Documentos de. Prestação de Contas. e Relatório de Gestão

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1 Documentos de Prestação de Contas e Relatório de Gestão 2012

2 DOCUMENTOS DE PRESTAÇÃO DE CONTAS E RELATÓRIO DE GESTÃO 2012

3 Município de Santa Marta de Penaguião Relatório de Gestão 2012 Í N D I C E Pág. RELATÓRIO DE GESTÃO... 4 I INTRODUÇÃO... 5 II RECURSOS HUMANOS... 7 III EXECUÇÃO DOS DOCUMENTOS PREVISIONAIS Previsão e Execução da Receita e Despesa Receita Despesa Saldo Orçamental e Saldo da Gerência Evolução da receita e Despesa Receita Despesa Relação entre as Receitas e as Despesas Dívida do Município Evolução das Dívidas a Curto e a Médio e Longo Prazos Endividamento Líquido Municipal Indicadores Gerais de Actividade Grandes Opções do Plano Funções Gerais Funções Sociais Funções Económicas Outras Funções III BALANÇO E DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS Balanço Demonstração de Resultados por Natureza Indicadores da situação Económica Financeira Aplicação do Resultado Líquido do Exercício DOCUMENTOS DE PRESTAÇÃO DE CONTAS Balanço Demonstração de Resultados Controlo Orçamental da Despesa Controlo Orçamental da Receita

4 Município de Santa Marta de Penaguião Relatório de Gestão 2012 Pág. Resumo da Execução da Receita e Despesa Execução anual do PPI Plano Plurianual de Investimentos Execução anual do PAM Plano de Actividades Municipal Resumo dos Fluxos de caixa Resumo das Contas de Ordem Fluxos de caixa Pagamentos Fluxos de caixa Recebimentos Operações de Tesouraria Anexos às Demonstrações Financeiras Caracterização da Entidade Notas ao Balanço e à Demonstração de Resultados Activo Bruto Amortizações e Provisões Contas de Ordem Provisões Acumuladas e de Exercício Demonstração do Custo das Mercadorias Vendidas e das Matérias Consumidas Demonstração dos Resultados Financeiros Demonstração dos Resultados Extraordinários Modificações do Orçamento da Receita e da Despesa Modificações Plano Plurianual de Investimentos Modificações do Plano de Actividades Municipal Contratação Administrativa Transferências Correntes e de Capital Despesa Transferências Correntes e de Capital Receita Empréstimos Outras dívidas a Terceiros Outros Documentos Síntese das Reconciliações Bancárias Relação dos Funcionários com Participação Emolumentar e/ou Custas de Execuções Fiscais Relação Nominal dos Responsáveis

5 Município de Santa Marta de Penaguião Relatório de Gestão 2012 RELATÓRIO DE GESTÃO 4 -

6 Município de Santa Marta de Penaguião Relatório de Gestão 2012 I INTRODUÇÃO A actividade municipal desenvolvida, a organização municipal, o capital humano e a situação económica e financeira do Município de Santa Marta de Penaguião, está reflectida nos presentes documentos, ou seja, no Relatório de Gestão e os Documentos de Prestação de Contas relativos ao ano financeiro de Com estes documentos pretende se que os mesmos constituam um importante instrumento de apoio à gestão municipal, onde de uma forma rápida e simples se visualizam as informações, através de mapas, gráficos e demais indicadores de análise apresentados, procurando espelhar se aquela que foi a actividade desenvolvida pelo Executivo, no quadro de competências das Autarquias Locais elencadas na Lei n.º 169/99, de 18 de Setembro, com a redacção dada Lei n.º 5 A/2002, de 11 de Janeiro. Foram elaborados de acordo com as normas estabelecidas no Plano Oficial de Contabilidade das Autarquias Locais (POCAL), aprovado pelo Decreto Lei n.º 54.º A/99, de 22 de Fevereiro e apresentados conforme estabelece a Resolução do Tribunal de Contas n.º 4/ ª Secção, que aprovou as Instruções para a organização e documentação das contas das autarquias locais e entidades equiparadas abrangidas pelo POCAL, publicada no Diário da República n.º 191 II Série, de 18 de Agosto de Os documentos de prestação de contas, sendo fundamentais para o controlo e gestão das autarquias locais, devem traduzir fielmente a execução orçamental, patrimonial e económica dos documentos inicialmente aprovados, designadamente os previsionais, que consubstanciam os fundamentos para o desenvolvimento da actividade municipal. 5 -

7 Município de Santa Marta de Penaguião Relatório de Gestão 2012 Assim, o Executivo Municipal apresenta, em cumprimento do disposto na alínea e) do n.º 2 do artigo 64.º da Lei n.º 169/99, de 18 de Setembro, alterada pela Lei n.º 5 A/2002, de 11 de Janeiro (Lei Quadro das Competências e regime Jurídico de Funcionamento dos Órgãos dos Municípios e das Freguesias), os Documentos de Prestação de Contas e Relatório de Gestão relativos ao ano financeiro de Nos termos da alínea c) do n.º 2 do artigo 53.º da referida Lei, os Documentos de Prestação de Contas, são apreciados e votados pela Assembleia Municipal, devendo ser enviados ao Tribunal de Contas até 30 de Abril, conforme o disposto no artigo 51.º da Lei n.º 2/2007, de 15 de Janeiro (Lei das Finanças Locais). 6 -

