadas, especialmente aqueles listados no art 10 da IN TCU nº 57/2008, praticados no período de 01Jan2009 a 31Dez Os exames foram efetuados por seleção de itens, conforme escopo do trabalho definido no Relatório de Auditoria constante deste processo, em atendimento à legislação federal aplicável às áreas selecionadas e atividades examinadas, e incluíram procedimentos aplicados em ações de controle realizadas ao longo do exercício objeto de exame, sobre a gestão da unidade auditada 3 A partir dos exames realizados, entendo que as seguintes constatações, que estão detalhadas no respectivo Relatório de Auditoria, impactaram de forma relevante a gestão da unidade examinada e carecem de atuação e acompanhamento das providências preventivas e/ou corretivas por parte dos agentes listados no art 10 da IN TCU nº 57/2008: 3112 EXISTÊNCIA DE 93 CONTRATOS DE REPASSE E 8 CONVÊNIOS COM VIGÊNCIA EXPIRADA HÁ MAIS DE 60 DIAS COM REGISTRO NO SIAFI DE VALORES NA SITUAÇÃO "A COMPROVAR", NO MONTANTE DE R$ , EXISTÊNCIA DE 11 CONTRATOS DE REPASSE E 225 CONVÊNIOS COM VIGÊNCIA EXPIRADA HÁ MAIS DE 60 DIAS COM REGISTRO NO SIAFI DE VALORES NA SITUAÇÃO "A APROVAR", NO MONTANTE DE R$ , EXISTÊNCIA DE 13 CONTRATOS DE REPASSE COM VIGÊNCIA EXPIRADA REGISTRADOS NO SIAFI NA SITUAÇÃO DE "INADIMPLENTES EFETIVOS", NO MONTANTE DE R$ ,78, SEM QUE TENHA SIDO INSTAURADA A DEVIDA TOMADA DE CONTAS ESPECIAL 4 Assim, em função dos exames aplicados sobre os escopos selecionados, consubstanciados no Relatório de Auditoria Anual de

10 Contas nº , proponho que o julgamento das contas dos agentes listados no art 10 da IN TCU nº 57 da(s) unidade(s) em questão seja encaminhado como a seguir indicado, em função da existência de nexo de causalidade entre os atos de gestão de cada agente e as constatações a seguir especificadas: 41 Agentes com proposta de encaminhamento pela gestão REGULAR COM RESSALVAS CARGO CONSTATAÇÕES DIRETOR DATER NO PERÍODO DE 01/01/09 A 31/12/ SECRETáRIO DE AGRIC FAMILIA NO PERÍODO DE 01/01/09 A 31/12/ DIRETOR DFPP NO PERÍODO DE 01/01/09 A 31/12/ COORD-GERAL AGREG VALOR E R NO PERÍODO DE 01/01/09 A 31/12/ Esclareço que os demais agentes listados no art 10 da IN TCU nº 57 que não foram explicitamente mencionados neste certificado têm, por parte deste órgão de controle interno, encaminhamento para julgamento proposto pela regularidade da gestão, tendo em vista a não identificação de nexo de causalidade entre os fatos apontados e a conduta dos referidos agentes Brasília, 08 de Junho de 2010 CELIO DE VASCONCELOS COORDENADOR-GERAL DE AUDITORIA

11 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO PARECER DO DIRIGENTE DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO Nº : EXERCÍCIO : 2009 PROCESSO Nº : / UNIDADE AUDITADA : SAF/MDA CÓDIGO : CIDADE : BRASILIA Em conclusão aos encaminhamentos sob a responsabilidade da SFC/CGU quanto ao processo de contas do exercício sob exame, da Unidade acima referida, expresso, a seguir, opinião conclusiva, de natureza gerencial, sobre os principais registros e recomendações formulados pela equipe de auditoria, em decorrência dos trabalhos conduzidos por este órgão de controle interno sobre os atos de gestão do referido exercício, cuja certificação foi pela Regularidade com Ressalvas 2 De acordo com o seu Relatório de Gestão, a unidade, na execução de suas políticas públicas, operacionalizou o Programa 1427 Assistência Técnica e Extensão Rural na Agricultura Familiar A ação Fomento à Produção de Tecnologias e de Conhecimento Apropriados para a Agricultura Familiar foi a de maior percentual de execução financeira, com 88% do montante financeiro utilizado A ação 4260 Fomento à Assistência Técnica e Extensão Rural para Agricultores Familiares recebeu maior parte dos recursos destinados ao Programa 1427, respondendo por 91% da execução financeira do Programa no exercício de 2009, obtendo um incremento de 148% na execução física (número de agricultores familiares assistidos) em relação ao exercício anterior 3 As principais constatações identificadas que impactaram a gestão da unidade, dentro do escopo definido para os trabalhos de auditoria, foram os pareceres técnicos com dados insuficientes para dar respaldo técnico necessário aos dirigentes da SAF/MDA para a aplicação dos recursos, a existência de volume considerável de contratos de repasse com vigência expirada e sem comprovação pelos convenentes e a aprovação pelo concedente carecendo de medidas imediatas de avaliação quanto ao cumprimento do objeto e objetivos pretendidos

12 4 As principais causas identificadas decorrem do corpo Técnico da SAF/MDA na análise dos planos de trabalho, na emissão dos Pareceres técnicos, no acompanhamento da execução dos Contratos de Repasse fiscalizados pela mandatária da União, em especial no que diz respeito à cobrança e análise das Prestações de Contas 5 Diante dessas constatações, as recomendações foram no sentido da adoção de providências para a normatização dos procedimentos aplicáveis a emissão de pareceres técnicos nos projetos apoiados pela Secretaria, atentando-se para a necessidade aplicação de mecanismos de controles internos mais efetivos para o acompanhamento e cumprimento dos prazos estabelecidos na regulamentação vigente e acompanhamento da atuação da Mandatária da União nas fiscalizações dos contratos de repasse 6 Conforme análise realizada, os controles internos administrativos da unidade devem ser aperfeiçoados, inclusive no que tange aos contratos de repasse Considerando-se as fragilidades, é importante que a unidade adote as medidas saneadoras recomendadas no sentido de corrigir os problemas identificados 7 Deve ser destacada a iniciativa da unidade na busca de maior efetividade no gerenciamento dos recursos de transferências voluntárias, por meio da utilização do Sistema de Convênios e Finanças Sicofin, que possibilita o acompanhamento dos convênios celebrados por aquela Secretaria desde a contratação até à Prestação de Contas Final

13 8 Assim, em atendimento às determinações contidas no inciso III, art 9º da Lei nº 8443/92, combinado com o disposto no art 151 do Decreto nº 93872/86 e inciso VII, art 13 da IN/TCU/Nº 57/2008 e fundamentado no Relatório de Auditoria, acolho a conclusão expressa no Certificado de Auditoria Desse modo, o processo deve ser encaminhado ao Ministro de Estado supervisor, com vistas à obtenção do Pronunciamento Ministerial de que trata o art 52, da Lei nº 8443/92, e posterior remessa ao Tribunal de Contas da União Brasília, 01 de julho de 2010 Lucimar Cevallos Mijan Diretora de Auditoria da Área de Produção e Tecnologia