8 Município de Santa Marta de Penaguião Relatório de Gestão 2012 II RECURSOS HUMANOS 1. DISTRIBUIÇÃO DOS TRABALHADORES 1.1 POR RELAÇÃO JURÍDICA DE EMPREGO PÚBLICO O quadro que se segue demonstra o número de trabalhadores do Município existentes em 31 de Dezembro de Da sua análise, constata se que nessa data, o total de trabalhadores era de 133 trabalhadores cuja relação jurídica de emprego púbico é o contrato individual de trabalho em funções públicas por tempo indeterminado e a termo resolutivo certo. Dos 24 trabalhadores com contrato a termo resolutivo certo, 19 trabalhadores têm contrato a tempo parcial, sendo que 7 trabalhadores são técnicos de inglês, de actividade física e desportiva e do ensino da música, 10 trabalhadores são assistentes operacionais (auxiliares de educação), para o desenvolvimento e apoio das actividades de enriquecimento curricular e 2 trabalhadores são educadores de infância a exercer funções nas escolas de educação pré escolar de Santa Marta e de S. João de Lobrigos. Distribuição dos Trabalhadores por Relação Jurídica de Emprego Público Nº de Trabalhadores Relação Jurídica Obs Nº % Nº % Nº % N.º % CTFP / CTTI , , , ,95 a) CTFP / CTTRC 31 22, , , ,05 b) Total % % % % CTFP/CTTI Contrato de trabalho em funções públicas / Contrato de trabalho por tempo indeterminado CTFP/CTTRC Contrato de trabalho em funções públicas / Contrato de trabalho a termo resolutivo certo a) 2 trabalhadores a exercer funções em comissão de serviço b) 19 trabalhadores a tempo parcial 2012 Quadro I Distribuição dos Trabalhadores por Relação Jurídica de Emprego Público Relativamente ao ano anterior, verifica se que o seu número total sofreu uma diminuição de cerca de 2,2%, a que corresponde um trabalhador com relação jurídica de emprego público por tempo indeterminado e dois com relação jurídica de emprego público por tempo determinado. Dos 109 trabalhadores com contrato de trabalho em funções públicas por tempo indeterminado, 28 trabalhadores encontram se a exercer essas funções nas Escolas Básicas e da educação préescolar, no âmbito da transferência de competências em matéria de educação nos termos do Decreto Lei n.º 144/2008, de 28 de Julho e suas posteriores alterações. De acordo com o estabelecido no artigo 48.º da Lei do Orçamento de Estados para 2012 (LEO 2012), até ao final do 3.º trimestre do ano de 2012, estavam obrigados em reduzir o número de trabalhadores, de acordo com os critérios relacionados com a diminuição de trabalhadores nos anos de 2009, 2010 e 2011, que no caso desta Autarquia estaria obrigada a reduzir em 3% o 7 -

9 Município de Santa Marta de Penaguião Relatório de Gestão 2012 número dos seus trabalhadores existentes em 31 de Dezembro de 2011, dado ter aumentado em apenas três trabalhadores, relativamente aos existentes em 31 de Dezembro de Todavia, para cumprimento desta medida, o Município dispõe de reduzidos mecanismos legais que permitissem uma aplicação plena da norma em causa. Efectivamente, para além das aposentações de trabalhadores, da eventual caducidade de contratos a termo, a cessação de situações de mobilidade ou de comissões de serviço de trabalhadores não pertencentes ao mapa de pessoal, inexistem, presentemente quaisquer outros meios legais que permitam aos Municípios dar cumprimento àquela disposição. 1.2 POR CARREIRAS/CATEGORIAS No quadro seguinte faz se uma distribuição dos trabalhadores municipais pelas respectivas carreiras e ou categorias nas modalidades de contrato em funções públicas por tempo indeterminado e a termo resolutivo certo, representando estes últimos cerca de 18% do pessoal em funções no Município. Distribuição de Trabalhadores por Carreiras/Categorias - 31/12/2012 Relação Jurídica de Emprego Público Carreiras / Categorias CTFP/CTTI CTFP/CTTRC N.º Obs N.º Obs Total Técnico Superior 6 a); b) 5 11 Coordenador Técnico 5 5 Assistente Técnico Encarregado Operacional 1 1 Assistente Operacional 69 d) 69 Fiscais Municipais 2 2 Informática 1 f) 1 Assistente Operacional (AECs) 10 e) 10 Professores e educadores de infância (AECs) 9 e) 9 Total a) Dois titulares a exercerem as funções de dirigente em comissão de serviço d) Um titular a exercer as funções de Secretário de Vereador a Tempo Inteiro e) A tempo parcial f) A exercer as funções de Vereador a Tempo Inteiro CTFP/CTTI - Contrato de trabalho em funções públicas / Contrato de trabalho por tempo indeterminado CTFP/CTTRC - Contrato de trabalho em funções públicas / Contrato de trabalho a termo resolutivo certo Quadro II Distribuição dos Trabalhadores por Carreira/Categorias Através do quadro e dos gráficos que se seguem, verificamos que 48% dos trabalhadores têm idades compreendidas entre os anos e pertencem à carreira/categoria de assistente operacional (27), à de assistente técnico e técnico profissional (19) e à de técnico superior (9) e 1 dirigente, sendo que estão incluídos nesta faixa etária 5 trabalhadores a desempenhar funções no 8 -

10 Município de Santaa Marta de Penaguião Relatório de Gestão ensino de inglês, da actividade física e desportiva e do ensino da música no âmbito das actividades de enriquecimento curricular; 35% dos trabalhadores têm idades compreendidas entre os anos, dos quais 33 pertencem à carreira/categoria de assistente operacional e 14 à carreira/categoria de assistente técnico e técnico profissional; 13% dos trabalhadores têm idades compreendidas entre anos, sendo 1 dirigente e 16 pertencendo à carreira/categoria de assistente operacional; os trabalhadores da faixaa etária compreendida entre os anos de idade representam 4% do número total de trabalhadores municipais distribuídos pelas carreiras/categorias de assistente operacional (4) e professores e educadores de infância (1). Distribuição de Trabalhadores por Escalão Etário - Carreiras / Categorias Grupo Etário > 65 Soma 1 Dirigente H M H Técnico superior Assist. técnico e tec. profissional Assistentee operacional M H M H M H M Prof e Ed. Infância (AECs) 1 Total H M Total Quadro III Distribuição dos Trabalhadores por Escalão Etário Nº de trablhadores Distribuição dos Trabalhadores por Escalão Etário / Sexo > 65 Escalão Etário Homens Mulheres Gráfico I Distribuição dos Trabalhadores por Escalão Etário 9 -

11 Município de Santaa Marta de Penaguião Relatório de Gestão 2012 Distribuição dos Trabalhadores por Escalão Etário 0% 2% 1% 3% 11% 16% 21% 17% 14% 15% > 65 Gráfico II Distribuição dos Trabalhadores por Escalão Etário 30 Distribuição dos Trabalhadores por Escalão Etário 25 N.º de Trabalhadores > 65 Escalão Etário Gráfico III Distribuição dos Trabalhadores por Escalão Etário Distribuição dos Trabalhadores por Escalão Etário - Carreiras / Categorias Nº trabalhadores > 65 Escalão Etário Dirigente Técnico superior Assist. técnico e tec. profissional Assistente operacional Prof e Ed. Infância (AECs) Gráfico IV Distribuição dos Trabalhadores por Escalão Etário 10 -

12 Município de Santa Marta de Penaguião Relatório de Gestão POR ESCOLARIDADE CARREIRAS/CATEGORIAS Quanto à distribuição dos trabalhadores por habilitações literárias, analisando os quadros e gráficos seguintes, verificamos que 37% dos trabalhadores têm o 12.º ano de escolaridade, distribuídos pela carreira/categoria de assistente técnico e técnico profissional (25) e pela de assistente operacional (24); 25% dos trabalhadores têm o 6.º ano de escolaridade ou inferior e estão inseridos na carreira/categoria de assistente operacional (33); 20% dos trabalhadores são licenciados (27), sendo que apenas 6 trabalhadores estão na carreira/categoria de técnico superior com contrato de trabalho em funções públicas por tempo indeterminado, 9 estão inseridos na carreira/categoria de assistente técnico, técnico profissional e assistente operacional e 7 são professores do ensino do inglês, da actividade física e desportiva e do ensino da música, das actividades de enriquecimento curricular; e 14% dos trabalhadores (19) têm o 9.º ano de escolaridade e estão inseridos na carreira/categoria de assistente operacional. Nível de Escolaridade Distribuição de Trabalhadores por Escolaridade - Carreiras/Categorias Dirigente Técnico superior Assistente técnico e Tec. Profissional Assistente operacional Prof e Ed. Infância (AECs) Total H M H M H M H M H M H M < 4 anos anos (4.ª classe) anos (Ciclo Preparatório) anos (Escolaridade Obrigatória) anos º ano Bacharelato Licenciatura Mestrado 0 0 Doutoramento 0 0 Sub-total Total Quadro IV Distribuição dos Trabalhadores por Escolaridade Distribuição dos Trabalhadores por Habilitações Literárias Sexo Nº de trabalhadores < 4 anos 4.ª classe Ciclo Preparatório 9º Ano 11.º Ano Homens 12.º Ano Bacharelato Licenciatura Mulheres Mestrado Doutoramento Gráfico V Distribuição dos Trabalhadores por Habilitações Literárias/Sexo 11 -

13 Município de Santa Marta de Penaguião Relatório de Gestão Distribuição de Funcionários por Habilitações Literárias 50 Nº de trabalhadores < 4 anos 4.ª classe Ciclo Preparatório 9º Ano 11.º Ano 12.º Ano Bacharelato Licenciatura Mestrado Doutoramento Gráfico VI Distribuição dos Trabalhadores por Habilitações Literárias Distribuição de Trabalhadores por Habilitações Literáras 0% 0% 1% 20% 17% 1% 8% 14% 37% < 4 anos 4..ª classe 11.º Ano 12.º Ano Mestrado Doutoramento 2% Ciclo Preparatório Bacharelato 9º Ano Licenciatura Gráfico VII Distribuição dos Trabalhadores por Habilitações Literárias 12 -

14 Município de Santa Marta de Penaguião Relatório de Gestão ABSENTISMO Analisado o quadro seguinte, verifica se que no ano de 2012, as faltas por doença (até 30 dias) e por doença prolongada (> 30 dias) continuam a representar o maior número de faltas ao serviço, representando 17% e 41%, respectivamente do seu total. Tipo de faltas Nº de dias por tipo de faltas 2009 % 2010 % 2011 % 2012 % Casamento 0 0, , , ,82 Parentalidade , , , ,12 Nascimento 33 1,68 0 0,00 0 0, ,45 Gravidez de risco 62 3, ,96 0 0, ,07 Falecimento de familiar 23 1, , , ,58 Doença , , , ,05 Doença prolongada ,49 0 0, , ,85 Assistência a familiares 64 3, , , ,25 Trabalhador estudante 119 6, , , ,08 Por conta do período de férias 158 8, , , ,23 Acidente em serviço ou doença profissional , , , ,24 Outras (*) 109 5, , , ,27 Total % % % % (*) Actividade sindical, greve, cumprimento de obrigações Quadro V Faltas por Tipo Em termos globais, comparando o número de dias de ausência verificados em 2012, com o número de dias de ausência verificados nos dois últimos anos, existe um acréscimo de 621 dias e de 294 dias, respectivamente, a que corresponde um aumento de 51% relativamente ao ano de 2011 e 19% em relação ao ano de 2010, para o qual contribuíram as faltas dadas por doença prolongada e de parentalidade. Importa realçar que em termos percentuais as faltas dadas por motivos de acidente ao serviço ou por doença profissional têm vindo a decrescer nos últimos quatro anos. Deste modo, a taxa de absentismo verificada em 2011, situou se nos 7,53%, sofrendo, um ligeiro acréscimo comparada com a dos três últimos anos em que aquela taxa foi de 4,5% em 2011, 4,7% em 2010 e 7,1% em Absentismo Descrição Taxa de absentismo (*) 2009 % 2010 % 2011 % 2012 % Total de faltas registadas , , , ,53 (*) Taxa de absentismo = Total de faltas registadas / (Total de dias possíveis de trabalho x nº de trabalhadores) Quadro VI Absentismo 13 -

15 Município de Santa Marta de Penaguião Relatório de Gestão 2012 N.º de Dias Total de faltas registadas Absentismo - Por Dias Total de dias possíveis de trabalho % 8,00 6,00 4,00 2,00 0,00 Taxa de Absentismo 7,16 7,53 4,78 4, Absentismo Gráfico VIII Absentismo/Dias Gráfico IX Absentismo/Taxa No ano de 2011 e no que diz respeito à Medicina no Trabalho foram efectuados 138 exames médicos, distribuídos pelos seguintes tipos: Exames de admissão 4 Exames periódicos 84 Exames ocasionais e complementares

16 Município de Santa Marta de Penaguião Relatório de Gestão ENCARGOS COM PESSOAL Os encargos com pessoal no montante de ,86, cuja descrição se referencia no mapa a seguir, apresentam um decréscimo relativamente ao ano anterior de , a que corresponde uma variação anual de 9,6%, para a qual contribuíram, designadamente, a diminuição das despesas com as remunerações dos membros autárquicos e do pessoal com contrato de trabalho em funções públicas por tempo indeterminado, a suspensão do pagamento de subsídio de férias e de Natal, as despesas com as contribuições da autarquia como entidade patronal, para a Caixa Geral de Aposentações e para Segurança Social do Regime Geral e o seguro de acidentes no trabalho e doenças profissionais. Despesas com Pessoal Designação % Titulares de órgãos de soberania e membros autárquicos ,4% 51,9% Pessoal dos quadros Regime de contrato individual de trabalho (a) ,1% 1,3% Pessoal contratado a termo (b) ,2% 5,1% Representação ,4% 10,3% Subsídio de refeição ,5% 7,4% Subsídio de férias e natal ,8% 45,9% Remunerações por doença e maternidade/paternidade ,0% 79,5% Abonos variáveis ou eventuais ( c) ,3% 9,1% Segurança social ,7% 11,2% Seguros de acidentes no trabalho e doenças profissionais ,6% 19,1% Total ,6% 10,8% a) Inclui as despesas com pessoal aguardando aposentação e em qualquer outra situação b) Inclui as despesas com pessoal em regime de tarefa e avença c) Inclui as despesas com as senhas de presença dos membros da assembleia municipal e dos vereadores em regime de não permanência Quadro VII Resumo das Despesas Correntes A suspensão do pagamento do subsídio de férias e de Natal, como medida excepcional de estabilidade orçamental, durante a vigência do Programa de Assistência Económica e Financeira a Portugal, determinada pelo Governo através da Lei do Orçamento de Estado para 2012 (LOE 2012) (Art.º 21.º da Lei n.º 64 B/2011, de 30 de Dezembro), contribui também para a redução das despesas com pessoal no montante de ,37. Associada a esta medida determinou, ainda, o Governo a obrigatoriedade dos Municípios reduzirem até ao final do ano de 2012, o equivalente a um sétimo da despesa efectuada com 15 -

17 Município de Santa Marta de Penaguião Relatório de Gestão 2012 remunerações certas e permanentes no ano de 2011, deduzidos dos valores correspondentes aos subsídios de férias e de Natal suportados em 2012, cujo pagamento fosse devido nos termos do artigo 21.º da referida LOE 2012, sendo o valor desse montante afecto à redução dos pagamentos em atraso com mais de 90 dias, à redução do valor médio dos encargos assumidos e não pagos e à redução do endividamento a médio e longo prazos. No entanto, o Município viu se impossibilitado de poder cumprir com a redução da totalidade de um sétimo da despesa efectuada com remunerações certas e permanentes, dada a ausência de mecanismos legais que o permitissem, uma vez que este tipo de despesas diz respeito a vencimento dos trabalhadores que excluídas as despesas de representação e das despesas com pessoal em regime de tarefa e avença, correspondem em cerca de 98% do seu total. 4 FORMAÇÃO Durante o ano de 2012 foi proporcionada a participação em acções formação profissional, aos trabalhadores municipais, adequadas à sua qualificação, nas diversas áreas, organizadas por entidades externas ao Município, designadamente pela ATAM Associação dos Trabalhadores da Administração Local e pelo IGAP Instituto de Gestão e Administração Pública, conforme descrição constante do quadro seguinte: Áreas de Formação Formandos efetivos Horas realizadas Volume realizado Licenciamento zero e suas implicações na Gestão Urbanística Lei dos Compromissos (Lei n.º 8/2012, de 21 /4): Análise e aplicação CAM Certidão de Aptidão de Motoristas Passageiros CAM Certidão de Aptidão de Motoristas Mercadorias Vigilantes para transportes de crianças Código dos Contratos Públicos Aplicação de produtos fitofarmacêuticos IMI Reavaliação Geral de Prédios Urbanos Gestão de Recursos Humanos Total Quadro VIII Formação 16 -

18 Município de Santa Marta de Penaguião Relatório de Gestão 2012 II EXECUÇÃO DOS DOCUMENTOS PREVISIONAIS 1. PREVISÃO E EXECUÇÃO DA RECEITA E DESPESA Neste capítulo pretende se proceder a uma breve síntese dos elementos relativos à execução orçamental e patrimonial de 2012, nomeadamente no que se refere ao comportamento e evolução do último quadriénio RECEITA O total geral da receita arrecada pelo Município apresenta o montante de ,84, representando 69,21% de execução relativamente à previsão, dos quais ,19 correspondem a receitas correntes (67,69% do total da receita) e ,65 a receitas de capital (32,31% do total da receita), que inclui o saldo da gerência do ano anterior no montante de ,86. A sua variação representa uma cobrança de menos cerca de 3,084 milhões de euros, para a qual contribuíram a receita proveniente dos impostos directos, designadamente o imposto municipal sobre imóveis e o imposto municipal sobre transmissões onerosas de imóveis, de rendimentos de propriedade, a de venda de bens e serviços correntes, a de venda de bens de investimento, a de transferências correntes e de capital e outras receitas de capital Descrição Previsão Execução Variação % Receitas Correntes ,18 Receitas de Capital ,31 Total ,79 Quadro IX Previsão / Execução da Receita Variação da Previsão / Execução da Receita Euros - Milhares Previsão Execução Euros - Milhares Previsão Execução Variação Receitas Correntes Receitas de Capital Receitas Correntes Receitas de Capital Gráfico X Previsão / Execução da Receita Gráfico XI Variação da Previsão / Execução da Receita 17 -

19 Município de Santa Marta de Penaguião Relatório de Gestão RECEITAS CORRENTES Para a estrutura das receitas correntes, são as transferências correntes que maior peso detém, com 67,37% ( ,20 ), seguindo se a venda de bens e serviços correntes com 17,53% ( ,13 ), os impostos directos com 8,56% ( ,73 ) e os rendimentos de propriedade com 4,75% ( ,30 ). Receitas Correntes Dotação corrigida Execução Diferença Execução Global Valor % % % 01 Impostos directos , , ,27 17,72 8,56 5,79 02 Impostos indirectos , , ,70 77,77 0,13 0,09 04 Taxas, multas e outras penalidades , , ,70 10,36 1,39 0,94 05 Rendimentos de propriedade , , ,70 53,05 4,75 3,22 06 Transferências correntes , , ,80 2,01 67,37 45,60 07 Venda de bens e serviços correntes , , ,87 33,20 17,53 11,86 08 Outras receitas correntes , , ,77 83,40 0,27 0,18 Total , , ,81 16,18 100,00 67,69 Quadro X Resumo das Receitas Correntes Execução das Receitas Correntes (por capítulos) 2012 Outras rec. correntes Venda bens e serv. correntes Transf. correntes Rend. propriedade Taxas, multas, outras penalidades Imp.indirectos Imp. directos Euros Milhares Gráfico XII Execução das Receitas Correntes RECEITAS DE CAPITAL No que diz respeito à estrutura das receitas de capital, ,09 correspondem a transferências de capital, representando 85,43% daquelas receitas, sendo que as receitas de passivos financeiros e o saldo da gerência anterior representam 4,46% e 9,95%, respectivamente. Receitas de Capital Dotação corrigida Execução 18 - Diferença Execução Global Valor % % % 09 Venda de bens de investimento ,00 0, ,00 100,00 0,00 0,00 10 Transferências de capital , , ,91 34,79 85,43 27,60 11 Activos financeiros 5.000,00 0, ,00 100,00 0,00 0,00 12 Passivos financeiros , , ,00 56,52 4,46 1,44 13 Outras receitas de capital , , ,30 95,22 0,16 0,05 16 Saldo da gerência anterior , ,86 0,00 0,00 9,95 3,21 Total , , ,21 49,31 100,00 32,31 Quadro XI Resumo das Receitas de Capital

20 Município de Santa Marta de Penaguião Relatório de Gestão 2012 Execução das Receitas de Capital (por capítulos) 2012 Saldo gerência anterior Outras rec. capital Pass. financeiros Activos financeiros Transf. capital Venda bens investimento Euros Milhares Gráfico XIII Execução das Receitas de Capital 1.2. DESPESA O total geral da despesa paga pelo Município apresenta o montante de ,94, dos quais ,32 são despesas correntes (64,48% do total da despesa) e ,62 são despesas de capital (35,52% do total da despesa). A sua variação representa uma despesa de menos cerca de 3,325 milhões de euros, para a qual contribui principalmente a não conclusão da realização da totalidade dos investimentos previstos, as despesas com o pessoal, com transferências correntes e de capital, com a aquisição de bens e serviços e outras despesas correntes. Descrição Previsão Execução Variação % Despesas Correntes ,19 Despesas de Capital ,87 Total ,19 Quadro XII Resumo das Receitas de Capital Previsão / Execução da Despesa Variação da Previsão/Execução da Receita Euros - Milhares Previsão Execução Euros - Milhares Previsão Execução Variação Despesas Correntes Despesas de Capital Receitas Correntes Receitas de Capital Gráfico XIV Previsão / Execução da Despesa Gráfico XV Variação Previsão / Execução da Despesa 19 -

21 Município de Santa Marta de Penaguião Relatório de Gestão DESPESAS CORRENTES Para a estrutura das despesas correntes, são as despesas com aquisição de bens e serviços que maior peso detém com 44,89% ( ,82 ), seguindo se as despesas com pessoal com 43,54% ( ,86 ) e as despesas com transferências correntes com 7,52% ( ,23 ) para as Juntas de Freguesia, Associações de Municípios, Fundação Museu do Douro, Turismo do Douro e Instituições sem fins lucrativos. Diferença Execução Global Despesas Correntes Dotação Execução Valor % % % 01 Pessoal , , ,38 9,04 43,54 28,07 02 Aquisição de bens e serviços , , ,18 23,25 44,89 28,95 03 Juros e outros encargos , , ,71 29,32 1,77 1,14 04 Transferências correntes , , ,77 22,59 7,52 4,85 06 Outras despesas correntes , , ,74 37,64 2,28 1,47 Total , , ,78 18,19 100,00 64,48 Quadro XIII Resumo das Despesas Correntes Execução das depesas correntes (por capítulos) 2012 Outras desp.correntes Subsídios Transf. correntes Juros out. encargos Aq.bens serviços Pessoal Euros Milhares Gráfico XVI Execução das Despesas Correntes DESPESAS DE CAPITAL Para a estrutura das despesas de capital, ,62 correspondem a aquisição de bens de capital (71 %), e ,67 (21%) correspondem a passivos financeiros ou seja a amortizações com empréstimos a médio e longo prazos e ,06 (7,5%) a transferências de capital para as Juntas de Freguesia e para a Instituições sem fins lucrativos. Diferença Execução Global Despesas de Capital Dotação Execução Valor % % % 07 - Aquisição de bens de capital , , ,11 56,2 71,0 25, Transferências de capital , , ,94 50,0 7,9 2, Passivos financeiros , , ,09 1,4 21,0 7,5 Total , , ,14 49,9 100,00 35,5 Quadro XIV Resumo das Despesas de Capital 20 -

22 Município de Santa Marta de Penaguião Relatório de Gestão 2012 Execução das Receitas de Capital (por capítulos) 2012 Saldo gerência anterior Outras rec. capital Pass. financeiros Activos financeiros Transf. capital Venda bens investimento Euros Milhares Gráfico XVII Execução das Despesas de Capital 1.3. SALDO ORÇAMENTAL E SALDO DA GERÊNCIA Do confronto de receitas e despesas realizadas, resultou um saldo orçamental de ,04 e um saldo de gerência de ,90, que transitará para a gerência seguinte. Justificação do Saldo Designação Importâncias Saldo do ano anterior ,86 Receitas correntes despesas correntes ,87 Receitas de capital despesas de capital ,83 Saldo para o ano seguinte: ,90 Quadro XV Resumo do Saldo 2 EVOLUÇÃO DA RECEITA E DESPESA 2.1 RECEITA A receita global no ano de 2012 atingiu o montante de ,01, sofrendo uma diminuição de cerca de 2,417 milhões euros em relação ao ano anterior, sendo que as receitas correntes e as receitas de capital tiveram uma diminuição em relação ao ano anterior de cerca de 545 mil euros e 1,872 milhões de euros, respectivamente. Evolução da Receita 2009 / 2012 Descrição Anos Receitas correntes , , , ,19 Receitas de capital , , , ,79 Total , , , ,98 Quadro XVI Resumo da Evolução da Receita 21 -

23 Município de Santa Marta de Penaguião Relatório de Gestão 2012 Evolução das Receitas 2009/2012 Evolução da receita Total / 2012 Euros - Milhares Receitas correntes Receitas de capital Euros - Milhares Receita Total Gráfico XVIII Evolução das Receitas Gráfico XIX Evolução da Receita Total Deste modo, a variação da evolução global da receita, em termos percentuais, relativamente a 2011, teve um decréscimo de cerca de 26,5%. Variação da Evolução da Receita 2009 / / / / 2011 Descrição Valor % Valor % Valor % Receitas correntes ,32 2, ,97 0, ,70 10,41 Receitas de capital ,51 24, ,04 24, ,33 48,13 Total ,19 9, ,07 8, ,03 26,48 Quadro XVII Resumo da Variação da Evolução da Receita Euros Milhares Variação da evolução das Receitas 2009 / / / / 2011 Receitas correntes Receitas de capital Gráfico XX Variação da Evolução das Receitas 22 -

24 Município de Santa Marta de Penaguião Relatório de Gestão DESPESA Quanto ao valor global da despesa, no ano de 2012 atingiu o montante de ,94. Constata se um acentuado decréscimo da despesa global relativamente ao ano anterior no montante de cerca de 2,235 milhões de euros, realçando se a diminuição de cerca de 507 mil euros nas despesas correntes relativamente ao ano transacto. Evolução da Despesa 2009 / 2012 Anos Designação Despesas correntes Despesas de capital Total Quadro XVIII Resumo da Evolução da Despesa Evolução das Despesas / 2012 Euros - Milhares Euros Milhares Evolução da Despesa Total / Despesas correntes Despesas de capital Despesa Total Gráfico XXI Evolução das Despesas Gráfico XXII Evolução da Despesa Total No que diz respeito à variação da evolução global da despesa, em termos percentuais, relativamente a 2011, teve um acréscimo de 25,04%, para o qual contribuiu, como se referiu, quer a diminuição das despesas correntes quer as de investimento, as quais comparadas com as do ano anterior tiveram uma redução de 10,53% e 42,08%, respectivamente. Variação da Evolução da Despesa 2009 / / / / 2011 Designação Valor % Valor % Valor % Despesas correntes , , ,53 Despesas de capital , , ,08 Total , , ,04 Quadro XIX Resumo da Variação da Evolução da Despesa 23 -

25 Município de Santa Marta de Penaguião Relatório de Gestão Variação da Evolução das Despesas 2009 / 2012 Euros Milhares / / / 2011 Despesas correntes Despesas de capital Gráfico XXIII Variação da Evolução das Despesas 3 RELAÇÃO ENTRE AS RECEITAS E AS DESPESAS Os gráficos e os quadros seguintes da execução da receita e da despesa mostram a relação entre umas e outras. Constata se da análise do gráfico que em 2012 a receita total, excluindo o saldo da gerência do ano anterior, foi superior à despesa total em cerca de Relação entre a Receita e a Despesa 2009 / 2012 Designação Receita Despesa Quadro XX Resumo da relação entre a Receita e a Despesa Relação entre a Receita e a Despesa 2009/2012 Euros Milhares Receita Despesa Gráfico XXIV Relação entre a Receita e a Despesa 24 -

26 Município de Santa Marta de Penaguião Relatório de Gestão 2012 No ano de 2012, tal como nos anos anteriores, as receitas correntes são também superiores às despesas correntes. Verifica se que as receitas de capital, bem como as despesas de capital, ao longo dos últimos quatro anos têm vindo a decrescer, fundamentalmente pela diminuição na comparticipação comunitária e da administração central nas obras de investimento. Relação entre as Receitas e as Despesas Correntes 2009 / 2012 Designação Receitas correntes Despesas correntes Quadro XXI Resumo da Relação entre Receitas e Despesas Correntes Relação entre as Receitas e as Despesas de Capital 2009 / 2012 Designação Receitas de capital Despesas de capital Quadro XXII Resumo da Relação entre as Receitas e Despesas de Capital Euros Milhares Relação entre as Receitas e as Despesas Correntes 2009 / 2012 Euros Milhares Relação entre as Receitas e as Despesas de Capital 2009/ Receitas correntes Despesas correntes Receitas de capital Despesas de capital Gráfico XXV Relação das Receitas e as Despesas Correntes Gráfico XXVI Relação das Receitas e Despesas de Capital 25 -

27 Município de Santa Marta de Penaguião Relatório de Gestão DÍVIDA DO MUNICÍPIO 4.1 EVOLUÇÃO DAS DÍVIDAS A CURTO E A MÉDIO E LONGO PRAZOS O montante das dívidas do Município a curto prazo, no final de 2012, foi de ,69, sendo que o montante de ,30 corresponde a facturação recebida nos serviços municipais após o encerramento do ano económico, ou seja, após 31 de Dezembro de 2012 e o montante de ,39 corresponde a facturação cujo prazo de pagamento contratual só terminava em 31 de Janeiro de 2013 Dividas a Terceiros Curto Prazo / Dívidas Anos Fornecedores, c/c , ,00 0, ,39 Fornecedores Facturas em recepção e conferência 0, , , ,30 Fornecedores de imobilizado, c/c , ,72 0,00 0,00 Estado e outros entes públicos 0,00 0,00 0,00 0,00 Credores diversos ,51 0,00 0, ,00 TOTAL , , , ,69 Quadro XXIII Resumo das Dívidas a Terceiros Curto prazo Quanto às dívidas de médio e longo prazos, resumem se exclusivamente a empréstimos contratados, totalizando no início da gerência ,00, tal como se encontra evidenciado no respectivo mapa discriminativo, tendo sido paga durante o ano de 2012 a importância de ,67, correspondente a amortização de capital e de ,80 correspondente a juros. No que diz respeito a esta dívida foi utilizada a importância de ,00 correspondente ao empréstimo contratado em 17 de Setembro de 2010 junto da Caixa de Crédito Agrícola de Santa Marta de Penaguião, pelo que a dívida a médio e longo prazos no final de 2012 é de ,33, conforme se encontra evidenciado no Balanço e mapa de empréstimos referido. Dividas a Terceiros Médio e longo prazos / Dívidas Anos Dívidas a médio e longo prazos , , , ,33 TOTAL , , , ,33 Quadro XXIV Resumo das Dívidas a Terceiros Médio e longo prazo Importa aqui realçar que em conformidade com o disposto no artigo 65.º da LOE 2012, montante global do capital amortizado inclui a quantia de ,37, correspondente ao valor dos subsídios de férias e de Natal dos trabalhadores, cujo pagamento foi suspenso nos termos do artigo 21.º da referida Lei. 26 -

28 Município de Santa Marta de Penaguião Relatório de Gestão ENDIVIDAMENTO LÍQUIDO MUNICIPAL O endividamento municipal encontra se regulamentado pela Lei n.º 2/2007, de 15 de Janeiro (Lei das Finanças Locais), na redacção dada pelas Leis n.ºs 22 A/2007, de 29 de Junho, 67 A/2007, de 31 de Dezembro, 3 B/2010, de 28 de Abril, 55 A/2010, de 31 de Dezembro e 64 B/2011, de 30 de Dezembro, a qual define que o montante do endividamento líquido é equivalente à diferença entre a soma dos passivos, qualquer que seja a sua natureza, incluindo os empréstimos, os contratos de locação financeira e as dívidas a fornecedores e a soma dos activos, designadamente o saldo de caixa, os depósitos em instituições financeiras, as aplicações de tesouraria e os créditos sobre terceiros, sendo que o mesmo é calculado de forma compatível com o conceito de necessidade de financiamento do Sistema Europeu de Contas Nacionais e Regionais (SEC95). Assim sendo, o endividamento líquido deste Município em 31 de Dezembro de 2012, é de ,34 conforme se demonstra no quadro seguinte. Endividamento Líquido do Município em 31/12/2012 Códigos Descrição Activos Passivos Caixa e Depósitos em Instituições Financeiras , Contribuintes, c/c 2.192, Utentes, c/c , Clientes e utentes c/cauções 218 Clientes, contribuintes e utentes de cobrança duvidosa , Fornecedores, c/c , Fornecedores Facturas em recepção e conferência , Empréstimos bancários de médio e longo prazos ,33 24 Estado e outros entes públicos , Fornecedores de imobilizado, c/c 268 Devedores e credores diversos 1.625, Custos diferidos , Acréscimos de custos , Partes de capital ,62 Total: , ,94 Endividamento líquido (Passivos Activos) ,34 Quadro XXV Endividamento Líquido A Lei das Finanças Locais define também que o cálculo ao endividamento líquido total de cada município, é efectuado tendo em conta o montante das receitas provenientes dos impostos municipais, das provenientes da sua participação no Fundo de Equilíbrio Financeiro e do IRS, da derrama e da participação nos resultados das entidades do sector empresarial local, relativas ao ano anterior, não podendo aquele limite exceder 125% do montante destas receitas. 27 -

29 Município de Santa Marta de Penaguião Relatório de Gestão 2012 Pela análise do quadro que se segue, o Município no final de 2012, teria como limite máximo ao endividamento líquido o montante de ,84. Cálculo do Limite ao Endividamento Municipal Discrição das Receitas Valor Obs. Impostos Municipais (Valor líquido) 2011: (1) Imposto Municipal sobre Imóveis IMI ,78 (2) Imposto Municipal s/transmissões onerosas de imóveis IMT ,42 (3) Imposto Municipal s/veículos/ Imposto Único de Circulação IMV/IUC ,67 (4) Impostos Abolidos 0,00 (5) Derrama 0,00 (6) Participação nos resultados das entidades do sector empresarial local SEL 0,00 (7) Participação no FEF ,00 (8) Participação no IRS ,00 (9) Total ,87 (9) = Σ de (1) a (8) (10) Limite ao endividamento com empréstimo a curto prazo ,19 (10) = (9) x 10% (11) Limite ao endividamento com empréstimos a médio e longo prazos ,87 (11) = (9) x 100% (12) Limite ao endividamento líquido ,84 (12) = (9) x 125% Quadro XXVI Limite ao Endividamento Por outro lado e, ainda, de acordo com a mesma Lei, o montante dos contratos de empréstimos a curto prazo e de aberturas de crédito, não pode exceder, em qualquer momento do ano, 10% da soma das receitas acima referidas. Quanto ao montante da dívida de cada município referente a empréstimos a médio e longo prazos, esta não pode exceder, em 31 de Dezembro de cada, a soma das mesmas receitas. Resulta assim, conforme se verifica pelo quadro que antecede, que o limite ao endividamento deste Município com empréstimos a curto é de ,19 e o limite ao endividamento com empréstimos a médio e longo prazos é de e ,87, pelo que tendo em conta que o Município não recorreu a empréstimos a curto prazo e que o valor da dívida a médio e longo prazos é de ,33, excluído o montante legalmente excepcionado ( ,78 ), o valor disponível para este tipo de dívida seria de ,19 e de ,32, respectivamente. Situação face aos limites de Endividamento Municipal de acordo com a Lei n.º2/2007, de 15 de Janeiro 31/12/2012 Endividamento a Médio e Longo Prazo 31/12/2012 Valor Obs. (1) Limite ao endividamento de médio e longo prazos em 31/12/ ,87 Ver Quadro XXVI (2) Limite ao endividamento a curto prazo em 31/12/ ,19 Ver Quadro XXVI (3) Capital em dívida de médio e longo prazos Empréstimos utilizados ,33 Ver Quadro XXV (4) Empréstimos em dívida excepcionados ,78 a) (5) Endividamento a MLP excluindo montantes legalmente excepcionados ,55 (5) = (3) (4) (6) Capital em dívida a curto prazo 0,00 (7) Margem de endividamento a MLP em 31/12/ ,32 (7) = (1) (5) (8) Margem de endividamento a Curto Prazo em 31/12/ ,19 (8) = (2) (6) a) Construção de 24 fogos habitacionais al.ª a) do n.º 2 do artigo 61.º da Lei das Finanças Locais (Lei n.º 2/2007, de 15 de Janeiro) Quadro XXVII Limite ao Endividamento 28 -

30 Município de Santa Marta de Penaguião Relatório de Gestão 2012 Situação face aos limites de Endividamento Municipal de acordo com a Lei n.º2/2007, de 15 de Janeiro 31/12/2012 Endividamento Líquido 31/12/2012 Valor Obs. (1) Limite ao endividamento líquido em 31/12/ ,84 Ver Quadro XXVI (2) Endividamento líquido incluindo montantes legalmente excepcionados em 31/12/ ,34 Ver Quadro XXV (3) Contribuição AM, SM e SEL para o endividamento líquido 0,00 (4) Capital em dívida legalmente excepcionado ,78 a) (5) Endividamento Líquido excluindo montantes legalmente excepcionados em31/12/ ,56 (5) = (2) +(3) (4) (6) Margem de endividamento líquido em 31/12/ ,28 (6) = (1) (5) a) Construção de 24 fogos habitacionais al.ª a) do n.º 2 do artigo 61.º da Lei das Finanças Locais (Lei n.º 2/2007, de 15 de Janeiro) Quadro XXVIII Limite ao Endividamento No entanto, face ao disposto no artigo 66.º da Lei n.º 64 B/2011, de 31 de Dezembro, (Lei do Orçamento de Estado para 2012 LEO2012), o valor do endividamento líquido de cada Município, calculado nos termos da supra citada Lei das Finanças Locais, em 31 de Dezembro de 2012, não pode ser superior ao observado em 31 de Dezembro do ano anterior, sendo que a celebração de novos contratos de empréstimos de médio e longo prazos ficou limitada ao valor resultante do rateio do montante global das amortizações efectuadas pelos municípios no ano de 2010 proporcional à capacidade de endividamento disponível para cada município. Para cumprimento da referida disposição legal e de acordo com a informação disponibilizada pela Direcção Geral das Autarquias Locais, os endividamentos líquido e de médio e longo prazos para 2012 deste Município, têm como limites os montantes de ,00 e ,00, respectivamente, sendo que este último valor já incluí o rateio calculado de acordo com o n.º 2 do artigo 66.º da LOE2012. Assim, analisado o quadro que se segue, verifica se que as margens dos endividamentos líquido e de médio e longo prazos verificadas no final de 2012, relativamente aos referidos limites, são de de ,44 e de ,45, respectivamente. Situação face aos limites de Endividamento Municipal de acordo com a Lei n.º 64 B/2011, de 31 de Dezembro Endividamento Líquido 31/12/2012 Valor Obs. (1) Limite ao endividamento líquido em 31/12/ ,00 a) (2) Endividamento líquido incluindo montantes legalmente excepcionados em 01/01/ ,79 (3) Capital em dívida legalmente excepcionado ,66 b) (4) Endividamento líquido excluindo montantes legalmente excepcionados em 01/01/ ,13 (4) = (2) (3) (5) Montante em excesso relativamente ao limite em 01/01/ ,13 (5) = (4) (1) (6) Endividamento líquido incluindo montantes legalmente excepcionados em 31/12/ ,34 Ver Quadro XXV (7) Capital em dívida legalmente excepcionado ,78 b) (8) Endividamento Líquido excluindo montantes legalmente excepcionados em31/12/ ,56 (8) = (6) (7) (9) Margem de endividamento líquido em 31/12/ ,44 (9) = (1) (8) (10) Variação do montante de endividamento líquido em ,51% (10) = ((8) (4)) / (4) a) Fonte: DGAL em (Artigo 66.º da Lei n.º 64 B/2011, de 30 de Dezembro OE/2012) b) Construção de 24 fogos habitacionais al.ª a) do n.º 2 do artigo 61.º da Lei das Finanças Locais (Lei n.º 2/2007, de 15 de Janeiro) Quadro XXIX Limite ao Endividamento 29 -

31 Município de Santa Marta de Penaguião Relatório de Gestão 2012 Situação face aos limites de Endividamento Municipal de acordo com a Lei n.º 64 B/2011, de 31 de Dezembro Endividamento a Médio e Longo Prazo 31/12/2012 Valor Obs. (1) Limite ao endividamento de médio e longo prazos em 31/12/ ,00 a) (2) Endividamento a MLP incluindo montantes legalmente excepcionados em 01/01/ ,00 (3) Empréstimos em dívida legalmente excepcionados ,66 b) (4) Endividamento a MLP excluindo montantes legalmente excepcionados em 01/01/ ,34 (4) = (2) (3) (5) Margem de endividamento a MLP em 01/01/ ,66 (5) = (1) (4) (6) Endividamento a MLP incluindo montantes legalmente excepcionados em 31/12/ ,33 Quadro I (7) Empréstimos em dívida legalmente excepcionados ,78 b) (8) Endividamento a MLP excluindo montantes legalmente excepcionados em31/12/ ,55 (8) = (6) (7) (9) Margem de endividamento a MLP em 31/12/ ,45 (9) = (1) (8) (10) Variação do montante de endividamento a MLP em ,60% (10) = ((8) (4)) / (4) a) Fonte: DGAL em (Artigo 66.º da Lei n.º 64 B/2011, de 30 de Dezembro OE/2012) b) Construção de 24 fogos habitacionais al.ª a) do n.º 2 do artigo 61.º da Lei das Finanças Locais (Lei n.º 2/2007, de 15 de Janeiro Quadro XIX Limite ao Endividamento Verifica se também que a variação dos montantes de endividamento líquido e de médio e longo prazos no período de 1 de Janeiro a 31 de Dezembro de 2012, relativamente aos verificados no final do ano transacto, é de 4,5% e 9,6%, respectivamente. 30 -